Как оформить бухгалтерскими проводками доход с подотчета

Как оформить бухгалтерскими проводками доход с подотчета

На счетах бухгалтерского учета будут сделаны записи:Дебет 08-4 Кредит 60- 200 000 руб. (236 000 руб. — 36 000 руб.) — учтены расходы по покупке автомобиля (без НДС);Дебет 19-1 Кредит 60- 18 000 руб. — учтена сумма НДС по автомобилю (согласно счету-фактуре продавца);Дебет 60 Кредит 51- 236 000 руб.

— оплачен счет продавца;Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19-1- 18 000 руб. — произведен налоговый вычет по НДС.

За регистрацию автомобиля в ГИБДД (проведение технического осмотра, получение свидетельства о регистрации транспортного средства и номерных знаков) было заплачено 700 руб.:Дебет 71 Кредит 50- 700 руб.

— выданы из кассы деньги подотчетному лицу для оплаты регистрационных сборов;Дебет 08-4 Кредит 71- 700 руб.

— плата за регистрацию учтена в балансовой стоимости автомобиля (на основании авансового отчета подотчетного лица);Дебет 01 Кредит 08-4- 200 700 руб. Платежное поручение Пример 2. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету — проводки Между ООО «Ромашка» и ООО «Василек» заключен договор на оказание транспортных услуг на сумму 7 200 руб., в т.ч.

НДС. Для оплаты услуг по договору работник ООО «Ромашка» Иванов А.Б.

получил в подотчет сумму 7 500 руб. Внимание После проведения расчетов с ООО «Василек» Иванов А.Б.

сдал авансовый отчет, а остаток средств вернул в кассу.

Бухгалтер ООО «Ромашка» сформировал проводки: Дт Кт Описание Сумма, руб. Документ-основание 26/44 60 Услуги ООО «Василек» отражены в составе затрат (7 200 руб.

— 1 098 руб.) 6 102 Акт выполненных работ 19 60 Выделена сумма НДС от стоимости транспортных услуг 1 098 Акт выполненных работ 68/2 НДС 19 Сумма НДС от стоимости транспортных услуг принята к вычету 1 098 Акт выполненных работ, счет-фактура 71 50/1 Из кассы ООО «Ромашка» Иванов А.Б.

При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

Если станция, пристань, аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается также время, необходимое для проезда до станции, пристани, аэропорта.

К числу возмещаемых командировочных расходов относятся затраты на проезд к месту командировки и обратно, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), плата за проживание в месте командировки (плата за наем жилья, проживание в гостинице и т.п.), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке.

Если аванс потрачен на приобретение основных средств, то проводка Д08 К71. Если аванс потрачен на покупку товаров, то проводка Д41 К71.

Как Оформить Бухгалтерскими Проводками Доход с Подотчета

Таким образом, расходы, осуществленные сотрудником за счет собственных денежных средств, а впоследствии подтвержденные оправдательными документами, могут быть возмещены ему работодателем.

В соответствии с Инструкцией N 157н для отражения обязательств перед сотрудниками учреждения могут использоваться счета: — 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам»; — 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами».

Как уже было указано выше, положениями Инструкции N 157н не предусмотрено отражение расчетов с сотрудниками учреждения на счете 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами» в случае, когда госучреждение не производило выдачу денежных средств под отчет.

Однако и применение счета 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам» в подобных обстоятельствах нельзя считать абсолютно корректным — строго говоря, в данном случае сотрудник учреждения не является поставщиком материальных ценностей, а производит расходы с поставщиком от лица учреждения.

Согласно п. 6 Инструкции N 157н субъект учета формирует свою учетную политику исходя из особенностей своей структуры, отраслевых и иных особенностей деятельности.

Следовательно, автономное учреждение вправе самостоятельно определить в своей учетной политике счет, на котором будут отражаться обязательства перед сотрудниками в случае возмещения произведенных ими расходов без предварительного получения денежных средств под отчет. На практике в подобных ситуациях, как правило, применяется счет 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами».

В то же время отражение на соответствующем счете аналитического учета счета 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам» обязательств учреждения перед своими сотрудниками, осуществляющими расходы в интересах учреждения без предварительного получения денежных средств под отчет, по нашему мнению, также не может рассматриваться в качестве нарушения действующего порядка ведения бухгалтерского учета*(1).

