Лист д1 строка 2 1 декларации 3 ндфл

3-НДФЛ лист Д1: заполнение, образец

Форма налоговой декларации изменилась с 2017 года. Коррективы были внесены ФНС РФ Приказом №ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 года. Если нужно подавать 3-НДФЛ за 2017 год, используют форму, утвержденную этим Приказом.

Лист Д1 заполняют налоговые резиденты Российской Федерации. В нем проводят расчет имущественных налоговых вычетов, которые предоставляют налогоплательщику при покупке недвижимости или на новое строительство, на оплату процентов по целевым займам.

В подп. 1.1 указывают код наименования объекта. В подп. 1.2 — вид права собственности на объект. В нем проставляют следующие коды:

• 1 — единоличная собственность;
• 2 — долевая собственность (с указанием конкретной доли);
• 3 — совместная собственность (без разделения на доли);
• 4 — приобретение недвижимости в собственность несовершеннолетнего ребенка.

В подп. 1.3 указывают признак налогоплательщика. В подп. 1.4 — является ли налогоплательщик пенсионером (на момент получения вычета), использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды:

В подп. 1.5 прописывают сведения об объекте недвижимости. В строке 050 указывают код номера объекта:

• 1 — кадастровый;
• 2 — условный;
• 3 — инвентарный;
• 4 — номер неизвестен/отсутствует.

В строке 051 проставляют известный номер. Если неизвестен ни один из них, заполняют строку 052. В ней прописывают адрес расположения объекта.

Если в строке 051 указан номер объекта, строку 052 можно не заполнять.

Далее указывают информацию в таких подпунктах:

• 1.6 — дата акта о передаче квартиры/комнаты/доли в них;
• 1.7 — дата регистрации права собственности на квартиру/жилой дом/комнату/доли в них;
• 1.8 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
• 1.9 — дата заявления о распределении имущественного вычета (если собственности совместная);
• 1.10 — доли/доля в приобретаемом праве собственности;
• 1.11 — год начала использования имущественного вычета (год, в котором была впервые уменьшена налоговая база);
• 1.12 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов на покупку или новое строительство объекта (не более установленного максимума);
• 1.13 — сумма фактически оплаченных процентов по целевым кредитам/займам, которые израсходованы на покупку или новое строительство объекта, а также по кредитам, которые получены с целью рефинансирования (перекредитования) на новое строительство или покупку объекта недвижимости.

Затем проводят расчет имущественного налогового вычета. Делают это в пункте 2 листа Д1 Декларации 3-НДФЛ. Информацию указывают в следующих подпунктах:

• 2.1 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, которая учтена при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее предоставленных Налоговых Деклараций 3-НДФЛ;
• 2.2 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам/займам, которые фактически израсходованы налогоплательщиком на покупку объекта или новое строительство, а также сумма по кредитам, полученным на рефинансирование займов на покупку или новое строительство объекта недвижимости;
• 2.3 — сумма имущественного вычета по расходам на покупку или строительство объекта, которая предоставлена в отчетном налоговом периоде (на основании уведомления ФНС РФ);
• 2.4 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, которые получены от банков или других кредитных организаций, а также по кредитам, которые получены в целях рефинансирования на покупку/строительство объекта, предоставленная налоговым агентом в отчетном налоговом периоде;
• 2.5 — размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%;
• 2.6 — общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости;
• 2.7 — общая сумма расходов по оплате процентов по целевым кредитам, а также кредитам, которые получены в целях рефинансирования (перекредитования) займов на новое строительство или покупку объекта;
• 2.8 — остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который переносится на следующий налоговый период;
• 2.9 — остаток имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также кредитам, полученным с целью рефинансирования займов на покупку или строительство объекта недвижимости.

Необходимо учесть, сумма значений в подпунктах 2.6 и 2.7 не может превышать показатель в строке 2.5. Сумма значений, которые указаны в подпунктах 2.1, 2.3, 2.6, 2.8 не может превышать предельного размера имущественного вычета (согласно законодательству).

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ: образец заполнения

ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает оплату всех налоговых сборов и платежей. Если индивидуальный предприниматель (ИП) находится на общей системе налогообложения, он должен самостоятельно оплачивать подоходный налог со своих доходов. Следовательно, самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.

Срок сдачи отчета — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Даже если ИП не получил в отчетном периоде никаких доходов, он должен подать нулевую декларацию.

