Если заработная плата была излишне выплачена работнику

Как удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату — НалогОбзор.Инфо

Взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату можно, если:

• излишняя выплата произошла в результате счетной ошибки. При этом под счетной ошибкой понимается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при арифметических подсчетах (письмо Роструда от 1 октября 2012 г. № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17);

• доказана вина сотрудника в невыполнении норм труда или в простое (эти обстоятельства должны быть установлены комиссией по трудовым спорам или судом);

• ошибка была вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. Например, если он подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты (это обстоятельство должно быть подтверждено судом).

Такие правила установлены статьей 137 Трудового кодекса РФ.

Когда нельзя произвести удержания

В остальных случаях ошибочно выданную зарплату удержать с сотрудника нельзя – он может возместить ее только по собственному желанию (п. 3 ст. 1109 ГК РФ). В частности, нельзя взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату, если переплата произошла в результате технической ошибки (определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17).

Ситуация: можно ли провести удержания, если зарплата сотруднику ошибочно выплачена два раза: по карточке и через кассу?

Ответ: нет, нельзя.

Предложите сотруднику вернуть излишне полученные деньги. Если он откажется, обратитесь в суд.

Если же за один и тот же период зарплата сотруднику была выдана дважды, то такая ошибка счетной не считается. Ведь никаких искажений в определении размера зарплаты не было.

В подобной ситуации организации придется доказать в суде, что действия ее сотрудника были направлены на получение не полагающихся ему сумм. В качестве доказательств могут быть использованы:

• справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;

• ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;

• документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

Предельный размер удержаний

Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов причитающейся ему к выплате суммы (ст. 138 ТК РФ).

Документальное оформление

О взыскании излишне выданной зарплаты руководитель организации должен издать приказ (письмо Роструда от 9 августа 2007 г. № 3044-6-0). Издать приказ нужно не позже чем через один месяц со дня окончания срока, установленного сотруднику для возврата переплаты.

Если такой срок сотруднику не устанавливали, приказ нужно выпустить не позднее месяца после обнаружения излишней выплаты зарплаты. Удержание возможно, только если сотрудник не оспаривает факт и сумму переплаты. Такой вывод следует из статьи 137 Трудового кодекса РФ.

Кроме того, чтобы избежать споров с трудовой инспекцией, оформите докладную записку с обоснованием причины удержания переплаты.

Бухучет

Если в текущем периоде переплата сотруднику возникла из-за ошибочного начисления ему зарплаты в большем размере, то в бухучете корректировку излишне начисленных сумм отразите проводкой:

Дебет 20 (23, 26, 29…) Кредит 70

– сторнирована излишне начисленная зарплата.

Переплату по зарплате спишите на расчеты с персоналом по прочим операциям:

Дебет 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата» Кредит 70

– излишне выплаченная зарплата списана на расчеты с персоналом по прочим операциям.

Аналогичные проводки делают, если ошибочно начислена производственная премия (связанная с трудовыми достижениями).

Пример удержания с сотрудника ошибочно выплаченной ему зарплаты

В середине мая бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что в расчете зарплаты за апрель была допущена счетная ошибка, из-за которой менеджеру организации А.С. Кондратьеву была начислена излишняя сумма в размере 10 100 руб.

Организация применяет общую систему налогообложения и платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента. Страховые взносы начисляет по общим тарифам. Сумма облагаемых взносами выплат в пользу Кондратьева не превысила с начала года лимит по взносам.

Месячный оклад Кондратьева – 27 000 руб. Зарплата выплачивается в последний день месяца. Детей у сотрудника нет, поэтому соответствующий стандартный налоговый вычет ему не предоставляется.

Максимальная сумма, которую можно удержать с месячной зарплаты, составляет:
(27 000 руб. – 27 000 руб. × 13%) × 20% = 4698 руб.

Сумма излишне выплаченной Кондратьеву зарплаты равна:
10 100 руб. – 10 100 руб. × 13% = 8787 руб.

В учете бухгалтер «Альфы» сделал такие записи.

В мае:

Дебет 26 Кредит 70
– 10 100 руб. – сторнирована излишне начисленная зарплата Кондратьева;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1313 руб. (10 100 руб. × 13%) – сторнирован излишне удержанный НДФЛ с взыскиваемых сумм;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС»
– 293 руб. (10 100 руб. × 2,9%) – сторнированы излишне начисленные взносы в ФСС России;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 2222 руб. (10 100 руб. × 22%) – сторнированы излишне начисленные пенсионные взносы;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 515 руб. (10 100 руб. × 5,1%) – сторнированы излишне начисленные взносы в ФФОМС России;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 20 руб. (10 100 руб. × 0,2%) – сторнированы излишне начисленные взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

Дебет 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата» Кредит 70
– 8787 руб. – излишне выплаченная зарплата списана на расчеты с персоналом по прочим операциям;

Дебет 26 Кредит 70
– 27 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву за май;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3510 руб. (27 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за май;

Дебет 70 Кредит 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата»
– 4698 руб. – удержана с зарплаты Кондратьева за май часть излишне выплаченной зарплаты за апрель;

Дебет 70 Кредит 50
– 18 792 руб. (27 000 руб. – 3510 руб. – 4698 руб.) – выплачена Кондратьеву зарплата за май за вычетом удержаний.