Приобретение маркированных конвертов в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 01. 07.

2013 N 65н, отражается по подстатье 221 «Услуги связи» КОСГУ, а оплата услуг почтовой связи отнесена к виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд».

Поэтому приобретение почтовых маркированных конвертов и отправление корреспонденции следует осуществлять по этому виду расходов.

На основании изложенного и положений Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 23. 12. 2010 N 183н, в бухгалтерском учете автономного учреждения могут быть оформлены следующие записи: 1.

Дебет 2 201 35 000 Кредит 2 208 21 000 (2 302 21 000) — отражено поступление маркированных конвертов в фондовую кассу учреждения на основании авансового отчета сотрудника; 2. Дебет 2 208 21 000 Кредит 2 201 35 000 — отражена выдача маркированных конвертов подотчетному лицу; 3. Дебет 2 401 20 221 (2 109 ХХ 221)*(2) Кредит 2 208 21 000 — отражено списание использованных

На схеме представлены виды расходов по счету 71 и первичные документы, которые следует прилагать к авансовому отчету:.

Рассмотрим практические примеры с проводками по счету 71 по выдаче, расходованию и возврату подотчетных средств. Как правильно списать подотчет (нюансы)? Должны быть указаны дата ее составления, полученная сумма, ее назначение ссылка на договор , Ф.

Списание подотчета при смерти подотчетного лица. На многих предприятиях есть подотчетные лица.

Их назначает директор, а бухгалтер на основании заявления подотчетника выдает им деньги из кассы или перечисляет с расчетного счета.

Бухгалтерские проводки по корпоративным картам.

Астраханцева, Профессиональный бухгалтер РК,.

CAP, Управляющий директор по.

Руководство решило поставить в прочий доход сотруднику суммы, взятые в подотчет, неподтвержденные документами, какими налогами облагаются данные суммы?

Как Оформить Бухгалтерскими Проводками Доход с Подотчета Порядок выдачи подотчетных сумм сотрудникам компании прописан в пункте 6.

Несмотря на то, что порядок прописан для наличных денежных оборотов, он применяется и при перечислении денег в подотчет безналичным расчетом на банковскую карту работника.

Для того чтобы выдать деньги в подотчет, должно быть оформлено либо распоряжение руководителя, либо заявление работника, заверенное руководителем.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Обоснование вывода : Применяемая в настоящее время методология бухгалтерского учета предусматривает учет расчетов с подотчетными лицами только по суммам денежных средств, выдаваемых им под отчет п.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами В частности, контролеры без видимых причин начали считать, что когда подотчетные расходы компенсируются работнику после того, как он совершил конкретное действие например, купил канцелярские принадлежности , то такие суммы подлежат налогообложению НДФЛ и военным сбором на общих основаниях. Правомерна ли эта мысль и какова ситуация по этому вопросу сегодня — далее.

Нет сомнений в том, что такой подход ГФСУ является противоправным. В тоже время с ним мирятся далеко не все.

Отдельные плательщики предпочли не просто критиковать подход налоговой, а отстаивать его незаконность через суд — посредством получения от ГФСУ индивидуальных налоговых консультаций как вы понимаете, с фискальным заключением с последующим обжалованием таких консультаций в административных судах.

Теперь в этих строках не учитываются суммы выданных перерасходов и возвращенных. Сумма выданная ранее под отчет меньше, чем расходы по авансовому отчету. Перерасход по авансовому отчету в какой срок.

Дт 50 Кт 71, если был перерасход по авансовому отчету.

В авансовом отчете делается запись о внесенном остатке или выданном перерасходе.

Лица, получившие наличные денежные средства под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня их возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Если документы оформлены ненадлежащим образом и присутствующих в них данных недостаточно для проверки достоверности осуществленной хозяйственной операции, то суммы денежных средств, выданные подотчетному лицу, следует считать его личным доходом, подлежащим включению в совокупный налогооблагаемый доход.

Выдача наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Согласно Плану счетов учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Выдача денежных средств из кассы организации под отчет работнику оформляется проводкой: Дт 71«Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50 «Касса» – на сумму денежных средств, выданных под отчет.

Пока не сданная в срок сумма числится за работником, она расценивается как предоставленный ему заем. В то случае должна быть исчислена материальная выгода от использования заемных средств.