В 3-НДФЛ должны быть включены все доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности:

• от оказания услуг;
• от продажи товаров;
• инвестиционной деятельности в качестве предпринимателя и так далее.

Также в отчете отражают информацию об имуществе, которое передано в дар индивидуальному предпринимателю.

Расходы, которые могут быть учтены в декларации:

• амортизация;
• оплата заработной платы;
• материальные затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности;
• взносы в пенсионный, страховой и социальный фонды;
• оплата налогов.

Необходимо помнить, что указывать нужно только те расходы, которые уже оплачены. На такие затраты должны быть подтверждающие документы.

Отчет 3-НДФЛ

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/3-ndfl-list-d1-zapolnenie-obrazets.html

Заполнение декларации НДФЛ для получения налогового вычета

По НК при покупке квартиры для резидентов положен имущественный налоговый вычет. Для его получения надо правильно оформить документы и, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса (НК) покупатель квартиры при уплате налогов имеет право на налоговый вычет (НВ). Этот вычет представляет собой сумму денег, которая вычитается из доходов налогоплательщика при определении налоговой базы.

Право на вычет

Для получения НВ необходимо чтобы:

1. Покупатель являлся налоговым резидентом (платил налог по ставке 13%).
2. На квартиру было зарегистрировано право собственности.
3. Стоимость квартиры полностью оплачена.
4. Покупка квартиры произведена за счет личных средств покупателя.
5. Сделка купли произведена между независимыми лицами.

НВ не предоставляется, если квартира куплена за счет работодателя, за счет материнского капитала или других бюджетных средств. Не дается вычет в случае покупки квартиры у близких родственников или других взаимозависимых лиц. Не имеют права на имущественный вычет лица до 18 лет, неработающие, пенсионеры.

Размер вычета

Вычет предоставляется в размере затрат на покупку квартиры, но не свыше 2000000 рублей. Если цена квартиры меньше предельной стоимости (2 млн. руб.), то остаток может быть учтен при покупке в дальнейшем новой квартиры.

Необходимые документы

Налоговый вычет покупатель квартиры может получить двумя путями:

• путем освобождения от НДФЛ по месту работы;
• через налоговую службу, которая будет перечислять средства на его банковский счет.

Во втором случае заявитель по истечению года покупки квартиры должен подать в ФНС следующие документы:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• заявление с реквизитами банка для перевода денег;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• копию договора купли-продажи;
• платежки;
• выписку из ЕГРН;
• акт приема-передачи квартиры.

Декларация 3-НДФЛ вместе со справкой 2-НДФЛ служит показателем того, что заявитель платит налоги.

В справке 2-НДФЛ, кроме того, указывается сумма налоговых отчислений плательщика за год. Эта сумма и должна быть возвращена ФНС.

Если эта сумма меньше общей суммы, которую должны возвратить покупателю квартиры, то возврат денежного остатка переносится на следующий год.

Документы на налоговый вычет могут подаваться лично плательщиком, с помощью почты или в электронном виде на сайт ФНС.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Одним из основных документов, требуемых для получения налогового вычета на купленную квартиру, является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Эта форма описана в приказе ФНС ММВ-7-11/671/1 (декабрь 2014 года). Бланк этой декларации содержит довольно большое количество листов (например, в 2016 году этот бланк содержал 19 листов в формате PDF). С другой стороны, в приказе не указано какие листы необходимо заполнять. При заполнении декларации о доходах надо придерживаться правил:

• пустые незаполненные листы налоговикам не принимаются;
• вносить сведения необходимо только в те листы, которые отражают данные для конкретного плательщика.

Исходя из этого, для случая получения имущественного вычета за купленную квартиру необходимо заполнять 5 листов формы 3-НДФЛ ‒ титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, лист Д1.

В соответствии с правилами ФНС, при заполнении формы во всех незаполненных строках необходимо ставить прочерк, все суммы подоходного налога обозначаются без учета копеек, а остальные показатели с учетом копеек.

Образец бланка (шаблона) декларации по форме 3-НДФЛ мы можете найти тут.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ

Заполнение 3-НДФЛ может осуществляться различными способами:

• вручную на бумажном бланке;
• в режиме онлайн в личном кабинете плательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru);
• с помощью специальной программы ФНС.

Если рассматривать алгоритм заполнения листов, то он следующий:

1. Оформляется титульный лист.
2. Заполняется лист А.
3. Заполняется лист Д1.
4. Заполняется раздел 2.
5. Заполняется раздел 1.

Титульный лист

Приводятся налоговый период — год, за который готовится декларация, код ИФНС.

