Льгота по усн в 2020 году по регионам

Изменения УСН в 2020 году

УСН — это одна из наиболее популярных систем налогообложения, которая широко применяется субъектами малого бизнеса в России.

Название «упрощенная система налогообложения» говорит само за себя: на этом налоговом режиме ниже налоговая и административная нагрузка, по сравнению с ОСНО.

Работая на УСН, предприниматель не только платит меньше налогов, но и сдает в разы меньший объем отчетности, что дает ему больше времени на занятие своей профильной деятельностью, избавляет от необходимости нанимать бухгалтера.

Местные органы власти во всех регионах РФ имеют право на свое усмотрение применять налоговую ставку по УСН ниже федерального значения, а по некоторым видам деятельности вводить налоговые каникулы.

Но в бочке меда не обходится без ложки дегтя: налоговое законодательство РФ регулярно подвергается существенным изменениям, что вынуждает предпринимателей тратить время на изучение обновленного законодательства. Нередко нововведения связаны с ужесточением контроля, введением ограничений, повышением налоговой нагрузки. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем предпринимателям про изменения УСН в 2020 году.

Базовые принципы УСН в 2020 году

Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2020 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.

Существует два вида УСН:

• УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%. При этом региональные власти вправе снижать налоговую ставку в своем регионе до 1%.
• УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Региональные власти также уполномочены снижать налоговую ставку. Чтобы узнать, какая налоговая ставка по УСН действует в вашем регионе, необходимо изучить соответствующее региональное законодательство о налогах и сборах.

Предприниматель и юр. лицо на УСН освобождены от ряда налогов:

• НДФЛ;
• НДС;
• Налог на имущество;
• Налог на прибыль (для организаций).

Отчетность на УСН:

• декларация по УСН — сдается ежегодно. ИП в 2020 году должен сдать декларацию по УСН за 2019 год до 30 апреля. ООО должно сдать эту отчетность до 31 марта.
• КУДиР (книга учета доходов и расходов) — не сдается в ИФНС, а хранится на случай налоговой проверки.

Сроки уплаты налогов:

На УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала:

• за 1 квартал: до 25 апреля;
• за полугодие: до 25 июля;
• за 9 месяцев: до 25 октября.

По итогам года уплачивается налог по УСН, размер которого рассчитывается с учетом уплаченных авансовых платежей. Срок уплаты совпадает со сроком сдачи декларации по УСН.

Ограничения на УСН:

Базовый принцип этой системы налогообложения — обеспечение низкой налоговой и административной нагрузки для субъектов малого бизнеса. Предприниматели и организации, обладающие признаками крупного бизнеса, применять УСН не вправе. Поэтому законодатель ввел следующие требования к предпринимателям, желающим применять УСН:

• среднесписочная численность сотрудников до ста человек;
• сумма доходов за истекший год до 150 млн. рублей и за девять месяцев текущего года до 112,5 млн. рублей;
• остаточная стоимость основных средств до 150 млн. рублей;
• деятельность не должна быть связана с добычей полезных ископаемых и производством подакцизных товаров.

В добавок к этим требованиям введены дополнительные требования к организациям:

• организация не должна иметь филиалов и/или представительств;
• доля участия в ней других юридических лиц должна составлять не более 25%.

Запланированные изменения УСН в 2020 году

Информация ниже основана как на уже принятых изменениях налогового законодательства, так и на законопроектах, находящихся на момент публикации статьи на стадии утверждения. Если какие-то из рассматриваемых законопроектов не будут приняты или же будут приняты какие-либо другие, мы своевременно внесем изменения в эту страницу.

Изменение лимитов для перехода на УСН

Согласно действующему в данный момент законодательству, для перехода на УСН доход ИП и организаций по результатам девяти месяцев должен быть до 112,5 млн. рублей, по результатам года — до 150 млн. рублей. Власти планируют оставить эти лимиты в силе, но при этом в этой сфере вводятся другие существенные изменения.