Отражен на основании счетов-фактур поставщиков НДС по приобретенным производственным запасам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой налогом на добавочную стоимость, и расходам по их заготовлению и доставке. Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца).

Средства предоставляются на основании письменного заявления. Направлять его нужно руководителю компании. Для чтения зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.

Какими бухгалтерскими проводками следует отразить возмещение расходов по авансовому отчету подотчетному лицу в случае, когда подотчетное лицо приобрело для учреждения почтовые конверты (маркированные)? Возмещение расходов по авансовому отчету подотчетному лицу осуществляется на его зарплатную карту один раз в месяц (в последний рабочий день месяца). Как отразить в учете выдачу подотчетному лицу маркированных конвертов в подотчет для отправки корреспонденции?

Выданы в подотчет денежные средства — проводка

Ведение бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 18 ноября 2016 «Выдано подотчет проводка» — такой запрос, как правило, делает начинающий бухгалтер.

Расскажем, кому можно выдать деньги, как правильно оформить документ и какие сделать проводки, в нашей статье.

https://www.youtube.com/watch?v=7F4AOdR9oVA\u0026list=PLg4JZmDV4UF7a53LX4eLEqSvxhGo6LN_D

Подотчетным лицом может быть работник фирмы (указание Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У). Выдача денежных средств в подотчет происходит на нужды фирмы (покупка канцелярии, командировки, приобретение мелкой офисной техники, мебели и т.

п.). ВНИМАНИЕ! Деньги работнику можно выдавать, если нет задолженности по ранее взятым суммам.

Шаг 1. Издаете приказ о подотчетных лицах, где указываете фамилии или должности работников.

Как его оформить, читайте в статье .

Шаг 2. Работник пишет заявление на получение денег под отчет. Образец такого заявления см. в статье .

Шаг 3. Работник составляет авансовый отчет на полученную в подотчет сумму.

Подотчетное лицо обязано отчитаться за полученную на расходы сумму.

постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). С формой авансового отчета можно ознакомиться в статье . Как его правильно заполнить, вы можете узнать из материала.

Источник: https://De-Jure-Sochi.ru/kak-oformit-buhgalterskimi-provodkami-dohod-s-podotcheta-45918/

Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71) в 2020 году

> бухучет > Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71) в 2020 году

В процессе своей деятельности организация может выдавать своим работникам денежные суммы в подотчет на расходы, связанные с деятельностью организации. Работники, получившие денежные средства под отчет, называются подотчетными лицами. Как происходит учет расчетов с подотчетными лицами, какие бухгалтерские проводки отражаются по счету 71?

Для учета подотчетных сумм используется активно-пассивный 71 счет бухгалтерского учета. Подробно особенности активно-пассивных счетов разобрано в этой статье.

В каждой организации должен быть составлен приказ о подотчетных лицах, в котором необходимо привести пофамильный перечень работников, которым могут выдаваться деньги в подотчет.

Учет на 71 счете

Получая денежные средства в подотчет из кассы организации, работник может потратить их только на нужды этой организации: на командировочные расходы, на хозяйственные нужды и пр.

Выдаются деньги подотчетному лицу из кассы на основании расходного кассового ордера, образец этого первичного документа смотрите здесь.

Для того чтобы получить деньги в подотчет, работник должен написать заявление с указанием необходимой суммы и срока, на который выдаются деньги. Заявление пишется в произвольной форме, заверяется руководителем.

Выдавать деньги в подотчет можно при выполнении двух условий:

• если работник перечислен в приказе о подотчетных лицах,
• если работником полностью погашены предыдущие авансы.

Проводка, отражающая выдачу наличных денежных средств в подотчет, имеет вид Д71 К50.

По истечению срока, на который выдана сумма, работник должен в течение трех дней отчитаться за потраченные деньги и обязан предоставить авансовый отчет по форме АО-1, в котором указать, на что потрачены деньги и в каком количестве. Скачать образец авансового отчета можно здесь. К авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие потраченные суммы .

Если у подотчетного лица остались деньги, то есть он потратил меньше, чем ему было выдано, то неистраченная часть аванса сдается в кассу на основании приходного кассового ордера, при этом оформляется проводка Д50 К71.

