Оквэд 86 10 льготы по страховым взносам 2020г
Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба
Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. По общим правилам ставка равна 30% от зарплаты:
— 22% пенсионных,
— 5,1% медицинских,
— 2,9% больничных взносов.
Ещё есть взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания. В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.
Статья: как не переплатить взносы на травматизм
Льготы для всего малого и среднего бизнеса
Во время эпидемии коронавируса президент пообещал уменьшить взносы. Начиная с зарплаты за апрель 2020 года, они рассчитываются по-новому. Схема будет действовать до конца 2021 года — ст. 4 и ст. 5 поправок в НК РФ.
Кто относится к малому и среднему бизнесу?
Любая компания, у которой по данным за прошлый год:
- Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
- Не больше 250 сотрудников,
- Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,
- Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.
Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса. Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки. Поищите свою компанию в реестре. Если её там несправедливо нет, подпишите заявление на сайте налоговой.
Как получить льготу?
Когда убедитесь, что попали в реестр, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо.
Как рассчитывать взносы?
Заголовки СМИ запутали предпринимателей. Все написали, что взносы на сотрудников снизили до 15%. Но новая ставка действует не на всю зарплату, а только на часть больше МРОТ. Чем больше официальная зарплата, тем больше эффект от льготы. Так чиновники поддержали работодателей, которые работают по закону.
Для расчёта берут федеральный МРОТ, а не региональный. На момент написания статьи он равен 12 130 ₽. Объяснить расчёт проще всего на примере.
По договору сотрудник получает 30 000 ₽.
По старой схеме работодатель заплатил бы 30% * 30 000 ₽ = 9000 ₽.
По новой схеме работодатель заплатит 30 % * 12 130 + 15% * (30 000 — 12 130) = 3639 ₽ + 2681 ₽ = 6320 ₽.
Экономия = 2680 ₽.
Фактическая ставка в данном случае снизилась с 30% до 21%.
Вот что значит фраза «15% от суммы свыше МРОТ». Не все наши пользователи её поняли, поэтому спрашивали: «Я подниму зарплату до 12 140 ₽ и буду платить 15% от взносов, правильно?». Вы уже понимаете, что неправильно. В этом случае экономия составит 15% от 10 ₽.Какими именно будут ставки взносов:
— Пенсионные: 22% с МРОТ, 10% с превышения.
— Медицинские: 5,1% с МРОТ, 5% с превышения.
— Больничные: 2,9% с МРОТ, 0% с превышения.
Как начать применять льготу в Эльбе?
В Эльбе льгота называется «тариф для малого и среднего бизнеса — 15%». Универсальный способ включить её — указать её в разделе Реквизиты → Сотрудники.
Чтобы пользователи точно не пропустили новость, мы добавили специальный шаг в задачи «Заплатить взносы с зарплаты» и «Сдать отчёт по страховым взносам». Там тоже будет список льгот и возможность выбрать «15%».
Когда вы перейдёте на новый тариф взносов, Эльба пересчитает взносы с начала года:
— Взносы с зарплаты за апрель 2020 года и последующие месяцы будут рассчитаны по новому тарифу.
— Взносы с зарплаты за январь, февраль и март 2020 года — по общему тарифу 30%.
Перед выбором льготы прочитайте, какие возможны ситуации.
Допустим, предприниматель переходит с общего тарифа на «15%».
а) Если он уже платил взносы за апрель 2020 и более поздние месяцы, после пересчёта возникнет переплата. Это не страшно: мы просто учтём её в следующих задачах, и контролирующие органы не получат лишнего.
б) Если предприниматель только планирует заплатить и, например, уже скачал платёжки — лучше зайти в задачу и получить платёжки с обновлёнными суммами. Зачем зря создавать переплату, пусть лучше деньги будут в обороте.
Переходить со старого льготного тарифа на новый «15%» в большинстве случаев невыгодно. Дело в том, что старый льготный тариф распространяется на всю сумму взносов, а ставка обычно даже ниже, чем 15%. Например, резиденты Сколково и ООО с IT-аккредитацией платят 14%, а участники СЭЗ в Крыму — 7,6%. Разве что НКО платят 20%: для них переход выгоден при официальной зарплате больше 37 тыс. ₽.