Минфин РФ подготовил изменения НК РФ, вносящие существенные изменения в правила применения УСН. Министерство предлагает ввести переходный период для субъектов предпринимательства, превысивших установленные лимиты доходов и численности сотрудников.

По замыслу властей, это позволит предпринимателям работать на УСН даже после превышения лимитов, заплатив налог по повышенной ставке.

Рассматриваемые изменения УСН в 2020 году предполагают введение двухуровневой системы лимитов:

• нижний уровень лимита доходов за год останется на прежнем уровне — 150 млн. рублей;
• второй уровень лимита доходов составит 200 млн. рублей.

Если годовой доход субъекта предпринимательской деятельности составит от 150 до 200 млн. рублей, он сможет и далее применять УСН, но ставка налогообложения для него будет повышена. В свою очередь, утрата права применения УСН происходит в случае, если годовой объем доходов составит более 200 млн. рублей.

Аналогичная система предложена и для лимита численности работников:

• нижний уровень лимита остается прежним — до 100 человек;
• второй уровень лимита составит 130 человек.

При среднесписочной численности работников между 100 и 130 человек к субъекту применяется повышенная налоговая ставка. Утрата права применения УСН происходит в случае, если среднесписочная численность работников составит более 130 человек.

Ставка УСН в 2020 году

В связи с вышеописанными нововведениями ожидается изменение налоговой ставки УСН в следующем порядке:

• на УСН «Доходы» сохранится прежняя ставка 6%, которая может быть понижена региональными властями до 1%. Если же субъект предпринимательской деятельности выйдет за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или по численности работников (доходы между 150 и 200 млн. рублей; численность работников между 100 и 130 человек), к нему будет применена налоговая ставка в размере 8%.
• на УСН «Доходы минус расходы» сохранится ставка 15% с правом региональных властей снижать ее до 5%. В случае выхода за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или численности сотрудников, к предпринимателю будет применена ставка 20%.

Переход на повышенные ставки произойдет с начала того квартала, в котором произойдет превышение нижнего предела лимитов.

Например, ИП или юридическое лицо, применяющее УСН «Доходы» получил 175 миллионов рублей в виде дохода в 2020 году. Причем превышение было зафиксировано в 3 квартале 2020 года.

В этой ситуации к субъекту предпринимательской деятельности повышенная налоговая ставка 8% будет применена с начала 3 квартала 2020 года. Если до конца 2020 года он не выйдет за пределы 200 млн. рублей, за ним сохранится право применения УСН, а также ставка 8%.

Если же по результатам 2021 года нижний лимит превышен не будет, то по итогам 2021 года налог будет пересчитан по стандартной ставке 6%.

В свою очередь, превышение второго уровня лимитов по доходам и/или численности персонала, приведет к утрате права применения УСН с того квартала, в котором произойдет превышение.

Отмена деклараций по УСН с 2020 года

Не менее яркие изменения УСН в 2020 году могут произойти в сфере сдачи отчетности.

Власти планируют отменить обязанность сдачи налоговых деклараций для ИП, работающих на УСН «Доходы» и применяющих онлайн-кассы.

По словам главы ФНС РФ, использование онлайн-касс позволяет налоговикам получать все необходимую информацию о доходах ИП в режиме реального времени. Дублировать эти сведения отчетом нет необходимости.

К сожалению, предпринимателей, занятых в сферах, где не предполагается использование онлайн-кассы, а также лиц, работающих на УСН «Доходы минус расходы» это нововведением не затронет.

Очевидно, что онлайн-касса не дает возможности установить объем расходов, необходимый для исчисления налогов.

Поэтому таким субъектам предпринимательской деятельности по-прежнему необходимо будет сдавать декларацию по УСН.

Изменения для всех ИП с 2020 года

Отдельно следует выделить важные изменения 2020 года, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, применяющих УСН.