В июне:

Дебет 26 Кредит 70
– 27 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву за июнь;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3510 руб. (27 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за июнь;

Дебет 70 Кредит 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата»
– 4089 руб. (8787 руб. – 4698 руб.) – удержана с зарплаты Кондратьева за июнь часть излишне выплаченной зарплаты за апрель;

Дебет 70 Кредит 50
– 19 401 руб. (27 000 руб. – 3510 руб. – 4089 руб.) – выплачена Кондратьеву зарплата за июнь за вычетом удержаний.

Ситуация: нужно ли оформить удержание излишне начисленной зарплаты бухгалтерской справкой?

Ответ: нет, не нужно.

При удержании с сотрудника излишне начисленной зарплаты оформлять бухгалтерскую справку не требуется.

Все факты хозяйственной жизни быть подтверждены первичными документами (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). О взыскании излишне выплаченной зарплаты руководитель организации должен издать приказ (ст. 137 ТК РФ).

Если этот документ содержит все обязательные реквизиты первичной учетной документации, он и будет основанием для бухгалтерских записей. Обязательные реквизиты первичных документов перечислены в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ.

Пересчет налогов

Ситуация: нужно ли пересчитать налоги и страховые взносы при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты? Выплата произошла в прошлых периодах и была обнаружена после сдачи отчетности по налогам.

Ответ на этот вопрос зависит от того, по какой причине произошла излишняя выплата.

Если излишняя выплата зарплаты не связана со счетной ошибкой, то налоги не пересчитывайте и уточненные декларации не представляйте. Так поступайте, если:

• сотрудник не выполнял нормы труда или находился в простое (эти обстоятельства должны быть установлены комиссией по трудовым спорам или судом);

• ошибка была вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. Например, если он подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты (это обстоятельство должно быть подтверждено судом).

В этих случаях уменьшение заработка сотрудника на излишние выплаты – это не исправление ошибки бухгалтера, требующее корректировки уточненных деклараций. Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое организация произвела в положенное время (ст. 137 ТК РФ). Сумму выплат сотруднику в месяце корректировки включите в расчет зарплатных налогов и взносов с учетом удержаний.

Если излишняя выплата зарплаты связана со счетной ошибкой в прошлых отчетных (налоговых) периодах, налоговую базу за прошлые периоды нужно скорректировать (ст. 54 НК РФ). Также поступайте, если сотрудник по собственному желанию возместил организации излишне выплаченную зарплату.

Так как в рассматриваемом случае к моменту обнаружения ошибки отчетность по налогу на прибыль уже сдана, в инспекцию подайте уточненные декларации, поскольку в связи с излишней выплатой зарплаты по этому налогу образуется недоимка (п. 1 ст. 81 НК РФ). По НДФЛ в результате исправления ошибки возникнет переплата.

В отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование необходимо учитывать следующее. Если в каком-либо отчетном периоде была излишне начислена зарплата, то корректировать облагаемую базу по взносам за этот период не нужно. Это объясняется тем, что база для начисления взносов формируется на дату начисления выплат (ч. 1 ст.

 11 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Поэтому оснований для корректировки базы за тот отчетный период, в котором зарплата была излишне начислена, нет. Следовательно, предоставлять уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за прошлые периоды не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г.

№ 1376-19.

Пример пересчета налоговых обязательств при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты. Излишняя выплата зарплаты произошла в связи со счетной ошибкой бухгалтера в прошлом отчетном (налоговом) периоде. Организация применяет общую систему налогообложения

В середине августа бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что при расчете зарплаты за май была допущена счетная ошибка, из-за которой менеджеру организации А.С. Кондратьеву была начислена излишняя сумма в размере 10 100 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование организация платит по общим тарифам. Сумма облагаемых взносами выплат в пользу Кондратьева не превысила с начала года лимит по взносам.

В августе бухгалтер «Альфы» пересчитал налоги с суммы излишне выплаченной зарплаты. За май были излишне начислены:

• пенсионные взносы – 2222 руб. (10 100 руб. × 22%);
• взносы в ФСС России – 293 руб. (10 100 руб. × 2,9%);
• взносы в ФФОМС России – 515 руб. (10 100 руб. × 5,1%);
• взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 20 руб. (10 100 руб. × 0,2%).

Также был излишне удержан НДФЛ в сумме 1313 руб. (10 100 руб. × 13%).

Отчетным периодом по налогу на прибыль в «Альфе» является квартал. Организация применяет метод начисления. По итогам первого полугодия авансовый платеж по налогу на прибыль был рассчитан к доплате.

Поэтому из-за счетной ошибки при выплате зарплаты по налогу на прибыль образовалась недоимка за первое полугодие. Сумма недоимки составила 2630 руб. ((10 100 руб. + 2222 руб. + 293 руб. + 515 руб. + 20 руб.