НКО стоит учитывать: раз это редкий сценарий, Эльба не поддерживает переход с тарифа «20%» на «15%». Она будет считать взносы, как будто до апреля 2020 организация применяла общий тариф, а после — «15%». В результате на бумаге возникнет недоплата, и платёжки на взносы придётся переделывать вручную.
Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.
Другие льготы по взносам
Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство. Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса.
Какие бывают льготы
14% для ООО с IT-аккредитацией.
20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.
20% для благотворительных организаций на УСН.
14% для участников проекта «Сколково».
7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде.
0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Как получить льготу
У каждой льготы свои особенности. Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 14% взносов: 8% пенсионных, 4% медицинских, 2% больничных.
Условия:
Компания — юрлицо, а не ИП.
Разрабатывает программы и базы данных на продажу или делает на заказ или устанавливает их и сопровождает. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.
Есть аккредитация от Минкомсвязи.
Разработка приносит не меньше 90% дохода.
В штате не меньше 7 работников по трудовому договору или ГПХ.
Количество сотрудников (ССЧ) и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года. Если компания новая, берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы.
Заявление на аккредитацию можно подать лично или через Госуслуги. В последнем случае понадобится электронная подпись. Эльбовская подпись на носителе — подойдёт.
После получения сертификата на аккредитацию, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца. Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно.
Как начать применять льготу в Эльбе
Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу.
Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком. Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются. Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.
Исключение — льгота для малого и среднего бизнеса. В 2020 году Эльба корректно пересчитает взносы с апреля, и никаких лишних переплат не возникнет.
Статья актуальна на 23.12.2019
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/244
Льготы для малого бизнеса в связи с коронавирусом 2020: полный перечень
Эпидемия коронавирусной инфекции в России остановила минимум на месяц многие виды деятельности. Больше всего от этого пострадает малый и средний бизнес, для которого в связи с коронавирусом разработано государством ряд послаблений и льгот, направленных на поддержку субъектов предпринимательства.
Помимо уже утвержденной помощи, планируются и дополнительные меры, о чем заявил Президент РФ В.В. Путин от 08 апреля 2020 года в своем очередном обращении.
Как повлияет коронавирус на малый бизнес?
Безусловно, эпидемия коронавируса в РФ, массовое закрытие предприятий отрицательно повлияет на малый и средний бизнес. Влияние может быть разрушительным, если нерабочий режим продлится значительное время.
В связи с этим предлагается масса мер поддержки малого бизнеса, принимается большое количество постановлений и федеральных законов, направленных на облегчение положения предприятий.
Меры помощи и виды льгот предлагаются как на федеральном уровне, так и на уровне отдельных регионов в зависимости от ситуации с каждом отдельном субъекте РФ.
Последнее выступление Президента РФ В.В. Путина пришлось на 8 апреля 2020 года, его обращение можно посмотреть внизу данной статьи. Президент предложил еще ряд мер по поддержки малого бизнеса, обратился к властям регионов по введению дополнительных льгот для пострадавших отраслей, вникать в дела и проблемы каждого предприятия.Ниже представлены виды льгот, которые уже утверждены на 8 апреля 2020 года, а также ряд дополнительных мер, которые планируется принять на федеральном уровне на основании последнего обращения Президента.
Перечень видов деятельности, пострадавших от эпидемии
Постановление Правительства РФ №434 от 03.04.2020 утвердило перечень отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях коронавируса и потому требуют мер наибольшей поддержки от государства.
Список включает деятельность отраслей:
Какие льготы введены для СМП в 2020 году в связи с COVID-19?
Для субъектов малого и среднего предпринимательства многие меры поддержки уже утверждены, ниже приведен их перечень. Кроме того, дополнительно планируются продумать и дополнительные послабления и льготы.