Увеличение МРОТ

Размер МРОТ в 2020 году будет повышен до 12 130 рублей. Т.е. по сравнению с МРОТ 2019 года (11 280 рублей) увеличение составит 850 рублей.

МРОТ утратил свое былое важное значение для ИП, т. к. теперь страховые взносы рассчитываются без учета его величины. Однако МРОТ все еще остается важным экономическим показателем. В частности, он влияет на размер пособий, и ниже него не может быть заработная плата работников.

Увеличение размера страховых взносов ИП за себя

Предпринимателям также следует приготовиться к росту размера страховых взносов ИП за себя. Они будут повышены в следующем порядке:

взносы на обязательное пенсионное страхование составят 40 874 рублей в год. А также дополнительно 1% от суммы превышение доходов 300 000 рублей, если такое превышение произойдет;

взносы на обязательное медицинское страхование составят 8 426 рублей в год.

Заключение

В статье рассмотрены изменения УСН 2020 года, известные на момент публикации. В случае появления дополнительной информации в статью будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-usn-2020

Льготы и налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Для малого и среднего бизнеса, а также тех, кто только собрался регистрироваться в качестве ИП, в начале 2020 года предусмотрены льготы. Благодаря налоговым послаблениям бизнесы смогут уменьшить налоги, ставки по кредитам и избежать ненужных проверок.

Но, чтобы получить такие льготы, нужно соответствовать требованиям.

Кто может претендовать на льготы?

Для начала вам необходимо убедиться — соответствуете ли вы и ваше предприятие требованиям субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Сверьтесь со списком:

• Доход: не больше 800 млн. рублей за год.
• Наемные работники: не больше 100.
• Для юр.лиц: участие в уставном капитале не больше 49 %.
• Для фондов и госкомпаний: долевое участие не больше 25 %.
• Достоверность указанной информации в Едином реестре субъектов МСП.

Под льготы попадают все предприниматели, соответствующие вышеуказанным пунктам, за исключением:

• нерезидентов Российской Федерации;
• страховых компаний;
• ломбардов, кредитных организаций и т.п., работающих с ценными бумагами;
• производителей товаров с акцизным сбором;
• инвестиционных компаний и пенсионных фондов;
• игорных бизнесов;
• компаний по добыче сырья и полезных ископаемых.

Льготные налоговые режимы

Предприниматели, как правило, подбирают налоговый режим, просматривая все обязательные налоги и, конечно же, последующие льготы в соответствии со сферой деятельности и количеством работающих сотрудников.

Разберем каждый налоговый режим и требования для получения льготы в 2020 году.

• УСН «Доходы» — в зависимости от места, где работает ИП, необходимо выплачивать налоги от 1 до 6 % со всех доходов. В каком-то регионе процент ниже, где-то выше. Число работников должно быть не больше 100, максимальный оборот — 150 млн рублей за год.
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка налогообложения равняется 15 %. Регионально ее можно уменьшить до 5 %. Сумма налога рассчитывается следующим образом: доход минус расход. Ограничение по сотрудникам: 100 человек, максимальный годовой оборот также 150 млн рублей за год. Есть возможность уменьшить налоги на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.
• Патент. Упрощенная система налогообложения — предпринимателю нужно купить патент на определенный срок, при этом число работников должно составлять не больше 15, а годовой доход — 60 млн рублей.
• ЕНВД — оплата происходит не по итогам деятельности, а по расчетам за будущий доход. Зависит от торговой площади и количества работников. Ограничение для льготы также — до 100 сотрудников. Как и у УСН «Доходы минус расходы» есть возможность уменьшить налоги на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.
• ЕСХН — оптимальный вариант для предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью или фермеров.

Важно: ИП, которые используют объекты недвижимости в бизнесе попадают под 100 % льготу на имущественный налог, при условии, что имущество должно быть использовано напрямую в работе бизнеса.

Налоговые каникулы

Здесь все остается без изменений: предприниматели, работающие менее 2 лет или те, кто только планирует открыть бизнес могут вообще не платить налоги в течение 2 лет.