Если подотчетному лицу выданных средств не хватило, и он потратил дополнительно еще свои деньги, то сумма, потраченная сверх выданного аванса (перерасход), работнику возмещается, то есть выдается из кассы с оформлением расходного кассового ордера, проводка имеет вид Д71 К50.

Списание подотчетных сумм

Получив от подотчетнго лица авансовый отчет, бухгалтерия списывает с него израсходованные и подтвержденные суммы подотчета. Списание с подотчетного лица суммы аванса отражается по кредиту счета 71. В зависимости от того, на что потрачены деньги, 71 счет бухгалтерского учета корреспондирует с соответствующими счетами бухгалтерского учета.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog\u0026list=PLg4JZmDV4UF7a53LX4eLEqSvxhGo6LN_D

Если подотчетным лицом были приобретены хозяйственные или канцелярские товары, то есть деньги были потрачены на приобретение материальных ценностей, то расходы списываются на счет учета материалов, например, на счет 10 «Материалы» проводкой Д10 К71, или на счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» проводкой Д15 К71.

Если на подотчетные деньги приобретены товары, то расходы списываются проводкой Д41 К71.

Если аванс подотчетным лицом был истрачен на командировочные расходы, то для производственного предприятия эти расходы включаются в себестоимость продукции проводкой Д20 (23) К71; для торговых – в расходы на продажу проводкой Д44 К71. Подробнее об учете командировочных расходов читайте в этой статье.

Если в дальнейшем деньги так и не возвращены, то сумма аванса может быть удержана из заработной платы работника проводкой Д70 К94.

Эта проводка может быть выполнена в том случае, если есть возможность сразу удержать всю сумму аванса из зарплаты.

Если же такой возможности нет, то она сначала списывается в дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» проводкой Д73 К94, после чего частями ежемесячно удерживаются из зарплаты Д70 К73.

Бухгалтерские проводки по 71 счету:

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/uchet-raschetov-s-podotchetnymi-licami-schet-71/

Проводки по авансовому отчету

Деятельность любой организации зависит от его трудовых ресурсов, которые всегда готовы выполнить поставленную задачу. Для выполнения этих задач сотрудникам выделяются денежные средства, за которые они впоследствии должны будут отчитаться. Рассмотрим как отразить в проводках расчеты с подотчетными лицами по авансовому отчету.

Основные нюансы выдачи денег в подотчет

Прежде чем выделить денежные средства в подотчет, руководством предприятия составляется приказ о подотчетных лицах, где пофамильно указывается перечень этих сотрудников. Порядок выдачи денежных средств под отчет регулируется указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У.

Для выделения подотчетных средств сотрудник обязан предоставить согласованное подписью руководства заявление, где будет указана необходимая сумма денег, цель их выдачи и срок, на который они выделяются. Данное заявление является основанием для составления расходного кассового ордера или платежного поручения на выделение необходимой суммы денежных средств подотчетному лицу.

Полученные средства могут быть использованы только на хозяйственные нужды предприятия — покупку материалов, оплату услуг, а также на оплату командировочных расходов. Перечень расходов, которые можно включить в подотчет регламентируется действующим законодательством. Работнику аванс выдается в пределах сумм предстоящих расходов. Не допускается передача подотчетных сумм одним лицом другому.

По факту потраченных средств сотрудник в течение 3-х дней после отчетной даты указанной в заявлении, работник обязан предоставить в бухгалтерию авансовый отчет и документы, которые подтвердят понесенные им затраты (товарные чеки, квитанции, расходные накладные, акты выполненных работ). Сумму неизрасходованных средств необходимо вернуть в кассу предприятия, что оформляется приходным кассовым ордером.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае перерасхода денежных средств, при наличии документального подтверждения, сумма перерасхода возмещается сотруднику через кассу предприятия или в безналичной форме на его пластиковую карту (РКО или платежное поручение).

Выдача денег подотчет возможна при выполнении двух условий:

1. Наличие приказа о подотчетных лицах и согласованного заявления;
2. Полная погашенность предыдущих авансовых отчетов.

Схематически структуру авансовых операций можно отобразить так:

Отражение авансовых отчетов в бухгалтерском учете

Для учета хозяйственных операций, связанных с авансовыми отчетами, используется активно-пассивный счет 71. По дебету этого счета отображается получение денежных средств, а по кредиту фиксируется перечень расходов, которые были понесены.