) × 20%).

«Альфа» перечислила в бюджет налог на прибыль (2630 руб.) и пени за каждый день просрочки платежа.

Если удержание произвести невозможно

Если ошибочно выданную зарплату удержать или взыскать с сотрудника невозможно, то она признается долгом, нереальным для взыскания. Сумму безнадежной дебиторской задолженности по излишне выплаченной зарплате:

• спишите за счет резерва по сомнительным долгам (если он создавался);

• отнесите на финансовый результат деятельности организации, включив ее в состав прочих расходов (п. 11, 14.3 ПБУ 10/99) (если резерв не создавался).

Списание задолженности по зарплате отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 73

– списана излишне выплаченная зарплата;

Дебет 91-2 (63) Кредит 76

– списана безнадежная дебиторская задолженность.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/zarplata_srednij_zarabotok/kak_uderzhat_u_sotrudnika_izlishne_vyplachennuju_zarplatu/44-1-0-1108

Последствия ошибки — возврат излишне выплаченной заработной платы

/ Споры по зарплате / Последствия ошибки — возврат излишне выплаченной заработной платы

Иногда происходят ситуации, когда бухгалтер по ошибке выплачивает работнику зарплату больше, чем положено. Причем причины могут быть самые разные, начиная от начисления лишней премии и вплоть до элементарного арифметического просчета. Однако далеко не во всех случаях можно будет вернуть излишне выплаченную сумму.

Итак, когда это возможно, и что говорит по этому поводу действующее трудовое законодательство?

В каких случаях это возможно?

Статьей 137 ТК РФ предусмотрено всего лишь несколько случаев, когда у работодателя появляется право взыскать с работника излишне начисленную зарплату. Итак, к ним относится:

• Наличие счетной ошибки;
• Установление вины сотрудника в невыполнении необходимого плана работы;
• Выявление незаконных действий, повлекших возникновение переплаты по оплате труда.

Так, если с последними двумя пунктами все предельно понятно, то по поводу первого зачастую возникают вопросы. Дело в том, что в законодательстве отсутствует трактовка понятия «счетная ошибка».

В то же время, как показывает судебная практика, под данным термином подразумевается любой арифметический просчет, опечатка или описка, в том числе и ошибка, возникшая в результате сбоя в работе программы и т.д.

(Определение ВС РФ от 20 января 2012 года № 59-В11-17).

Общая сумма удержания не должна превышать 20% зарплаты (в отдельных случаях, предусмотренных законодательством, допускается 50%). Это условие отражено в статье 138 ТК РФ.

В случае возврата переплаты через кассу организации, действия работника и работодателя должны соответствовать следующей инструкции.

Шаг 1 – в самом начале работодателю необходимо установить причину переплаты. Для этого собирается специальная комиссия и подготавливается акт о допущенной ошибке при расчете зарплаты.

Шаг 2 – далее работника в обязательном порядке необходимо уведомить о том, что за ним числится задолженность перед предприятием. В его адрес направляется письменное уведомление, в котором указывается:

1. Ошибка, в результате которой возникла переплата.
2. Размер задолженности.
3. Период времени, в течение которого сотрудник должен произвести возврат денежных средств.

Шаг 3 – после получения уведомления от работодателя, сотрудник должен написать заявление о согласии на взыскание переплаты (если он не возражает против этой процедуры). В противном случае решить вопрос можно будет только в судебном порядке.

Заявление пишется в произвольной форме, однако обязательно должно указывать на то, что работник не имеет никаких возражений против того, чтобы была удержана излишне выплаченная заработная плата.

Шаг 4 – следующим шагом является оформление соответствующего приказа от имени руководителя организации-работодателя. В этом документе должна быть отражена следующая информация:

1. Цель приказа (возмещение излишне выплаченных денежных средств).
2. Ссылка на заявление-согласие, написанное работником.
3. Распоряжение в адрес бухгалтера: об удержании (с указанием суммы и месяца, в котором оно должно быть произведено) и осуществлении исправлений в учете.

В приказе помимо подписей генерального директора и бухгалтера, также должна стоять отметка работника о том, что он ознакомился с документом.

Шаг 5 – далее он должен вернуть в кассу организации излишне выплаченную сумму зарплаты.

Шаг 6 – после того, как сотрудник вернул денежные средства, бухгалтер составляет соответствующие проводки и делает необходимые исправления в учете.

Оформление акта работодателем

Как было отмечено выше, прежде всего работодателю необходимо определить природу допущенной ошибки при начислении зарплаты, а также установить, может ли она выступать основанием для удержания по ТК РФ.

Для этого назначается специальная комиссия, членами которой, как правило, являются:

1. Генеральный директор.
2. Начальник кадрового отдела.
3. Кассир, выдавший зарплату.