2 года отсчитываются с момента регистрации бизнеса.

Напомним, что по закону, налоговые каникулы будут работать до конца 2020 года. Соответственно, если ИП захочет уйти в такие каникулы в конце 2020 года, то, в его случае, льготы будут действовать до 2022 года.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?

Предприниматели, которые зарегистрировались в качестве таковых после принятия закона о налоговых каникулах.

• ИП на УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
• Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
• Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Важно, что местные власти могут сами принимать решение, какие деятельности попадают под действия налоговых каникул.

Рекомендуем каждому малому и среднему предприятию проверить региональные требования и послабления у местных органов власти.

Налоговая отсрочка

Предусмотрена модель льготы, когда предприниматель освобождается от уплаты налогов частично или полностью. Такая льгота может быть получена, если:

• случилось наводнение, пожар или другая неприятная катастрофа, которая нанесла ущерб имуществу;
• компания практически банкрот;
• сезонный бизнес (например, фермерство).

Льготы для ИП-пенсионеров

Если пенсионер недавно открыл свое дело и зарегистрировался как ИП, то ему также положены налоговые каникулы. В частности, чтобы уменьшить налогообложение, пенсионеру нужно работать в одной из сфер:

• производство какой-либо продукции;
• работа в научной деятельности;
• предоставление бытовых услуг физлицам.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d1233e6a1099200b0ade017/5dea4e8adf944400b17da3ec

Усн – 2020: основные изменения

Весь 2019 год активно обсуждалась новость о возможной отмене декларации по УСН. Но пока законопроект, предполагающий внесение соответствующих изменений в Налоговый кодекс РФ, завис на этапе общественных обсуждений с 14 марта 2018 года.

В «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» Минфин обозначил снижение административной нагрузки на предпринимателей за счет отмены представления налоговых деклараций ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы», так как они и так в обязательном порядке применяют ККТ, которая передает фискальные данные в налоговые органы. И по сути декларация дублирует функцию.

Но пока декларация по УСН (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@) по-прежнему должна представляться ИП не позднее 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ). И если ее отмена произойдет, то уже не раньше 2020 года.

Переходный налоговый режим при превышении лимитов по УСН

В планах Минфина также освободить компании от необходимости восстановления налогового учета и обязательств по уплате налогов, от которых они были освобождены в связи с применением УСН, в ситуации, когда они выходят за лимиты по максимальному уровню доходов и среднесписочной численности работников.

Сейчас для спецрежима действуют такие требования: не более 100 наемных сотрудников и доход не выше 150 млн руб. И ИП теряет право на применение «упрощенки» в случае выхода за рамки этих лимитов.

В 2020 году Минфин предлагает установить «вилку» доходов и численности персонала:

• по доходам — от 150 до 200 млн руб.;
• по численности персонала — от 100 до 130 наемных сотрудников.  

Инициатива законодателей заключается в следующем: если компания в течение года выходит за рамки нижнего уровня лимитов, то он не лишается права применять УСН, но обязуется уплачивать повышенную налоговую ставку:

• для УСН «доходы» — 8 % (вместо 6 %);
• для УСН «доходы минус расходы» — 20 % (вместо 15 %).

Если в следующем году, после того как были превышены установленные лимиты, предприниматель возвращается к первоначальным лимитам, то по итогам следующего года налог он уже платит по стандартным ставкам — 6 % и 15 %.

Возможность применять УСН теряется в случае нарушения лимитов второго уровня.

Страховые взносы в 2020 году

Суммы фиксированных взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование вырастут в 2020 году и в общем объеме составят 40 874 руб., из которых ИП «за себя» придется заплатить:

• в ПФР — 32 448 руб. (если величина дохода не превышает лимит в 300 000 руб.);
• в ФОМС — 8 426 руб.

Подробнее об уплате страховых взносов в 2020 году читайте в отдельной статье.