Льготы для малого бизнеса, пострадавшего из-за эпидемии коронавируса в РФ:
- Налоговые каникулы в виде отсрочки по уплате налогов для малого и среднего предпринимательства, занимающегося деятельностью, наиболее сильной пострадавшей в условиях коронавируса. В зависимости от вида налога и потерь в доходах срок отсрочки может варьироваться 3 месяцев до 1 года. Подробнее о налоговых каникулах для малого бизнеса.
- Рассрочка по уплате налогов при потерях в доходах на срок до 3 лет, а для градо- и системообразующих, стратегических и крупнейших налогоплательщиков на срок до 5 лет.
- Отсрочка по уплате страховых взносов на 6 месяцев для микропредприятий (согласно последнему обращению В.В. Путина от 08.04.2020 планируется эту меру поддержки также распространить и на малый бизнес) — подробнее о льготе.
- Снижение ставок по взносам в 2 раза — подробности здесь.
- Отсрочка по сдаче отчетности для всех предприятий, включая все виды деятельности — читайте подробности.
- Приостановление всех налоговых проверок в срок до 31 мая 2020 года.
- Отмена налоговых санкций за нарушения в период с 1 марта по 31 мая 2020 года.
- Отсрочка по уплате кредита для малого бизнеса в виде кредитных каникул.
- Предоставление льгот по кредитам для выплаты зарплаты — выдаются банками под 0% с 08.04.2020.
- Отсрочка по уплате аренды — либо на период ПГ и ЧС, либо до 1 октября 2020 года.
Ниже рассмотрены подробнее все указанные льготы и меры помощи и поддержки для малого бизнеса.
Основанием для указанных льгот и мер поддержки малого и среднего бизнеса являются следующие законодательные документы:
Налоговые каникулы
Постановление №409 от 02.04.202 установило, что малые предприятия, у которых основная деятельность попадает в перечень наиболее сильно пострадавших от коронавируса (список здесь), вправе получить отсрочку по уплате налогов (налоговые каникулы) на срок до 6 месяцев.
Деятельность субъекта малого бизнеса определяется по ОКВЭД. Льготой можно воспользоваться при условии, что пострадавшая деятельность является основной для предприятия, а сама организация попадает в реестр СМСП.
Срок отсрочки по налогам (п.1 Постановления №409):
- 6 мес. — налог на прибыль, ЕСХН, УСН за 2019 год;
- 3 мес. — НДФЛ для ИП за 2019 год;
- 6 мес. — налоги и авансы за 1 кв. и март 2020 (кроме НДС, НДФЛ на работников, профессиональных налогов);
- 4 мес. — налоги и авансы за 2 кв., полугодие 2020 (кроме НДС, НДФЛ за работников, проф.налоги);
- 4 мес. — ПСН за 2 кв. 2020;
- срок уплаты 30.10.2020 — для авансов по транспортному, имущественному и земельному налогу за 1кв.2020 (если регионами предусмотрены авансовые платежи);
Источник: https://9trud.ru/lgoty-dlya-malogo-biznesa/
Льготы по страховым взносам оквэд
10 Производство пищевых продуктов 11.
07 Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках 13 Производство текстильных изделий 14 Производство одежды 15 Производство кожи и изделий из кожи 16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 17 Изготовление бумаги и бумажных изделий 20 Производство химических веществ и химических продуктов 21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 22 Производство резиновых и пластмассовых изделий 23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции 24.33 Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки 24.34 Производство проволоки методом холодного волочения 25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий 27 Производство электрического оборудования 28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 30 Производство прочих транспортных средств и оборудования 31 Производство мебели 32.2 Производство музыкальных инструментов 32.3 Производство спортивных товаров 32.4 Производство игр и игрушек 32.5 Производство медицинских инструментов и оборудования 32.9 Производство изделий, не включенных в другие группировки 33 Ремонт и монтаж машин и оборудования 37 Сбор и обработка сточных вод 38 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья 41 Строительство зданий 42 Строительство инженерных сооружений 43 Работы строительные специализированные 45.2 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) 47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах 49 Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта 50 Деятельность водного транспорта 51 Деятельность воздушного и космического транспорта 52 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность 53 Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 59.1 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ 60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания 61 Деятельность в сфере телекоммуникаций 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги 63 Деятельность в области информационных технологий 68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе 72 Научные исследования и разработки 75 Деятельность ветеринарная 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 81 Деятельность по обслуживанию зданий и территорий 85 Образование 86 Деятельность в области здравоохранения 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 90.04 Деятельность учреждений культуры и искусства 91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 93.11 Деятельность спортивных объектов 93.12 Деятельность спортивных клубов 93.13 Деятельность фитнес-центров 93.19 Деятельность в области спорта прочая 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг
Почти все льготы по взносам в 2020 году для УСН по ОКВЭД чиновники отменили. Теперь компании и ИП будут считать взносы по тарифу 30%. Но не все – некоммерческие и благотворительные организации, разработчики инновационных технологий и некоторые другие компании смогут по-прежнему применять льготные тарифы.