После проведения расследования составляется акт о выявленной ошибке, допущенной при начислении заработной платы. Он включает следующие разделы:

1. «Шапку» документа – в самом верху пишется полное название организации, наименование бумаги, а также дату ее составления.
2. Основную часть – тут последовательно излагается следующая информация: кем была выявлена ошибка (ФИО и должность); в отношении кого (ФИО и должность сотрудника) и в каком месяце была произведена переплата; подробное описание, допущенного просчета; размер возникшей переплаты; подтверждение факта наличия ошибки со стороны членов комиссии.
3. Окончание документа – в конце обязательно должны стоять подписи главного бухгалтера, а также всех членов комиссии.

Составляем проводки

Возврат переплаты в кассу оформляется следующими проводками:

• Дт 20: Кт 70 – начисление работнику неверно рассчитанной оплаты труда;
• Дт 70: Кт 68 – удержание НДФЛ с начисленной зарплаты;/li>
• Дт 70: Кт 50 – зарплата выдана сотруднику на руки;
• Дт 20: Кт 70 – повторное отражение проводки № 1, однако перед числовым значением ставится знак «–» (сторнирование);
• Дт 70: Кт 68 – сторнирование суммы НДФЛ, удержанной ранее с неверно начисленной зарплаты;
• Дт 73: Кт 70 – перенос суммы переплаты на счет с прочими расчетами;
• Дт 50: Кт 73 – отражение суммы удержания, которую сотрудник внес через кассу организации.

Ошибка по вине сотрудника

Необходимо отметить, что излишне начисленная и выплаченная зарплата расценивается как материальный ущерб, причиненный работодателю. В связи с этим руководство организации имеет полное право взыскать сумму переплаты с бухгалтера, который допустил ошибку (статья 238 ТК РФ).

Большую роль играет договор о полной материальной ответственности, заключенный с сотрудником, допустившим оплошность. В данном случае работодатель сможет удержать сумму ущерба в полном размере. Однако в соответствии с Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 г. № 85, такое соглашение может быть заключено только с кассиром.

Если же переплата произошла по вине бухгалтера, то тогда он понесет материальную ответственность только в рамках своей среднемесячной зарплаты (статья 241 ТК РФ).

Как взыскать зарплату с бухгалтера?

Итак, взыскание излишне выплаченной заработной платы с виновного лица производится следующим образом:

1. Вначале приказом генерального директора назначается комиссия, которая выявляет причину и размер возникшей переплаты.
2. Затем бухгалтер должен написать объяснительную записку на имя руководителя организации.
3. Далее составляется акт о допущенной ошибке, при расчете зарплаты.
4. Издается приказ об удержании суммы переплаты с бухгалтера, по вине которого была допущена ошибка.
5. Виновное лицо возмещает, причиненный ущерб.

Перерасчет после увольнения

Даже если работник, в пользу которого была произведена лишняя выплата, уволился, работодатель все равно имеет право взыскать с него сумму переплаты. Однако тут могут возникнуть некоторые трудности. В частности, если бывший сотрудник покинул страну, то возврат излишне выплаченной зарплаты может существенно затянуться или вовсе не наступить.

У работодателя есть три варианта действий:

1. Можно связаться с уволенным работником и попытаться договориться с ним о добровольном возврате денежных средств.
2. Обратиться в судебные органы с соответствующим исковым заявлением. Такой вариант актуален в том случае, если сотрудник категорически не желает идти на контакт.
3. Работодатель может просто списать образовавшийся долг на расходы организации.

При этом в любом случае необходимо будет составить акт о выявленной ошибке, а также направить бывшему сотруднику уведомление о том, что за ним числится задолженность (в первом и втором варианте).

Действия работника

После получения уведомления о необходимости возврата излишне выплаченных средств, бывший работник может пойти по одному из следующих путей:

• Явиться на прежнее место работы и добровольно внести в кассу сумму переплаты;
• Отказаться от возврата денежных средств. Однако в данном случае следует быть готовым к тому, что бывший работодатель подаст в суд. При этом если его иск будет удовлетворен, то помимо возврата излишне выплаченной зарплаты, придется компенсировать все судебные расходы.

Заключение

При наличии законных оснований, работодатель имеет полное право требовать с сотрудника вернуть излишне выплаченные ему средства. Причем сделать это можно как с согласия работника, так и в принудительном порядке через суд. Кроме того, руководство может привлечь к материальной ответственности и самого бухгалтера, по вине которого произошла переплата.

(Проголосуй первым!)
Загрузка…

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

• Из-за постоянных изменений в законах информация часто устаревает;
• Общая информация не гарантирует успешное решение возникших проблем.

В связи с этим для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ юристы-правоведы.
Горячая линия по России: 8 (495) 131-95-79.

Автор статьи

Деменьтьев Виктор Анатольевич

Юрист в сфере трудовых правоотношений. Более 8 лет практики в спорах, связанных с невыплатой зарплаты, производственными травмами и материальной ответственностью сотрудников.

автора:

Источник: https://info-trudy.ru/vozvrat-izlishne-vyplachennoj-zarabotnoj-platy.html

Ошибочная надбавка: что делать, если уволенному сотруднику переплатили зарплату, и как списать задолженность?