Сдавайте отчетность в три клика. Сервис сам готовит платежки в ПФ и ФОМС, уменьшает налог на взносы и формирует отчеты.

Узнать больше

Предельные базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством устанавливается сумма, не превышающая 912 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование — сумма, не превышающая 1 292 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Онлайн-кассы для «упрощенцев» в 2020 году

Согласно ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, в следующем году «упрощенцев» коснутся два основных изменения.

1. Те, кто торгует товарами через торговые автоматы, обязаны с 1 февраля 2020 года отражать на дисплее таких торговых автоматов QR-коды. Эти коды нужны покупателю для скачивания — так он сможет получить свой кассовый чек.

Закажите фискальный накопитель в зависимости от вида бизнеса. Доставим, заменим, подключим.

Узнать подробнее

Что такое УСН-онлайн?

В 2019 году ФНС ввела в официальные сообщения такой термин, как «УСН-онлайн».

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин летом 2019 года сообщил, что предприниматели на спецрежиме УСН-онлайн и применяющие онлайн-кассы смогут в 2020 году избавиться практически от всей отчетности. В этом случае налоговая сама рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

По сути, УСН-онлайн означает лишь то, что малый бизнес, который работает на УСН и использует в расчетах ККТ, освободят от заполнения отчетности. Такие компании смогут в будущем не вести книгу учета доходов и расходов. Но пока конкретики по этому вопросу нет, они по-прежнему должны вести книгу учета и составлять декларации.

Налог на имущество по кадастровой стоимости

В сентябре 2019 года был принят Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ, который в числе прочих изменений значительно дополнил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Изменения коснулись пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Позже президентом был подписан Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ, который уточнил расширенный перечень объектов. Так, с 2020 года под налогообложение по кадастровой стоимости попадут следующие объекты:

• жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
• объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства.

Судя по всему, цель новшества заключается в том, чтобы прикрыть серые схемы, которыми пользуются компании, чтобы в ряде случаев не платить налог с имущества.

Так, если компания учитывает объект как товар, то она платит налог, а если как основное средство, то не платит. Этой лазейкой компании и пользовались.

В результате получалось, что недвижимость, которую они покупали для перепродажи, они учитывали как основное средство и, следовательно, не платили c него налог.

Изменения в законодательстве подразумевают, что компании будут платить налог на имущество с любого жилья, собственниками которого являются, а также с гаражей, строений на земельных участках и других объектов, перечисленных выше.

Каникулы для ИП и малого бизнеса

В 2020 году для впервые зарегистрировавшихся ИП на УСН будут последний год действовать налоговые каникулы, которые позволят им применять нулевые налоговые ставки. Воспользоваться льготой можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

При этом деятельность предпринимателя должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности лучше уточнить в конкретном субъекте).

Кроме того, есть еще одно условие, без которого налоговые каникулы действовать не будут: доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общего дохода ИП.

Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.

Для ИП и ООО младше 3-х месяцев на УСН, ЕНВД и патенте в подарок — год бухгалтерии с мастером первичных документов и консультации бухгалтера-эксперта.

Отправить заявку

В 2020 году продолжат действовать и надзорные каникулы. Малый бизнес может спокойно вести деятельность до 31 декабря 2020 года, так как на плановые проверки в отношении них, как установил Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, будет действовать запрет.

А что с ндфл в 2020 году?

По НДФЛ запланировано много новшеств: и изменение сроков по сдаче отчетности, и введение новых контрольных соотношений для отчетов по НДФЛ, и обновление правил для сдачи электронной отчетности. Подробнее об этом и не только мы писали в статье «НДФЛ — 2020: основные изменения».

Источник: https://kontur.ru/articles/4535

Снижение УСН в 2020 году до 1%, сводная таблица по регионам

Ставка УСН в 2020 году некоторыми региональными властями снижена.

Ниже в Таблице УСН на 2020 год найдете перечень регионов, где снижена ставка налога.