Таблица изменений в учете и налогах с 2020 года
Кто может применять льготные тарифы для УСН по страховым взносам в 2020 году
В 2020 году для большинства фирм-плательщиков УСН по-прежнему действует общее правило расчета отчислений с единой ставкой 30%. Пониженные льготные страховые взносы в Налоговом кодексе сохранились лишь для некоторых страхователей.
https://www.youtube.com/watch?v=nKs6TthU_58
Право на пониженные тарифы страховых взносов зависит от специфики деятельности страхователей. Условно можно выделить четыре группы тех, кто применяет пониженные тарифы:
- те, кто разрабатывает и внедряет инновационные технологии;
- благотворительные и некоммерческие организации;
- отдельные резиденты особых территорий;
- организации – производители анимационной продукции.
Например, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, действует тарифная ставка в размере 20%. Ее применять чиновники разрешили до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Какой вид деятельности должен быть для компаний на упрощенке, чтобы действовали льготы по тарифам страховых взносов в 2020 году, смотрите в таблице ниже.
Система Главбух рекомендует:
Подтвердить право на пониженные тарифы страховых взносов можно определенными документами. Их полный перечень приведен в таблице. Специально представлять эти бумаги в ИФНС не нужно. Они понадобятся, когда инспекторы будут проверять начисления. Подробнее смотрите в рекомендации.
Какие пониженные тарифы можно применять в 2020 году
| Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных |
Источник: https://slavyanhauz.ru/l-goty-po-strahovym-vznosam-okved.html
Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году
ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование;
- на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
- на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.
За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.
В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:
- пособия по безработице и прочие госпособия;
- различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
- материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
- доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
- взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
- материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
- возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
- и другие виды компенсационных выплат.
Предельная база по страховым взносам
Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.
Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.
По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.
Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.
Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.
Тариф страховых взносов на 2020
Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.
Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.
- Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
- Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
- Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.
Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.
| ПФР | В пределах 1 292 000 | 22 |
| Сверх 1 292 000 | 10 | |
| ФСС | В пределах 912 000 | 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания) |
| Сверх 912 000 | Не уплачивается | |
| ФФОМС | Не ограничена | 5,1 |
Льготные ставки в 2020 году
В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:
- ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
- ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
- Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.
Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.
| Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью | 20 | 0 | 0 |
| НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения | 20 | 0 | 0 |
| Организации-Сколковцы | 14 | 0 | 0 |
| Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары | 8 | 2 | 4 |
| Участники СЭЗ Крыма и Севастополя | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободного порта города Владивостока | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году
Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.
Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.
Каждый бухгалтер сталкивался с «первичкой». Но однозначно определить, какие документы относятся к первичной документации, сложно даже профессионалам с многолетним опытом. Разный набор документов для бухгалтерского и налогового учета вносит еще больше неопределенности. Так что такое первичная документация в бухгалтерии и что нужно знать о ней? Разберем в статье.
Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.
Для идентификации организаций есть множество кодов. Один из них ОКПО — общероссийский классификатор предприятий и организаций. Состоит он из 8 или 10 цифр. Каждой фирме Росстат присваивает уникальный ОКПО, его обязана иметь любая организация.
Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/495-straxovye_vznosy_zasotrudnikov_v2020godu
Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года
Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года
6 апреля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем
Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ ввел пониженные ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства.