Нередки случаи, когда бухгалтер конкретной компании или предприятия ошибочно посчитал зарплату сотруднику при увольнении. Причем сумма гораздо больше той, которая полагается. Неточность в подсчетах мог допустить и сам работодатель.

Конечно, при возникновении такой ситуации руководитель компании будет стараться удержать с человека такой «излишек». Однако подчиненный вряд ли согласится расстаться с такой прибавкой к жалованью. Излишне выплаченная зарплата и долги при увольнении: что делать в такой ситуации?

Причины переплаты по зарплате при увольнении и основания для возврата денег

Нужно обратить внимание, что действительно переплата подлежит возврату. Однако это возможно далеко не во всех случаях. Первое, что требуется сделать, это выяснить, почему работнику была начислена «лишняя» сумма денежных средств. Как правило, именно от этого зависит должен ли подчиненный возвращать ее.

Причин переплаты может быть две:

1. при начислении заработной платы была допущена банальная ошибка. К примеру, бухгалтер перепутал цифры или вовсе дописал лишний ноль;
2. излишне выплаченная заработная плата была начислена в добровольном порядке при отсутствии счетной ошибки. К примеру, сотрудник не имел право на получение какой-либо солидной надбавки к ЗП, а из-за ошибочного отнесения его должности к категории граждан, которые имеют право на доплату, ему начислили лишние денежные средства.

Стоит обратить внимание, что в первом случае человеку придется возвращать чужие деньги. Это обусловлено тем, что счетная ошибка при начислении денежных средств влечет за собой обязанность вернуть сумму в полном объеме. Излишне выплаченная заработная плата уволенному работнику также должна быть возвращена в обязательном порядке.

Удержание из ЗП сотрудников для погашения их задолженности предприятию, где они работают, может осуществляться по приказу начальника для возврата сумм, излишне выплаченных подчиненным. Это может быть произведено только в случае отсутствия споров с работниками.

Как вернуть неправильно перечисленную заработную плату?

Даже в той ситуации, когда начальник предприятия или другой организации имеет право взыскать излишне выплаченную ЗП с работника, есть ряд серьезных ограничений. К примеру, сделать это можно только с согласия работника.

Договориться с работником о списании средств

Так как списать задолженность по зарплате уволенному сотруднику? Бывают ситуации, когда подчиненные отказываются давать свое согласие.

При этом в статье под номером 137 Трудового кодекса не указано, как именно должно быть оформлено согласие работника — письменно или устно. Для того чтобы не возникало никаких проблем и недоразумений, следует зафиксировать согласие в письменной форме.

К примеру, человек обязуется отдавать не по двадцать, а по десять процентов каждый месяц. Работник непременно должен подписать соответствующее обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков возврата всех средств.

Обратиться в суд для принудительного взыскания средств

Если работник не собирается возвращать излишне выплаченную сумму организации, в которой работает, то руководство имеет право обратиться в суд с соответствующим заявлением.

Рекомендуется обращаться в районный суд. В ходе разбирательства руководителю придется доказывать факт совершения счетной ошибки или вины работника.

К исковому заявлению требуется приложить копии и оригиналы таких документов:

1. трудовой договор с бывшим сотрудником;
2. документы по расчету и выплате зарплаты;
3. акт об обнаруженной ошибке;
4. всевозможные уведомления, направленные бывшему подчиненному, с предложением вернуть обратно излишне начисленные денежные средства.

Акт об обнаружении счетной ошибки и уведомление уволенного работника

Для того чтобы зафиксировать юридический факт счетной ошибки, рекомендуется составить комиссионный акт. В состав такой комиссии обязательно включается главный бухгалтер, а также бухгалтер по заработной плате.

В документе указывается, когда, кто и где выявил неточность. Нужно указать причину ее совершения, а также точный размер ЗП. Бумага составляется в двух экземплярах. Ее обязательно подписывают все члены комиссии.

Один экземпляр обязательно вручается бывшему сотруднику с уведомлением о необходимости вернуть излишне полученную заработную плату. В документе требуется указать точную сумму и дату, до которой долг должен быть погашен.

Как отразить погашение долга в бухгалтерском учете?

Если бывший подчиненный дал свое согласие на осуществление удержания с ЗП, то оно проводится так: сотрудник внес излишне выплаченную заработную плату в кассу или на расчетный счет предприятия.

Может ли работодатель взыскать переплату с виновного бухгалтера?

У начальника есть возможность привлечения к ответственности бухгалтера, который совершил серьезную ошибку в расчетах.

Это обусловлено тем, что в результате его некорректных действий и невозможности взыскания излишне перечисленных средств с сотрудника компания понесла существенный ущерб.

В такой ситуации возможно два варианта:

1. если с бухгалтером ранее был подписан соответствующий договор о материальной ответственности, то с него взыскивается вся сумма переплаты;
2. если договор о материальной ответственности не был составлен, то ущерб с него взыскивается в пределах одной среднемесячной заработной платы.

 Работодателю следует помнить о том, что распоряжение об удержании с ЗП бухгалтера в возмещение ущерба выносится работодателем в течение тридцати дней со дня составления акта.