В основном региональные власти ограничились уменьшением ставки УСН на 2020 год для пострадавших.

Согласно постановлению Правительства РФ № 434, пострадавшие определяются по основному виду деятельности.

Вид деятельности указывается в ЕГРЮЛ и ЕРГИП.

Иными словами, в большинстве регионов

уплата УСН в 2020 году снижена для пострадавших отраслей

Однако, в отдельных регионах проявили управленческую мудрость.

Власти снизили ставку УСН для всех ИП, ООО и других организаций.

В частности, в

• Камчатском крае,
• Мурманской области,
• Приморском крае,
• Тюменской области,
• Республике Тыва,
• Чукотском АО,

ставка УСН 2020 снижена для всех ИП и юридических лиц

В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.

Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.

Налог УСН доходы уменьшали до 1%.

Обратите внимание.

Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.

Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.

В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.

Таблица УСН 2020

Данная таблица сформирована специалистами бухгалтерского сервиса Эльба.

Нижеизложенная версия таблицы актуальна по состоянию на 01 мая 2020 года.

Не исключено, что некоторые регионы примут свои законы о снижение УСН на 2020 год после 01 мая.

Поэтому, внизу под Таблицей есть ссылка на актуальный первоисточник.

Из содержания Таблицы видно, что не все регионы снизили УСН.

Моего региона в этой таблице нет. Либо власть «зажала» снижение налога, либо еще находится в стадии «раскачки».

Актуальную версию Таблицы УСН на 2020 год смотрите на сайте бухгалтерского сервиса Эльба.

Специалисты Эльбы

актуализируют таблицу УСН на 2020 год по мере принятия новых законов в регионах

Таблица также дополняется льготами по Патентной системе налогообложения и ЕНВД.

Источник: https://paruslex.ru/usn-2020/

Налоговая декларация по УСН в 2020 году

Госдума приняла в первом чтении законопроект Минфина с предложением отменить налоговую декларацию по УСН для некоторых предпринимателей с 1 июля 2020 года. Изменения по упрощенке — сокращение отчетности, переход на онлайн-режим, новые ставки и лимиты — разберем в статье. Здесь же расскажем, что изменилось для предпринимателей на УСН в результате пандемии коронавируса.

Обратите внимание: закон разрешает юрлицам и ИП совмещать несколько систем налогообложения. Это позволяет уменьшить сумму налогов, но в чеке обязательно нужно указывать, какую систему вы используете. Раньше для этого требовалось регистрировать два кассовых аппарата.

Но с облачным сервисом МойСклад можно совмещать системы налогообложения с одной кассой! Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете наряду с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. В рамках одной продажи товары группируются по СНО, и на них формируются отдельные чеки.

На каждом указывается используемая система налогообложения, как этого требует 54-ФЗ.

Предприниматели, которые теряют право на ЕНВД и патент и вынуждены перейти на УСН, разрешили учитывать расходы на товары, которые были куплены до перехода на упрощенку.

Например, это касается тех, кто применяет вмененку и ПСН и торгует обувью: после начала обязательной маркировки такие предприниматели смогут применять только упрощенку. После перехода товар будет списываться в расходы по мере продажи.

Часть издержек, которые ударили по бизнесу в результате пандемии коронавируса, президент включил в перечень расходов, которые уменьшают доходы при УСН. Закон об этом (121-ФЗ) был принят 22 апреля, но изменения действуют задним числом: с 1 января 2020. В список расходов, которые можно вычесть из доходов при расчете налога по УСН, входят:

• дезинфекция помещений,
• покупка приборов и лабораторного оборудования,
• покупка специальной одежды и других средств защиты, которые позволяют выполнить санитарно-эпидемиологические правила во время пандемии.