Номер корректировки ставится 0, если это первый отчет. Код страны гражданство декларанта. Для РФ код равен 643 (этот и другие коды приведены в приложениях к приказу ФНС).

Если плательщик — обычное физическое лицо, то «Код категории налогоплательщика» равен 760. Код вида документа для паспорта РФ -21.

На титульном листе приводятся общие сведения плательщика по паспорту без сокращений (фамилия, имя, отчество, адрес, год рождения и т.п.).

Статус плательщика -1, так как в противном случае для нерезидента вычет не положен.

Лист А

Лист А посвящен доходам плательщика. Почти все реквизиты для этого листа берутся из справки 2-НДФЛ, которая выдается работодателем.

В строке 020 «Код вида дохода» ставится код, который определяется из приказа ФНС.

Например, для дохода, полученного по трудовому договору этот код равен 06.

Плательщик обязан приводить доходы из всех источников, для которых могут быть различные налоговые ставки. Поэтому, в общем случае, количество листов А может быть несколько. При этом в зависимости от источника дохода (физическое или юридическое лицо) заполняются разные строки.

Лист Д1

На листе Д1 производится расчет налоговых вычетов.

В разделе 1 приводятся сведения об объекте покупки. Для квартиры в п.1.1 (строка 010) вводится код 2. Если квартира принадлежит 1 человеку, то в п.1.2 (строка 020) вводится код 1. Там же имеется подсказка для определения кода. При этом общая совместная собственность (код 3) обычно бывает у супругов.

Строка 030 может иметь коды:

• 1 — собственник;
• 2 — супруг собственника;
• 3 — родитель несовершеннолетнего собственника.

П. 1.4 (040) показывает, является ли плательщик пенсионером или нет.

Стока 060 может не заполняться, так как в сделке формально акта о передаче квартиры может и не быть.

Если вычет заявлен впервые, а покупка произошла после 01.01.2014 г., то строка 100 не заполняется.

В строке 120 показывается сумма расходов. Даже если эта сумма больше 200000 руб. в строке пишется эта максимально допустимая сумма.

В п.2 показывается, из чего складывается сумма вычета.

Размер налоговой базы (строка 200) берется из листа А (строка 080). Если эта сумма меньше 2 млн. руб., то заявитель сможет использовать остаток для вычета при последующей покупке.

Раздел 2

Раздел 2 налоговой декларации является последним этапом расчета подоходного налога, который платится в казну или который может быть возвращен в виде налогового вычета.

Этот раздел состоит из 2 частей. В первой части производится расчет налоговой базы и суммы налога. Во второй — расчет суммы налога, подлежащей возврату.

При расчете налоговой базы в случае отсутствия у плательщика вычетов и необлагаемых доходов сумма налоговых вычетов (строка 040) принимается равной строке 210 листа Д1.

В строку 080 заносится число из строки 200 листа Д1 (размер налоговой базы).

Раздел 1

Последним этапом создания 3-НДФЛ является заполнение раздела 1 этой декларации. В нем приводится размер суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (строка 050).

В строку 030 вводится код по ОКТМО (классификатор муниципальных образований ОК 033-2013). В данном случае этот код берется из справки 2-НДФЛ, то есть по месту отчисления подоходного налога.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/pri-priobretenii-kvartiry.html

Как заполнить лист Д1 налоговой декларации ф. 3-НДФЛ

На Листе Д1 производитсярасчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либоприобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

Еслиналогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты порасходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных)объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страницЛиста Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 ЛистаД1).

При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 ЛистаД1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммызначений пунктов 1 Листов Д1.

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждомфакте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерациижилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков,предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельныхучастков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) вних (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранееимущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данномуобъекту документально подтвержденные расходы:

• в подпункте 1.1 — код наименования объекта 
• в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Еслисобственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Еслисобственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определенаконкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственностьобщая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положенийгражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, всоответствующем поле проставляется 4;
• в подпункте 1.3 — проставляется признакналогоплательщика 
• в подпункте 1.4 — указывается является линалогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, намомент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, использующим свое право на переносостатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды(если да, то проставляется код 1; нет — 0);
• в подпункте 1.5 — адрес объекта, при этом заполняютсяперечисленные элементы адреса;
• в подпункте 1.6 — дата акта о передаче квартиры,комнаты или доли (долей) в них;
• в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственностина жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
• в подпункте 1.8 — дата регистрации права собственностина земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходовна приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;
• в подпункте 1.9 — дата заявления о распределенииимущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), вслучае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в томчисле с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
• в подпункте 1.10 — доля (доли) в приобретаемом правесобственности.
• Подпункт 1.10 не подлежит заполнениюналогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы запредоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретениеобъекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы,подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированыначиная с 1 января 2014 года;
• в подпункте 1.11 — год начала использованияимущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговаябаза;
• в подпункте 1.12 — сумма фактически произведенныхналогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, ноне более предельного размера имущественного налогового вычета, на которыйналогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашениепроцентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иныхорганизаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целяхрефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительствоили приобретение объекта).