Перечень типовых проводок, формируемых в бухгалтерском учете по авансовым отчетам

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-avansovomu-otchetu.html

Порядок выдачи денежных средств сотрудникам под отчет

Отчет направляется в бухгалтерский отдел. Сотрудник не может получить новую сумму до того, как он не отчитается по старой.

Каждая коммерческая компания старается сформировать свою клиентскую базу, которая будет способствовать развитию производственных масштабов и увеличению финансовой прибыли.

По дебету счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” отражается выдача подотчетных сумм из кассы организации. По кредиту счет 71 корреспондирует со счетами учета затрат на производство, общехозяйственные нужды и прочие.

Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному. Какая будет тут проводка выдано из кассы подотчетному лицу в возмещение перерасхода по авансовому отчету. Итог по отчету 16 предприятие должно компенсировать подотчетному лицу перерасход выданного. Может ли бухгалтер ему выдать перерасход по авансовому отчету?

По дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отражается выдача подотчетных сумм из кассы организации. По кредиту счет 71 корреспондирует со счетами учета затрат на производство, общехозяйственные нужды и прочие.

Перерасход выдан по кассовому ордеру. Проводки в авансовом отчете последовательно указываются суммы расхода по каждой операции, дебет. Однако это создаст неудобства в учете, так как выданные перерасход необходимо отражать в авансовом. Расчеты с подотчетными лицами бухгалтерские проводки, отражение в учете. Проводка возмещение авансовому по отчету перерасхода того.

Популярные записи за последние 7 дней

Расчеты с подотчетными лицами регулируются следующими нормативными актами:

• ФЗ «О бухучете» №402 от 6 февраля 2011 года.
• Положение об учете (часть 10/99 «Расходы).
• План счетов и инструкция по его применению.
• Локальные акты самой организации.

Менеджмент — это знания в области профессиональной деятельности, направленные на достижения целей системы или всей организации в целом, путем грамотного использования предоставленных ресурсов.

В случае, когда к авансовому отчету приложены оправдательные документы, а при проверке оприходования оплаченного товара выяснится его отсутствие, подотчетная сумма также подлежит включению в совокупный доход подотчетного лица.

Выдача денег подотчет выполняется на основании расходного кассового ордера. Если за данным подотчетным лицом не числится задолженность по предыдущим выданным суммам, и он включен в приказ о подотчетных лицах, то из кассы выдается необходимая наличная сумма.

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

Теперь в этих строках не учитываются суммы выданных перерасходов и возвращенных. Сумма выданная ранее под отчет меньше, чем расходы по авансовому отчету. Перерасход по авансовому отчету в какой срок. Дт 50 Кт 71, если был перерасход по авансовому отчету. В авансовом отчете делается запись о внесенном остатке или выданном перерасходе.

Лица, получившие наличные денежные средства под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня их возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Если документы оформлены ненадлежащим образом и присутствующих в них данных недостаточно для проверки достоверности осуществленной хозяйственной операции, то суммы денежных средств, выданные подотчетному лицу, следует считать его личным доходом, подлежащим включению в совокупный налогооблагаемый доход.

Выдача наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Согласно Плану счетов учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Выдача денежных средств из кассы организации под отчет работнику оформляется проводкой: Дт 71«Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50 «Касса» – на сумму денежных средств, выданных под отчет.

Пока не сданная в срок сумма числится за работником, она расценивается как предоставленный ему заем. В то случае должна быть исчислена материальная выгода от использования заемных средств. Если же долг будет списан за счет средств организации, то эту сумму нужно включить в совокупный доход работника и удержать с нее налог на доходы физических лиц.

Как выдать работнику деньги в подотчет

Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца).

Средства предоставляются на основании письменного заявления. Направлять его нужно руководителю компании.

Для чтения зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.

Какими бухгалтерскими проводками следует отразить возмещение расходов по авансовому отчету подотчетному лицу в случае, когда подотчетное лицо приобрело для учреждения почтовые конверты (маркированные)? Возмещение расходов по авансовому отчету подотчетному лицу осуществляется на его зарплатную карту один раз в месяц (в последний рабочий день месяца).