УСН-онлайн: отмена декларации и электронные уведомления

Отмену налоговых деклараций по УСН обсуждали и готовили несколько лет. С 1 июля 2020 их могут не подавать предприниматели, которые применяют онлайн-кассы и упрощенную систему налогообложения в виде доходов. Вместо декларации нужно будет отправить в налоговую электронное уведомление: заполнить форму в личном кабинете на сайте ФНС.

Какую сумму нужно уплатить — налоговики рассчитают на основании фискальных данных, которые поступят в ведомство через онлайн-кассу и ОФД. Квитанция на уплату появится в личном кабинете налогоплательщика. Таким же образом можно будет подать электронную заявку о переходе на исчисление авансовых платежей.

Обратите внимание: эти изменения вступят в силу только с 1 июля 2020. До этого момента налоговую декларацию по УСН все же необходимо предоставить. В связи с эпидемией коронавируса правительство перенесло сроки сдачи декларации по УСН: компании должны сдать ее до 30 июня, а ИП — до 30 июля.

Используйте форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Скачать бланк декларации по УСН можно бесплатно.

Другая новинка для налогоплательщиков на упрощенке — режим УСН-онлайн. На него смогут по специальному заявлению перейти все, кто использует онлайн-кассы. Сейчас режим находится на этапе внедрения. Его особенности — не нужно подавать ежегодную налоговую декларацию и не нужно заполнять книгу учета доходов и расходов. Таким образом, для малого бизнеса станет намного проще вести отчетность.

Новые лимиты по УСН на 2020 год. Повышение ставок и переходный режим

Принятые Госдумой законопроекты не ограничиваются декларацией. Они расширяют условия применения УСН: предприниматели, которые потеряли право на УСН из-за превышения лимитов, смогут использовать переходный налоговый режим.

Базовые лимиты УСН

Годовой доход: не больше 150 млн рублей

Сотрудники: не больше 100 человек

Теперь допустимо превышение дохода — не больше чем на 50 млн рублей, и превышение численности сотрудников — не больше чем на 30 человек. Нарушить лимиты можно только один раз.

Если предприниматель в отчетный период не вписался в эти лимиты в указанных пределах, он может использовать переходный режим, в котором ставки повышены.

Ставки переходного налогового режима

Ставка УСН «доходы» — 8% (вместо базовой ставки 6%)

Ставка УСН «доходы минус расходы» — 20% (вместо базовой ставки 15%)

Эти ставки применяются в течение года, следующего за кварталом, в котором было превышение лимитов.

Таким образом, теперь право на УСН, хотя и с повышенными ставками, сохраняется при однократном нарушении вплоть до дохода в 200 млн рублей и численности сотрудников в 130 человек, но до конца года предприниматель должен вернуться в рамки ограничений.

Если вы вышли за пределы лимитов, подайте в налоговую сообщение об утрате права на применение УСН не позже 15-го числа месяца следующего квартала. Используйте форму N 26.2-2, утвержденную приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Только после уведомления налоговой организация считается перешедшей на общую систему налогообложения.

Условия перехода на УСН в 2020 году

Лимит перехода на УСН в 2020 году — 112,5 млн рублей. Предприниматель вправе перейти на упрощенку, если доходы по итогам девяти месяцев прошлого года не превысили эту сумму. Но при этом необходимо на конец 2019 года соблюдать условие по базовым лимитам остаточной стоимости основных средств и численности персонала: не больше 150 млн рублей и 100 человек.

Чтобы перейти на упрощенку, подайте в налоговую заявление о переходе на УСН по установленной форме N 26.2-1.

Для работающих организаций и зарегистрированных предпринимателей срок подачи — не позже 31 декабря года, который предшествует переходу.

Если вы только создаете организацию или регистрируетесь как ИП — уведомление нужно подать не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой, которая указана в свидетельстве.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/nalogovaya-deklaratsiya-po-usn-v-2020-godu/

Изменения УСН в 2020 году: свежие новости для ИП и ООО

Упрощённая система налогообложения – самый популярный спецрежим для малого бизнеса. А после уже объявленной отмены ЕНВД упрощёнка для ООО останется единственным вариантом снизить налоговую нагрузку. У индивидуальных предпринимателей возможностей в выборе режимов больше. Ведь им, кроме УСН, доступны патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход.