Согласно действующему законодательству, руководитель предприятия или компании может требовать возврат полной суммы не только в добровольном, но и судебном порядке. Если вернуть деньги не получилось, то нанесенный ущерб покрывает лицо (в данном случае бухгалтер), которое допустило подобную ошибку.

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/uvolnenie/izlishne-vyplachennaya-zarplata-i-dolgi.html

Как вернуть деньги, излишне выплаченные сотруднику

Никто из нас не застрахован от ошибок.

Бухгалтер, насчитывающий заработную плату – это обыкновенный человек, который может машинально допустить ошибку при подсчете или не заметить сбоя в программе, занося данные в компьютер.

В результате сумма к выплате может быть как меньше положенной, так и значительно выше.

Доплатить разницу не составит особого труда, написав на имя руководителя докладную записку с приложенной бухгалтерской справкой – дающей расшифровку положенной и фактически выплаченной суммой.

А что делать, когда выплачены лишние суммы, тем более, если сотрудник уволился, расскажем в нашей статье.

Когда возможно вернуть переплату

Нормами трудового законодательства в ст. 137 ТК РФ даны ограничения удержаний из заработной платы.

Для погашения излишне выплаченных сумм работодатель может удержать лишь:

1. если был выдан аванс в счет предстоящей оплаты труда, но работник не отработал это время, или не выполнил оговоренный объем работы;
2. когда сотруднику выдавались авансом денежные средства при отправлении его в служебную командировку или, оформив перевод для работы в другой местности, и согласно предоставленному отчету часть средств осталась неизрасходованной;
3. если произошли ошибки при подсчете сумм, положенных к выплате;
4. в случае, когда органом, уполномоченным регулировать индивидуальные трудовые споры, признано, что в невыполнении норм выработки вина лежит непосредственно на работнике;
5. когда по решению суда признана вина сотрудника в неправомерных действиях, вследствие чего, заработная плата выплачена больше положенной суммы;
6. в ситуациях, когда работник использовал ежегодный оплачиваемый отпуск, не отработав положенного времени (авансом).

Однако здесь законодатель также делает ограничения, оговаривая, что выплаченные отпускные не удерживаются, если трудовые отношения прекращены:

• по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (когда работник отказывается переводиться на другую работу, предоставляемую работодателем в связи с медицинским заключением о состоянии здоровья или отсутствием подходящих вакансий при необходимости особых условий, в каких он может продолжить трудиться);
• по п. п. 1, 2, 4 ст. 81 ТК РФ (когда предприятие ликвидировано, признано банкротом, сотрудник попал в число сокращаемых работников, если является руководителем, заместителем или главным бухгалтером, увольняемым при смене собственника);
• по п. п. 1, 2, 5, 6, 7 ст. 83 ТК РФ (работника призвали на службу в вооруженные силы или альтернативную гражданскую службу, был восстановлен на работу незаконно уволенный сотрудник, установлена полная недееспособность, в случае смерти, или признания судом безвестно отсутствующим, в чрезвычайных ситуациях, не позволяющих дальше работать).

Алгоритм действий если уже свершился факт излишне выплаченных сумм

Если после того, как зарплата была выплачена, работники бухгалтерии обнаружили счетную ошибку, или узнали о неправомерных действиях сотрудника, за счет чего сумма к выплате оказалась больше положенной, то есть в тех ситуациях, когда согласно нормам закона имеют право удержать излишне выплаченные денежные средства, необходимо получить согласие самого работника.

Первым делом стоит составить акт, зафиксировав сумму излишне выплаченных средств и причину.

Следующий шаг – направить письменное уведомление работнику о полученной ним сумме – насчитанной ошибочно, или безосновательно с предложением погасить этот долг в добровольном порядке в определенные сроки.

Четких требований о том, в письменном виде нужно заявление или достаточно устного согласия нет.

Дабы избежать в последующем разногласий и возражений работника, с которыми он может обратиться в суд с жалобой на не соблюдение процессуальных требований, рекомендуется, чтобы работник написал письменно, что не возражает, что из заработной платы будут взысканы излишне выплаченные деньги, суммы удержаний и периода, в течение какого ущерб предприятию будет погашен.

В течение одного месяца после точного определения суммы переплаты, то есть – составления акта, если работник не возражает, издается письменное распоряжение (приказ).

При этом работодателю, пропустившему сроки, придется привести весомые доводы, что помешало ему сделать все своевременно.

На что следует обратить внимание?

Собственнику, обнаружившему излишне выплаченную сумму (заработной платы, отпускных, неположенных доплат и прочее) следует провести анализ, была ли ошибка при подсчете, либо бухгалтер осознанно ввел неверные данные в программу для получения незаконной наживы.

В такой ситуации также возможно взыскание денег по решению суда, хотя, если собираетесь продолжать работать дальше, лучше вернуть переплату добровольно.

В силу третьего пункта ст. 1109 гражданского законодательства России, переплаты, как средства необоснованного обогащения не подлежат возврату, если отсутствуют доказательства вины гражданина или не было шибки при расчете.