Как отразить в учете выдачу подотчетному лицу маркированных конвертов в подотчет для отправки корреспонденции?
Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте, заполняются только в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте в соответствии с установленным порядком согласно действующему законодательству Российской Федерации.

Сумма может быть выдана любая, в российском законодательстве ограничений нет. Но нужно помнить, что передача подотчетных денег от одного лица другому запрещена.

Основные типовые проводки по учёту расчётов с подотчётными лицами

В течение трех дней после окончания срока, указанного в заявлении работника, подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет, оформленный по форме АО-1. Авансовый отчет отражает, на какие цели потрачены полученные средства, каков размер потраченной подотчетным лицом суммы. Сдавая авансовый отчет в бухгалтерию, работник также должен приложить подтверждающие документы.

Важно! С 19.08.2017 выдача денег подотчет может осуществляться без заявления сотрудника, а по приказу гендиректора (п. 6.3 Указаний № 3210-У).

Если на покупку материалов, то задействуется счет 10, если товаров, то 41. Авансовый отчет по командировке проводки имеют следующие: дебет счетов 20, 26, 44 в зависимости от того, связана поездка с производственной деятельностью предприятия или с торговой. В общем виде запись будет выглядеть так: Дт 10 (41, 20, 26, 44) Кт 71.

Для таких целей могут использоваться корпоративные карты, выпущенные банком на имя работников организации, или зарплатные карты.

Правильно отчитаться по расходам

Учет сумм, выданных под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы, осуществляется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». На израсходованные подотчетными лицами суммы этот счет кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.

Если подотчетным лицом были приобретены хозяйственные или канцелярские товары, то есть деньги были потрачены на приобретение материальных ценностей, то расходы списываются на счет учета материалов, например, на счет 10 «Материалы» проводкой Д10 К71, или на счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» проводкой Д15 К71.

Сумма денежных средств, выданная под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта, не может быть передана другому лицу. При осуществлении отчета по израсходованным суммам подотчетное лицо прилагает документы, которые подтверждают произведенные расходы, и составляет авансовый отчет.

Получив от подотчетнго лица авансовый отчет, бухгалтерия списывает с него израсходованные и подтвержденные суммы подотчета. Списание с подотчетного лица суммы аванса отражается по кредиту счета 71.

Оформить расходный кассовый ордер (РКО) по форме КО-2 (0310002), соблюдая следующие процедуры (пп. 4.2, 4.3, 6, 6.2 Порядка): подписать РКО должен главбух или иное лицо, имеющее право подписи кассовых документов, но после подписания РКО работником и выдачи ему денег из кассы.

Важно! Так как с июня 2019 года выдача денег подотчет возможна при наличии непогашенной подотчетником задолженности по ранее полученной сумме на аналогичные цели, инвентаризация расчетов с подотчетными лицами, а именно с подавшим заявление на выдачу ему суммы, не нужна.

Для расчетов с сотрудниками используется забалансовый счет 71. Он должен тщательно контролироваться руководством организации. На этом счету фиксируются суммы, выданные сотруднику под отчет. Предполагается, что эти деньги будут направлены на конкретные цели:

• Оплата различных услуг.
• Приобретение канцтоваров.
• Приобретение бензина для служебных авто.
• Покупка билетов командировочным, оплата съемного жилья.
• Приобретение офисной техники.

Как уже было указано выше, положениями Инструкции N 157н не предусмотрено отражение расчетов с сотрудниками учреждения на счете 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами» в случае, когда госучреждение не производило выдачу денежных средств под отчет.

Формирование по авансовому отчету проводок в 1С

При расчете из подотчетных сумм перед поставщиком за приобретенные материальные ценности бухгалтерия хозяйствующего субъекта оформляет сумму по кредиту счета 71 и дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Заявление пишется в произвольной форме, заверяется руководителем. На основании этого заявления составляется расходный кассовый ордер, и выдаются наличные денежные средства подотчетному лицу.

Из этого требования, в частности, следует, что для того чтобы заработная плата могла быть выдана другому лицу (например, родственнику или коллеге заболевшего работника), как минимум, необходима доверенность, оформленная установленным порядком.