Минфин уже разработал предложения, которые позволят смягчить переходный период для организаций, которые будут вынуждены уйти с вменёнки. Однако пока они существуют в виде законопроектов. Расскажем подробнее, какие изменения ждут плательщиков упрощённого режима в 2020 году.

Обращаем внимание плательщиков ЕНВД и ПСН, которые реализуют в розницу меховые изделия, обувь и лекарства. С 2020 года такие маркированные товары нельзя продавать в рамках этих систем налогообложения. Если вы не хотите оказаться на ОСНО, подайте до конца 2019 года уведомление о переходе на упрощённую систему по форме 26.2-1.

Новые лимиты для применения УСН

С 2017 года на упрощённой системе установлен лимит по годовому доходу, не превышающий 150 млн рублей (независимо от объекта налогообложения). А разрешённая численность работников – не более 100 человек – остаётся неизменной уже много лет.

Организации и ИП, которые вписываются в эти лимиты, платят налог по ставке 6% на УСН Доходы и 15% на УСН Доходы минус расходы. Нарушение установленных ограничений приводит к тому, что плательщик упрощёнки теряет право на льготный режим и должен перейти на ОСНО.

Минфин предложил расширить круг налогоплательщиков, которые вправе применять УСН, если они незначительно превысили лимиты по доходам и численности персонала. Новые границы – 200 млн рублей годового дохода и 130 человек по средней численности.

Однако за эту возможность придётся заплатить, потому что налоговая ставка повысится:

• до 8% для УСН Доходы;
• до 20% для УСН Доходы минус расходы.

Отмена налоговой отчётности на УСН Доходы

ФНС уже анонсировала, что в 2020 году для предпринимателей на УСН Доходы, применяющих онлайн-кассы, отменяется налоговая отчётность. Сдавать годовые декларации и вести КУДиР им не придётся.

Данные о полученных доходах налоговая служба получит из отчётов контрольно-кассовой техники. Самостоятельно рассчитывать авансовые платежи не надо, обязанность по исчислению налога берёт на себя ИФНС. Она же будет учитывать для расчёта налога перечисленные страховые взносы. Плательщику УСН надо только вовремя перечислить сумму, указанную в уведомлении об уплате налога.

Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». Если законопроект будет принят в неизменном виде, то его действие начнётся с 1 июля 2020 года. Налогоплательщик, который удовлетворяет указанным выше условиям и хочет перейти на онлайн-отчётность, должен будет подать уведомление. Его форма пока не разработана.

Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН

Известно, что упрощённая система недоступна для ИП и организаций, которые производят подакцизные товары.

Однако УСН в 2020 году можно будет применять производителям подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Соответствующие изменения в статью 346.12 НК РФ внесены законом N 326-ФЗ от 29.09.2019.

Обязательный размер страховых взносов ИП за себя вырастет

Индивидуальные предприниматели на упрощёнке самостоятельно перечисляют фиксированные суммы на своё страхование. В 2020 году это 32 448 рублей на пенсионные взносы и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей.

Что касается дополнительного взноса в 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей, то он рассчитывается с одной и той же базы как для варианта «Доходы», так и для варианта «Доходы минус расходы».

Несмотря на данное Минфину поручение пересмотреть порядок расчёта взносов для ИП на УСН Доходы минус расходы, соответствующие изменения в статью 430 НК РФ так и не внесены.

Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2019 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов.

Новые обязанности работодателей

Свежие новости есть и для работодателей, причём независимо от режима, который они применяют:

1. Сдавать отчётность по работникам в электронном виде придётся уже тогда, когда их численность превысит 10 человек, а не 25, как сейчас (статья 431 НК РФ).

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/usn-2020-izmeneniya