Это касается как заработной платы, так и других платежей, предоставляемых в качестве средств существования – пенсий, возмещение ущерба, причиненного здоровью, алиментов на содержание детей, пособия и прочие.

Для доказательства простоя по вине работника, невыполнения норм в период времени за который он получил оплату труда, необходимо обратиться в органы, имеющие полномочия урегулировать трудовые споры.

Ограничивая срок издания приказа об удержании излишне выплаченной суммы, законодатель нигде не говорит о сроках, в какие возможно установить размер причиненного предприятию ущерба.

Следовательно, если в ходе аудиторской проверки будет выявлена переплата, спустя 2 – 3 месяца, год назад, с момента оформления акта, у руководителя есть время в течение месяца получить письменное согласие от работника, получившего эти деньги и издать приказ об удержаниях.

Действия работодателя зависят непосредственно от наличия договора о материальной ответственности.

Возмещение материального ущерба производится в соответствии с нормами ст. 248 ТК РФ в размере, не превышающем среднемесячный заработок на основании приказа, изданного в течение месяца после окончательно установленной суммы вреда.

Если срок истек, излишне выплаченная сумма может быть погашена добровольно виновным лицом или по решению суда.

Только суд может взыскать в пользу предприятия сумму, превышающую размер среднемесячного дохода виновного.

Когда виновное лицо согласно погасить лишь часть ущерба, оставшуюся сумму взыскивают также через суд (по желанию работодателя).

Соглашаясь выплатить переплату, работник имеет право на рассрочку выплат, дав письменное обязательство о сроках и конкретно вносимых суммах для погашения ущерба.

Возместить ущерб виновное лицо обязано вне зависимости от того привлекалось ли оно к другим мерам наказания – дисциплинарным взысканиям, уголовной или административной ответственности.

В случае отказа писать объяснительную записку оформляют акт, подписанный несколькими работниками учреждения (обычно – главным бухгалтером, инспектором отдела кадров и представителем профсоюзной организации).

Какие ошибки считают счетными

Четкой формулировки о том, что закон признает счетной ошибкой, нет.

Определение, вынесенное Верховным Судом № 59- В11- 17 «20» января 2012 года, во избежание разных толкований, когда можно удержать с работника излишне выплаченные суммы, говорит о том, что ошибки, в арифметических действиях, допущенные при подсчете суммы, полагающейся к выплате, следует считать счетными.

То есть, когда два плюс два, бухгалтер, говоря образно, получил пять, считается счетной ошибкой.

При этом если бухгалтер неправильно применяет нормативы при расчете заработной платы, эти ошибки не считаются счетными и деньги с работника, их получившего, не могут быть взысканы.

В случаях, когда в результате сбоя бухгалтерской программы произошли ошибки в начислениях, суды имеют противоречивые мнения.

Одни считают, что это можно отнести к частным случаям счетных ошибок, другие признают такие ошибки техническими.

Не считают счетной ошибкой:

• выплаченную дважды сумму заработной платы;
• насчитанную в увеличенном размере зарплату из-за неправильно введенных данных в программу;
• начисление неположенных работнику доплат за вредные или опасные условия труда;
• неправильная оплата сверхурочных работ и привлечения к работе в выходные, праздничные дни;
• переплата компенсации за отпуск или неправильно начисленные отпускные средства.

Что делать если получивший завышенную сумму работник увольняется с предприятия по окончанию отпуска

Никто не знает когда может произойти ошибка в начислении и выплате заработной платы.

Возможно, ошибочно в увеличенном размере насчитать расчетные, какие должен получить сотрудник в последний рабочий день, вне зависимости от причин прекращения трудовых отношений.

Часто, собираясь уволиться, человек хочет использовать положенный отпуск и пишет заявление на предоставление положенных дней отдыха с последующим увольнением.

В таких ситуациях расчетные средства он получит перед своим уходом отдыхать.

Если будет выявлено, что ему ошибочно насчитали неправильно расчетные денежные средства, необходимо, как и в остальных случаях:

• составить акт с указанием незаконно выплаченной суммы и причиной нанесенного ущерба;
• отправить бывшему работнику письменное уведомление на домашний адрес (фактический и места прописки, если они разные) о самом размере излишне выплаченной суммы с предложением вернуть ее в добровольном порядке, указав, что в противном случае будут вынуждены обратиться в суд.

Если человек проигнорировал данное послание, при возможности документально доказать, что ошибка была именно счетной или имелась вина бывшего работника в начислении заработной платы (отпускных, премиальных, прочих начислений) в завышенном размере, нужно действительно обратиться в судебные органы, приложив:

• документы, подтверждающие, что с гражданином были трудовые отношения;
• расчетные ведомости;
• акт комиссии о выявленной переплате денежных средств;
• копию уведомления с квитанцией о получении письма о необходимости вернуть излишне выплаченную сумму адресатом.