Источник: https://1-exam.ru/trudovoe-pravo/3082-kak-oformit-bukhgalterskimi-provodkami-dokhod-s-podotcheta.html

Подотчет проводки в бухгалтерии

На многих предприятиях работают подотчетные лица. Эта категория сотрудников имеет ряд обязательств перед компанией. В частности, им необходимо отчитываться за денежные средства, которые они получают на административные, хозяйственные и прочие расходы. Рассмотрим далее, как ведутся бухгалтерский учет, расчеты с подотчетными лицами.

Общие сведения

Когда работникам выдаются деньги на приобретение канцтоваров, сотрудники направляются в командировку или им поручено оплатить услуги сторонней фирмы наличными, служащие выступают как подотчетные лица.

Подотчетные суммы имеют целевое назначение. Для документального оформления операций используются такие формы, как Т-9, Т-10а и Т-10, а также ф. АО-1.

Отражает информацию о средствах, которые используют подотчетные лица, счет 71 в корреспонденции с другими статьями.

Нюансы

Кто может на деньги предприятия осуществлять расходы? Подотчетными лицами являются исключительно сотрудники предприятия. Сторонние граждане не могут выступать в этом качестве. По сути, подотчетным может быть любой работник компании. Однако, как правило, круг таких служащих ограничен. В действительности, у предприятия нет необходимости каждому сотруднику выделять средства.

Сроки

Если подотчетные лица получают деньги, то им указывается, для каких целей они предназначены и на какой период. В течение трех дней после завершения этого срока сотруднику необходимо вернуть остаток средств.

При этом он отчитывается о том, куда они были потрачены. Если срок распоряжения не указан, то он считается равным трем дням с даты выдачи денег, а для командированных сотрудников – трем дням с момента возвращения.

Если поездка была за рубеж, то период увеличивается до 10 дней.

Правила

В Порядке ведения операций по кассе предусмотрено требование, которое заключается в том, что пока существует задолженность подотчетных лиц (не была предоставлена информация по ранее выданным средствам), новые авансы им не выдаются. Как правило, рекомендуется утверждать список таких сотрудников приказом руководителя. В акте указываются, какие суммы и когда были выданы, а также срок, в который им нужно отчитаться за них.

Обоснованность трат

Деньги получают те сотрудники, которым они необходимы, и на такой период, который считается разумным. В законодательстве не предусматривается никаких ограничений по этим вопросам. Однако при выдаче средств руководителю следует руководствоваться здравым смыслом и производственной необходимостью. Например, сотруднику можно выдать 60 тыс. руб.

для покупки компьютерной техники или поездки в командировку для заключения выгодной сделки. Но если такая же сумма будет предоставлена сотруднику на приобретение канцтоваров, то это может вызвать подозрения у контрольных органов. При проведении проверки, скорее всего, будет выдвинуто предположение, что предприятие выдало работнику заем таким способом.

Соответственно, компания будет признана нарушителем налогового законодательства, поскольку снизит базу для НДФЛ.

Последовательность оформления

Отражая расчеты с подотчетными сотрудниками в качестве первой операции должна выступать выдача средств, а второй – отчет. Зачастую на предприятиях допускается достаточно серьезная ошибка. Сначала работник что-либо приобретает, затем отчитывается по покупкам, и ему возмещаются затраты. Эти суммы, как и сам сотрудник, не являются подотчетными.

По сути, в такой ситуации предприятие ничего не поручала работнику, соответственно, денег ему не выдавала. Сотрудник тратит свои средства, что-то приобретает на них, а затем компания выкупает материальные ценности у него. В данном случае ни о какой подотчетности говорить нельзя.

Совершается сделка – предприятие приобретает у своего работника имущество, которое ему принадлежит.

Основание

Деньги подотчетные лица получают обычно из кассы. Для этого необходимо иметь основания. В качестве одного из них может выступать, например, распоряжение руководителя. В акте указывается необходимость выдавать средства определенному сотруднику регулярно или единовременно.

Также руководитель может проставить указание «оплатить» или «выдать» на каком-нибудь документе. К примеру, это может быть служебная записка. Такая резолюция проставляется руководителем или его заместителем, директором филиала или главным инженером и так далее.

Иные сотрудники могут дать распоряжение о выдаче средств, только если имеют соответствующие полномочия.

Документы

В графике документооборота и в учетной политике необходимо установить перечень бумаг, в соответствии с которыми бухгалтерия будет оформлять ордера на выдачу средств. В качестве основного документа выступает авансовый отчет (ф. АО-1). Также используется доверенность.