Вслучае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета,на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных напогашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных ииных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целяхрефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительствоили приобретение объекта);

в подпункте 1.13 — сумма фактически уплаченныхналогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактическиизрасходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов)на новое строительство или приобретение объекта.

Вслучае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычетпо расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным откредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов(займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000рублей.

Расчет имущественногоналогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

• в подпункте 2.1 указывается сумма имущественногоналогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды наосновании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды,а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам,предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами(работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
• в подпункте 2.2 указывается сумма имущественногоналогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, атакже по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования)кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтеннаяпри определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основанииранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а такжесумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленногов предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) наосновании уведомлений налогового органа;
• в подпункте 2.3 указывается остаток имущественногоналогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевымзаймам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РоссийскойФедерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования(перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретениеобъекта);
• в подпункте 2.4 указывается остаток имущественногоналогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам),полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов(займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший спредыдущего налогового периода;
• в подпункте 2.5 указывается сумма имущественногоналогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем)на основании уведомления налогового органа;
• в подпункте 2.6 указывается сумма имущественногоналогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов(займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного вотчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомленияналогового органа;
• в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы вотношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленныхналоговых вычетов.
• Для расчета данного показателя из общей суммы дохода,облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:
• сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;
• сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в подпункте 3.5.1 и пункте 4 Листа Е1;
• сумму инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1статьи 219.1 Кодекса,указанных в пункте 3.1 Листа Е2;
• сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагамии операциям с производными финансовыми инструментами, в том числе, учитываемыхна индивидуальном инвестиционном счете, в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;
• сумму расходов, связанных с участием в инвестиционныхтовариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;
• сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов,предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 8.1 Листа Ж;
• сумму имущественного налогового вычета по расходам нановое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетномналоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомленияналогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;
• сумму имущественного налогового вычета по расходам науплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иныхорганизаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целяхрефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительствоили приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоденалоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа,указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;
• в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов нановое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества,принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговыйпериод на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размерналоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;
• в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов поуплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иныхорганизаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целяхрефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительствоили приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая дляцелей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период наосновании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность междузначениями подпунктов 2.7 и 2.8;
• в подпункте 2.10 указывается остаток имущественногоналогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,переходящий на следующий налоговый период.
• При этом, если часть имущественного налогового вычета,предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставленаналогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности междузначением подпункта 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.
• В случае, если налогоплательщик не пользовалсяимущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности междузначением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;
• в подпункте 2.11 указывается остаток имущественногоналогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов(займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий наследующий налоговый период.
• Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельногоразмера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеетправо.

Подробнее: см. ПриказФедеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@»Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физическихлиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представленияналоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электроннойформе», зарегистрированный в Минюсте РФ 30 января 2015 г., регистрационныйN 35796 с изменениями утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября2016 г. N ММВ-7-11/552@

Личный кабинет налогоплательщика

«,»author»:»ÐÐ²Ñ‚ор: a.gadulin»,»date_published»:»2020-05-07T01:21:00.000Z»,»lead_image_url»:»https://4.bp.blogspot.com/-CWbxsBEUV1Q/WNOFLWN3KlI/AAAAAAAAAm4/AwdnC5FOqUID8Y3T_rUHJ1lPWW744GGeQCLcB/w1200-h630-p-k-no-nu/AxGq2JETqtQ.jpg»,»dek»:null,»next_page_url»:null,»url»:»http://gadulin.blogspot.com/2017/03/Kak-zapolnit-list-D1-nalogovoi-declaratcii-f.-3-NDFL.html»,»domain»:»gadulin.blogspot.com»,»excerpt»:»Ð“адулин Юрист Адвокат Северодвинск иск юридическая консультация фирма контора»,»word_count»:1676,»direction»:»ltr»,»total_pages»:1,»rendered_pages»:1}

Источник: http://gadulin.blogspot.com/2017/03/Kak-zapolnit-list-D1-nalogovoi-declaratcii-f.-3-NDFL.html

Заполнение Раздела 1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Последнее обновление 2019-01-12 в 11:40

Бланк декларации за 2018 г. и инструкция по ее заполнению приведены в Приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Вместо привычных листов А, Б и т.д. появились приложения. А вот разделы 1 и 2 остались. В материале разберем на примерах, как оформить обязательный Раздел 1 (лист 2 декларации 3-НДФЛ).