Ограничения в удерживаемых суммах

Даже в тех случаях, когда работодатель имеет право возместить ущерб, причиненный предприятию вследствие излишне выплаченных сумм, и сам работник не возражает вернуть деньги, в силу норм ст. 138 ТК РФ, общая удержанная сумма не может быть более 20 %.

В исключительных случаях, предусмотренных законом, возможно, удержать 50 % от начислений, если удержания нужно делать по нескольким исполнительным документам.

Если человек приговорен к исполнительным работам, возмещает ущерб, нанесенный здоровью и жизни третьих лиц, платит алименты, общая сумма удержаний может составить 70 % начислений.

В то же время по договоренности сторон, можно удерживать и меньшую сумму, например 5- 10 % от начисленной заработной платы до полного погашения вреда.

Источник: https://vse-o-trude.ru/kak-vernut-dengi-izlishne-vyplachennye-sotrudniku/

Переплатили зарплату могут ли удержать

Нередко случается так, что из зарплаты работника необходимо удержать некоторые суммы.

Это может случиться по разным причинам, например после выплаты зарплаты обнаруживается ошибка в начислениях или работник стал должен по причине нанесения ущерба предприятию.

Подскажите какие суммы правомерно удерживать из зарплаты работника по российскому законодательству? Как правильно удерживать такие суммы?

Удержания из зарплаты могут быть разными: по просьбе самого работника, по исполнительным документам, по распоряжению работодателя. Последние, в свою очередь, могут иметь место в случае:

(или) причинения работником материального ущерба работодателю;

(или) выплаты работнику лишних сумм в рамках трудовых отношений (далее — излишние выплаты) (Статья 137 ТК РФ).

Порядок удержания излишних выплат отличается от порядка удержания сумм возмещения ущерба. Посмотрим, что же относится к излишним выплатам, как их можно удержать с работника и что делать, если это не удалось.

Виды излишних выплат

Из зарплаты (Статья 129 ТК РФ) работника разрешено удерживать:

• отпускные за неотработанные дни отпуска. Такая задолженность может возникнуть при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск. Вы можете удержать долг работника из причитающихся ему «увольнительных» выплат. Правда, при увольнении по некоторым основаниям переплаченные отпускные удерживать нельзя. Например, при увольнении:
• в связи с сокращением штата или численности работников (Пункт 2 ст. 81 ТК РФ);
• отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему по медицинскому заключению, или отсутствием у работодателя соответствующей работы (Пункт 8 ст. 77 ТК РФ);
• призывом на военную службу (Пункт 1 ст. 83 ТК РФ);
• восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (Пункт 2 ст. 83 ТК РФ);
• неотработанные авансы в счет зарплаты. Этот долг может появиться, например, когда работнику в начале месяца был выплачен аванс по зарплате за этот месяц, а работник, не отработав его, ушел до конца месяца в отпуск за свой счет или на больничный;
• неизрасходованные и невозвращенные подотчетные суммы, в том числе выданные при направлении в служебную командировку (Письмо Роструда от 11.03.2009 N 1144-ТЗ);
• выплаты при невыполнении норм труда или простое (Статьи 155, 157 ТК РФ). Такая задолженность возникнет, если вы оплатите работнику простой или недоработку исходя из того, что они произошли по вашей вине либо по причинам, не зависящим от обеих сторон, а потом выяснится, что виноват был работник. Удержать в этом случае излишние выплаты можно только после того, как вы обратитесь в суд и суд установит вину работника в простое или недоработке (Определение Московского облсуда от 15.12.2011 N 33-25895);
• суммы, излишне выплаченные из-за счетной ошибки. Причем это необязательно зарплата. Сюда же относятся любые суммы, ошибочно выплаченные работнику в рамках трудовых отношений или в связи с ними.

  Так же считают и специалисты Роструда.

Из авторитетных источников Шкловец Иван Иванович, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости «Согласно ст. 137 ТК РФ работодатель может удержать из заработной платы работника (с соблюдением предусмотренного данной статьей порядка) задолженность этого работника в виде сумм, излишне выплаченных ему вследствие счетных ошибок.

Круг этих сумм указанной статьей не ограничен.

Поэтому удерживать из зарплаты можно любые излишне выплаченные работнику вследствие счетной ошибки выплаты и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, локальными нормативными актами организации, коллективным или трудовым договором, например пособия, материальную помощь, оплату проезда к месту обучения, компенсацию за использование личного имущества работника, страховое обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и т.д.

Производить же удержания можно только из заработной платы. Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата — это вознаграждение за труд (оклад, должностной оклад, тарифная ставка), а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты)».

Определения счетной ошибки в Трудовом кодексе нет. Суды и Роструд считают, что счетными являются только арифметические ошибки в подсчетах, то есть ошибки, допущенные в результате неверного применения правил математики (Письмо Роструда от 01.10.2012 N 1286-6-1). Поэтому суды, как правило, не признают счетными следующие ошибки:

Источник: https://warmedia.ru/%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%BB%D0%B8-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%83-%D0%BC%D0%BE%D0%B3%D1%83%D1%82-%D0%BB%D0%B8-%D1%83%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B6/