С апреля 2020 года для них установлены особые правила: тарифы нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц. При этом для выплат в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов.
Как применить на практике новый алгоритм расчетов, читайте в нашей статье.
Новые льготные ставки по страховым взносам, начисленным на зарплату работников, вправе применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Напомним, что основные критерии субъектов МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Это, в числе прочего, численность персонала и доходы за предыдущий год по данным налогового учета. Воспользоваться льготами могут только те организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.
: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).
Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов
ВНИМАНИЕ. Комментируемые поправки не распространяются на взносы «за себя». В 2020 году ИП уплачивают взносы в фиксированном размере, который закреплен статьей 430 НК РФ. Величина обязательных пенсионных взносов зависит от того, превышают ли доходы 300 000 руб.
Если нет, то платеж равен 32 448 руб. Если превышают, то к этой сумме добавляется 1% от величины превышения (общая сумма взносов в ПФР не может быть более 259 584 руб.). Обязательные медицинские взносы равны 8 426 руб. (подробнее см.: «Фиксированные взносы ИП за себя в 2020 году»).
Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно
Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП
Первый раз новый алгоритм следует применить к зарплате за апрель 2020 года.
Бухгалтер должен проанализировать суммы, выплаченные каждому сотруднику в отдельно взятом календарном месяце: апреле, мае, июне и т.д. Выплату за месяц следует разделить на две части: в пределах действующего федерального МРОТ и сверх данного показателя. Тариф определяется для каждой из частей. В следующем месяце все вычисления проводятся заново.
Пенсионные взносы
Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Это значит, что бухгалтеру надо следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года.
Если с начала 2020 года работнику выплачено 1 292 000 руб. или менее, ставка, применяемая к зарплате за месяц, равна:
- для части в пределах МРОТ — 22%;
- для части свыше МРОТ — 10%.
Если с начала 2020 года сотруднику выплачено более 1 292 000 руб. ставка равна 10% для обеих частей зарплаты.
Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей
Медицинские взносы
Ставка взносов на обязательное медицинское страхование, применяемая к зарплате за месяц, равна:
- для части в пределах МРОТ — 5,1%;
- для части свыше МРОТ — 5%.
Взносы «на больничные»
Тариф взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Поэтому бухгалтер должен следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года. В частности, в 2020 году на сумму сверх 912 000 руб. взносы «на больничные» не начисляются.
Ставка, применяемая к месячной зарплате гражданина России (при условии, что выплаты с начала года не превысили 912 000 руб.), равна:
- для части в пределах МРОТ — 2,9%;
- для части свыше МРОТ — 0%.
Пример
ООО «Каравелла» включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
За апрель 2020 года данная организация выплатила менеджеру Климову 30 000 руб. Всего за январь-апрель 2020 года Климов получил 140 000 руб. (то есть менее 1 292 000 руб. и менее 912 000 руб.).
В 2020 году минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 руб.
Бухгалтер разделил апрельскую зарплату Климова на две части: первая — 12 130 руб., вторая — 17 870 руб.(30 000 – 12 130).
Обязательные взносы с зарплаты Климова за апрель 2020 года составили:
- Пенсионные — 4 455,6 руб.((12 130 руб. х 22%) + (17 870 руб. х 10%)).
- Медицинские — 1 512,13 руб.((12 130 руб. х 5,1%) + (17 870 руб. х 5%)).
- «На больничные» — 351,77 руб. ((12 130 руб. х 2,9%) + (17 870 руб. х 0%)).
Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2020/4/15570
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
Некоторые организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году.
В этой публикации мы выясним, какими документами организации и ИП могут подтвердить право использовать пониженные тарифы в 2020 году и обязательно ли предоставлять подтверждающую документацию по страховым взносам.