Как заполнить Раздел 1 декларации 3 НДФЛ

Раздел 1 в 3-НДФЛ совсем небольшой. В нем всего 5 строк, с 010 по 050.

На этом листе отражаются сводные данные о сумме НДФЛ, которую надо заплатить или, наоборот, вернуть из бюджета. То есть на практике Раздел 1 нужно заполнять последним. Уже после того, как оформлены все приложения и второй раздел.

Важно! В одной декларации иногда требуется заполнить Раздел 1 несколько раз: отдельно по каждому КБК и ОКТМО. Так, если НДФЛ нужно перечислить по разным КБК, то для каждого из них оформляется свой блок.

Далее последовательно разберем, как в Разделе 1 3-НДФЛ заполнять каждое поле. В строке 010 проставляется код от 1 до 3, который показывает итоговый результат проведенных в декларации расчетов:

• код 1 — по декларации нужно перечислить НДФЛ;
• код 2 — налогоплательщик хочет вернуть ранее уплаченный НДФЛ;
• код 3 — никаких доплат и возвратов не нужно.

Дальнейшее оформление зависит от того, какой код стоит в стр.010:

1. В стр.020 проставляют код КБК, по которому нужно зачислить или возвратить налог. Применяемые для НДФЛ коды КБК вывешены на сайте ФНС.
2. Поясним, что входит в строку 030 в 3-НДФЛ Раздел 1. Поле предназначено для указания ОКТМО — территориального идентификатора. В этом поле проставляют код того муниципального образования, где будет осуществляться или осуществлялась уплата НДФЛ. Обычно это ОКТМО по месту жительства заявителя.

Важно!

Если человек претендует на возврат налога, ранее уплаченного за него налоговым агентом, то в коде строки 030 в декларации 3-НДФЛ ставят ОКТМО из справки 2-НДФЛ.

1. Если по итогам расчетов получается сумма налога, которую надо доплатить бюджет, ее следует писать в строку 040 в 3-НДФЛ. При других вариантах в этой строке проставляется «0». Подробнее о сумме налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет, что это и как ее посчитать, см. далее Пример 1.
2. Когда по декларации определена сумма НДФЛ к возврату, она прописывается стр.050. В противном случае в этом поле ставится «0».

Важно! Чтобы понять, как рассчитать сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, необходимо сначала заполнить остальные страницы 3-НДФЛ, определить налоговую базу и сумму заявляемых вычетов. Итоговое значение строки 050 Раздела 1 берется из строки 160 Раздела 2.

Для определения кода ОКТМО на сайте ФНС размещен специальный сервис. В нем по адресу можно узнать ОКТМО муниципального образования.

Далее рассмотрим на примерах, как заполнить в 2019 году в 3-НДФЛ строку 050 и другие поля Раздела 1.

Пример 1

Ивану из г. Иваново в 2017 г. подарили автомобиль. В 2018 г. мужчина продал имущество за 650 500 руб. Это его доход. Теперь Иван обязан подать декларацию и заплатить в бюджет налог. Он имеет право воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб. в соответствии с пп.1 п.2 ст.220 НК. Посчитаем сумму НДФЛ к уплате (руб.):

• 650 500 — полученный доход;
• 650 500 – 250 000 = 400 500 — налоговая база с учетом примененного вычета;
• 400 500 × 13% = 52 065 — сумма налога, подлежащая уплате. Именно ее Иван указывает в строке 040 в 3-НДФЛ за 2018 год.

По итогам расчетом Иван заполняет Раздел 1:

Пример заполненной декларации можно посмотреть здесь.

Совет! При заполнении 3-НДФЛ не вручную, а в программе «Декларация» расчет сумм налога к уплате или возврату происходит автоматически. Также система самостоятельно указывает нужный КБК, что значительно упрощает работу.