Она является документом, предоставляющим предъявителю право выполнять действия, указанные в нем, от имени субъекта, его выдавшего. Если доверенность выписана на сотрудника, то он будет выполнять операции от лица компании.

Соответственно, все документы, которые им будут получены, оформляются на имя фирмы. Ему будет выдана счет-фактура, накладная, другие бумаги, позволяющие предъявить к зачету НДС. При отсутствии доверенности работник воспринимается другими компаниями как частное лицо.

В этом случае он получит товарный и кассовый чеки. Тем не менее совершенные траты могут быть приняты предприятием.

Специфика доверенности

Документ оформляется в одном экземпляре. Доверенность необходимо зарегистрировать в соответствующем журнале и выдать работнику на руки. Бухгалтер оставляет у себя корешок документа, на котором указываются реквизиты.

В связи с тем, что сотрудник действует от лица предприятия в другой компании, то доверенность там и останется. После возвращения работника, бухгалтер сделает отметку в корешке о выполнении поручения. В документе указывается срок действия и дата выдачи.

Если период не определен, то она будет иметь силу в течение года.

https://www..com/watch?v=h5OOL0dUlDk

В случае отсутствия даты выдачи доверенность считается недействительной. Для оформления получения материальных ценностей применяется ф. М-2.

Подотчетные лица: проводки

Рассмотрим некоторые записи, которые делает бухгалтер:

• Дб сч. 71 Кд сч. 50 – выдача средств из кассы на хозяйственные траты или командировку.
• Дб сч. 60 Кд сч. 71 — погашение задолженности сотрудника перед предприятием по поручению нанимателя.
• Дб сч. 10 Кд сч. 71 – приобретение материально-производственных запасов.
• Дб сч. 20 (26, 44) Кд сч. 71 – списание затрат, произведенных сотрудником по поручению/командировочных расходов.
• Дб сч. 50 Кд сч. 71 – возврат остатка средств.

Отчет

Он заполняется самим сотрудником, а не работником бухгалтерии. Зачастую именно по этой причине на многих предприятиях круг сотрудников, которым даются поручения, связанные с оплатой наличностью, весьма ограничен. Далеко не каждый работник сможет сразу без ошибок оформить акт. Здесь стоит сказать, что многие подотчетные лица осуществляют заполнение бланка с помощью программы 1С.

После этого документ распечатывается и подписывается. Отчет сдается в бухгалтерию вместе со всеми бумагами, подтверждающими траты. Специалист принимает их и отрывает от бланка расписку по линии отреза. Бухгалтер должен ее заполнить и передать подотчетному сотруднику. Данная расписка выступает в качестве подтверждения того, что работник сдал все требуемые документы.

С этого момента ответственность за них перекладывается на бухгалтера.

Заключение

Авансовый отчет необходимо представить руководителю на подпись. Без нее бухгалтер не имеет право принимать документ. После подписания акта работник будет считаться отчитавшимся перед компанией за выданную сумму. Если окажется, что остались невозвращенные средства, сотрудник передает их в кассу. В некоторых случаях он может перечислить задолженность на р/с.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-podotchetnye-lica-poryadok-raschetov-i-provodki.html

Как оформить бухгалтерскими проводками доход с подотчета

Выписка банка, платежное поручение 3 Перечислены средства в подотчет на корпоративную карточку 71 55 Выписка со специальных счетов 5 Приняты расходы по авансовому отчету по покупке основных средств 08 71 Акт о приемке работ и услуг 6 Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом 10 71 Накладные, документы о перевозке, акт о приеме 7 Отражена сумма расходов на производственно-хозяйственные нужды 20/26/44 71 Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке 9 Оприходованы товары для перепродажи, приобретенные подотчетным лицом 41 71 Авансовый отчет и накладные 11 Возврат в кассу неистраченных средств 50 71 Отчет кассира, приходный ордер 12 Начислена задолженность по невозвращенным в срок суммам подотчетного лица 73 71 Авансовый отчет Рассмотрим практические примеры с проводками по счету 71 по выдаче, расходованию и возврату подотчетных средств. Пример 1.

Источник: https://sudar-buh.com/podotchet-provodki-v-buhgalterii/