Пример 2

Бухгалтер Иван официально работает на заводе. В 2018 г. он пролечил зубы в частной клинике на 34 600 руб. и теперь хочет вернуть часть затраченных средств через вычет. Сумма к возврату составит 13% от потраченного или 4 498 руб.

В строке 020 Иван указывает КБК для НДФЛ с доходов, источником которых выступает его работодатель — налоговый агент (перерасчеты).

Заполненный Раздел 1 выглядит так

:

Пример полной декларации доступен для скачивания здесь.

Пример 3

В 2016 г. Иван купил новый автомобиль за 840 600 руб. В 2018 г. мужчине срочно понадобились деньги и машину пришлось продать с убытком, за 710 000 руб. Документы от обеих сделок у Ивана сохранились.

Он вправе вычесть из полученных 710 000 руб. понесенные на покупку автомобиля расходы (840 600 руб.) в соответствии с пп.2 п.2 ст.220 НК. Тогда база по НДФЛ получается равной 0 и платить налог не потребуется.

Однако заполнить и подать декларацию все равно нужно.

Иван заполнил Раздел 1 следующим образом:

Заполненную по этому примеру декларацию можно скачать здесь.

Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, в 3-НДФЛ меньше налога исчисленного

Как мы уже описали выше, итоговый НДФЛ к возврату из Раздела 1 рассчитывается по данным Раздела 2, а именно:

• НДФЛ, исчисленный к уплате (стр. 070);
• сумма, удержанная у источника выплаты (стр. 080).

Первое значение (стр. 070) показывает, сколько НДФЛ нужно заплатить в бюджет с учетом всех заявляемых налогоплательщиком вычетом. А сумма в строке 080 отражает, какой размер налога в действительности уже перечислил работодатель за налогоплательщика. Разница между этими значениями и подлежит возврату.

Пример 4

Алексей за 2018 г. заработал на предприятии 410 500 руб. С этих денег его работодатель перечислил в бюджет НДФЛ — 53 365 руб. Это удержанный налог. В том же году Алексей потратил на свою учебу 41 600 руб.

и хочет получить с этих денег вычет. Средства, потраченные на обучение, по пп.2 п.1 ст.219 НК уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Значит, с учетом вычета эта база для Алексея составляет 368 900 руб.

(410 500 – 41 600).

Определяем сумму налога исчисленную: 368 900 × 13% = 47 957 (руб.).

Теперь считаем разницу, т.е. тот НДФЛ, который Алексей может вернуть: 53 365 – 47 957 = 5 408 (руб.).

Итоги

1. Страница 2 в 3-НДФЛ — это Раздел 1. Его заполнение обязательно.

2. На этом листе прописывается итоговая сумма НДФЛ, которую надо заплатить в бюджет или, наоборот, вернуть.

3. Сведения о суммах налога в Разделе 1 указываются после заполнения обязательного Раздела 2 и необходимых Приложений.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/zapolnenie-razdela-1-nalogovoj-deklaratsii-3-ndfl/

Декларации 3-ндфл: образец заполнения листов 3, д1 и д2 — Налоги и право

28.01.2020

Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Статьи 227, 228 и 229 НК РФ гарантируют получение вычета из налога на доходы гражданам и резидентам страны, получившим прибыль от продажи или сдачи в аренду квартиры, либо реализации автомобиля, либо купившим жилую недвижимость, либо оплатившим обучение. Для того, чтобы потребовать от государства данную компенсацию, необходимо подать соответствующую декларацию.

Документ имеет форму 3-НДФЛ. При этом продавцам недвижимости или автотранспорта требуется заполнять декларацию только в том случае, если реализованное имущество находилось в их собственности менее трёх лет. Кроме того, бывшему владельцу машины также необходимо передать в ФНС договор, подтверждающий расходы на приобретение.

Рассмотрим в этой статье всё подробно, со всеми изменениями за 2018 году.

Структура и особенности заполнения декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ состоит из титульной страницы, разделов 1 и 2, а также листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, Ж1, З и И. При её заполнении рекомендуется начать с конца.

Таким образом, сначала вносятся данные в листы А-Ж1, а затем в разделы 1 и 2. Это позволяет максимально понятно и полно структурировать полученные доходы и понесенные расходы. В то же время, нужно заполнять не все листы.

Остальные части документа требуется заполнять только в том случае, если налогоплательщик получал доходы иного рода:

•         За пределами РФ (Б);
•         В результате предпринимательской деятельности (В).

На листе Г указываются доходы, которые не подлежат налогообложению. Затем указываются вычеты, полученные плательщиком ранее:

•         Имущественные (Д1, Д2);
•         Стандартные и социальные (Е1, Е2);
•         Стандартные (Ж1);
•         Профессиональные (Ж).

• На Листе З указывают финансовые результаты от операций с ценными бумагами, а на И – прибыль, которую принесло участие в инвестиционных товариществах.
• В Разделе 2 приводят промежуточные итоги по результатам расчетов полных сумм, которые подлежат обложению налогами.
• И, наконец, в Разделе 1 указывается конечная сумма налога, который будет выплачен в бюджет либо из него.

Образец заполнения корректирующей декларации на имущественный вычет

Заполнение декларации начинается с указания информации о плательщике сборов. Для основных сведений предназначен титульный лист.

Заполнение титульного листа

На самом деле, заполнить налоговую документацию на имущественный вычет достаточно просто. На первой странице (титульный лист) указывают основные сведения о плательщике – его ИНН, ФИО, паспортные данные.

Вся указываемая в этой части информация должна соответствовать приведенной в паспорте или другом документе, использующемся для удостоверения личности.

Поле «Номер корректировки» заполняют следующим образом – если подается первая декларация по результату сделки, то указывается «0». Для второй попытки это будет уже «1», и так далее.

Коды налогового периода, органа, страны и категории налогоплательщика можно узнать в отделении УФНС, куда планируется подать декларацию.

Фамилия, имя, отчество, дата и место рождения указываются так же, как и в паспорте.

Паспорт – основной документ, который рекомендуется использовать для удостоверения личности. Его код – 21. Серия и номер указываются со всеми пробелами – например, «12 23 567890». Поле «Кем выдан» заполняется так же, как и в паспорте.

Информация о сведениях, указываемых в пунктах «Статус налогоплательщика» и «Адрес места жительства», приведена на самой декларации. Код региона можно получить в соответствующем классификаторе. Сведения о месте проживания указываются исходя из фактического адреса налогоплательщика.

Заполнение листа А

В Листе А приводится информация о финансовых результатах сделки по продаже недвижимости или автомобиля.

Расчет облагаемой прибыли от реализации автомобиля

Пример 1

Предположим, что некоторый гражданин А. продал автомобиль за 500000 рублей. 2 года назад он приобрел его за 400000 рублей. Договор купли-продажи у него имеется и прикреплен к налоговой декларации. Тогда налогом облагается только прибыль по результатам реализации транспорта: 500000 – 400000 = 100000 рублей.

Ставка налога составляет 13%. Итого к уплате: 100000 × 13% = 13000 рублей.

Расчет облагаемой прибыли от реализации недвижимости

Пример 2

Предложил, что некоторый гражданин А. продал квартиру за 3000000 рублей, которую приобрел менее 3 лет назад. Максимальный налоговый вычет составляет 1000000 рублей. Тогда облагается 3000000 – 1000000 = 2000000 рублей.
Ставка налога составляет 13%. Итого к уплате: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

Вся эта информация указывается на листе А. В строке «Код вида дохода» ставится «01». Сведения о плательщике приводятся в графах «ИНН» и «Наименование источника выплаты дохода».

Общую стоимость сделки приводят в графе «Сумма дохода». В примерах это 500000 и 3000000 рублей соответственно.

Если гражданин ещё не перечислял деньги в ФНС, то в графах «Сумма налога удержанная» указывается «0».

Заполнение листа Д2

Процедура заполнения листа Д2 различается в зависимости от типа реализованного имущества.

Пример заполнения листа Д2 при продаже квартиры

Исходные данные возьмем из приведенного выше расчета. Стоимость квартиры – 3000000 рублей, объем вычета – 1000000 рублей.

Стоимость квартиры указывается в графах 010, 050 и 090. Объем вычета – в пунктах 020, 060, 100 и 190.

Пример заполнения листа Д2 при продаже автомобиля

Исходные данные возьмем из приведенного выше расчета. Стоимость автомобиля при продаже – 500000, сумма при покупке – 400000.

Стоимость при продаже указывается в графе 130. Сумма при покупке – в пунктах 140 и 190.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 производят сведение информации о проданном имуществе и суммах положенных вычетов из налоговой базы.

В графе 010 указывают общую сумму по договору.

В графе 030 указывают общую сумму дохода, которая подлежит налогообложению. В данных случаях – просто дублируется информация из 010.

В графе 040 приводят сведения о налоговых вычетах. Для недвижимости это – 1000000 рублей, для автотранспорта – сумма, за которую бывший владелец приобрел машину.

1. В графе 060 указывают сумму налоговой базы (объем дохода после совершения вычета).
2. В графе 070 указывают исчисленную сумму налога.
3. Если налогоплательщик ещё ничего не перечислял в УФСН, то пункт 080 остается пустым, а в 130 дублируется информация из 070.

Заполнение раздела 1

Раздел 1 предназначен для подведения финансовых итогов расчетов. В нем указывают КБК и код по ОКТМО (их можно узнать в налоговой), а также главное – суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет или выплате из него.

Сроки подачи 3-НДФЛ

Один из главных вопросов, волнующих налогоплательщиков, продавших автомобиль или квартиру в течение отчетного периода – «Когда можно подавать декларацию на имущественный вычет?».

Срок подачи этой декларации определяется сроком подачи отчетности по доходам физического лица за определенный период – не позднее 30 апреля следующего года.

Пример

Недвижимость была продана в 2017 году. Срок подачи 3-НДФЛ – до 30.04.2018.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ»
Рекомендуем заполнять декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Источник:

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения

Эта статья написана только для предпринимателей, граждане не смогут заполнить по ней 3-НДФЛ, так как для граждан свои разделы 3-НДФЛ.

Не позднее 30 апреля 2015 года индивидуальные предприниматели, которые вели деятельность на общем режиме, должны отчитаться о своих доходах за 2014 год. Для этого они должны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Причем, по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

В данной статье вы найдете:• порядок заполнения декларации 3-НДФЛ

• образец заполнения декларации 3-НДФЛ

• штрафы за непредставление декларации 3-НДФЛ

Удобнее заполнять форму 3-НДФЛ не вручную, а воспользоваться бесплатным электронным сервисом на сайте ФНС www.nalog.ru, который поможет заполнить декларацию быстро и без ошибок.

Прежде чем приступать к заполнению декларации, необходимо подготовить все необходимые для ее заполнения документы. А именно: Книгу учета доходов и расходов ИП (утверждена приказом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002), в которой в течение отражались сведения о  доходах и расходах.

После того как необходимые бумаги подготовлены, скачайте на свой компьютер специальную программу для заполнения формы 3-НДФЛ на сайте ФНС. Для этого зайдите на адрес www.nalog.ru. Затем выберите раздел «Физические лица» — «Программное обеспечение» — «Декларация».

Далее выберите программу за 2014 год и установите ее себе на компьютер. Заполнить данные в программу несложно. По порядку вписывайте в нужные поля ваши сведения о доходах и расходах. В результате программа сама сформирует декларацию по нужной форме.

Вам останется ее только распечатать в двух экземплярах (один вам, а второй инспектору) и подать в ИФНС.

Если вы все же решили самостоятельно заполнять декларацию, то далее мы расскажем, как это сделать.

Состав декларации 3-НДФЛ

Декларация включает в себя титульный лист, разделы 1 и 2, листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

В обязательном порядке предприниматели заполняют титульный лист, разделы 1, 2, лист В и Ж. Остальные заполняются по мере необходимости.

Лист А заполняется по доходам, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской. Например, в этом листе необходимо отразить доходы от продажи какого-либо имущества, не используемого в бизнесе.

• Лист Б заполняется по доходам, полученным от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности.
• Лист Г используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33, 39 и 43 статьи 217 НК РФ.
• Лист Д1 используется для расчета имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, за исключением имущественных вычетов, отражаемых в листе Д2.
• Лист Д2 используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных статьей 220 НК РФ.
• Лист Е1 используется для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов, установленных соответственно статьями 218 и 219 НК РФ.
• Лист Е2 используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
• Лист З используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
• Лист И используется для расчета налоговой базы по доходам от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.
• Мы рассмотрим заполнение основных листов формы 3-НДФЛ, которые чаще всего приходится представлять предпринимателям.

Заполняем титульный лист формы 3-НДФЛ

Заполнение титульного листа обычно ни у кого затруднений не вызывает. На нем предприниматель должен указать свои ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес места жительства, номер контактного телефона.

Помимо этого необходимо указать статус налогоплательщика. Если ИП является налоговым резидентом РФ, то в соответствующей ячейке нужно поставить цифру 1, если нет – цифру 2.

Источник: https://taradmin.ru/dolgi-i-kredity/deklaratsii-3-ndfl-obrazets-zapolneniya-listov-3-d1-i-d2.html