Категория страхователя | Коды ОКВЭД | Тариф для расчета страховых взносов | ||
ПФР | ФСС | ФФОМС | ||
Некоммерческие организации на УСН (исключение: государственные и муниципальные учреждения, которые занимаются деятельностью в сфере социального обслуживания граждан, а также научных исследований разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта) | 37 86 87 88 93 и др. | 20 | 0 | 0 |
Благотворительные организации, применяющие УСН | 64.9 88.10 | 20 | 0 | 0 |
Организации, которые занимаются деятельностью в области информационных технологий | 62 63 | 8 | 2 | 4 |
Хозяйственные общества, а также партнерства на УСН, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (научным) учреждениям | 72 | 8 | 2 | 4 |
Организации (ИП), которые заключили договоры с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности и а туристско-рекреационной деятельности | 65.20 79.1 94.99 62.0 63.1 63.11.1 и другие. | 8 | 2 | 4 |
| 72.1 | 14 | 0 | 0 |
Плательщики взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя) | Любые коды ОКВЭД, кроме: 05 06 07 08 09.1 71.12.3 | 6 | 1,5 | 0,1 |
Плательщики взносов, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития | Виды деятельности устанавливаются отдельно для каждой территории | 6 | 1,5 | 0,1 |
Плательщики взносов, которые получили статус резидента свободного порта «Владивосток» | Любые виды деятельности, за исключением запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток | 6 | 1,5 | 0,1 |
Контроль ФНС за пониженными тарифами страховых взносов в 2020 году
Пониженные тарифы по страховым взносам для большой категории предпринимателей были отменены с 1 января 2019 года. Льготой пользовались:
- применяющие упрощенную систему налогообложения, основные виды экономической деятельности которых поименованы в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса;
- индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;
- налогоплательщики единого налога на вмененный доход — аптечные организации (индивидуальные предприниматели), имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность.
При этом в 2020 году администрировать страховые взносы, как и в 2019 году будет Федеральная налоговая служба. Таким образом, единый расчет по страховым взносам в текущем году нужно будет предоставлять в ИФНС.
После получения расчетов по страховым взносам работники налоговой будут проводить камеральные проверки предоставленных им расчетов. Так, на основании пункта 1, статьи 88 НК РФ, налоговым инспекторам нужно будет проверить обоснованность применения пониженных тарифов страховых взносов предпринимателями.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году указываются в Разделе 1 отчета РСВ в приложении 5 — Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1.
Напомним, что пониженные тарифы страховых взносов до 2019 году указывались в Разделе 1 (Приложения 5–8) расчета по страховым взносам. К примеру, Приложение 6 Раздела 1 расчета должны были заполнять:
- ИП, которые совмещают Упрощенную и Патентную систему налогообложения;
- организации (предприниматели) на УСН, которые работают в производственной или социальной сферах (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) имеют право применения пониженных тарифов по страховым взносам.
С 2019 года в связи с отменой пониженных тарифов страховых взносов для вышеуказанных категорий приложение 6 убрали из РСВ. А предпринимателям, лишившихся права на пониженный тариф изменили код плательщика тарифа. Теперь вместо кода 12 такие плательщики указывают код 02.
Налоговая инспекция, проводя камеральную проверку по предоставленным расчетам, может потребовать у ИП или организации следующее:
1. Предоставить документы.
2. Представить письменные и устные пояснения о выявленных ошибках или противоречиях или устранить их.
Какие документы интересуют налоговых инспекторов?
Отметим, что применение в 2020 году пониженных тарифов страховых взносов имеет заявительный характер. Это означает, что в случае если организация (ИП) отвечают требованиям действующего российского законодательства по пониженным тарифам, они имеют право исчислять страховые взносы по льготной ставке.
Обратите внимание, что нет необходимости уведомлять об этом ИФНС. Также не нужно ждать от налоговых инспекторов разрешения. То, что ИП или организация рассчитывает страховые взносы по пониженному тарифу видно по предоставленным ими расчетам.
Кроме того, налоговики не могут отказать страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году, в приеме таких расчетов по причине того, что нужно еще представить подтверждающую документацию.
Затребовать документы, подтверждающие право применять пониженные тарифы работники налоговой могут только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса РФ).
На основании п.2 ст.93 НК РФ, ИФНС вправе запросить документы, которые подтверждают право на применение пониженных тарифов по страховым взносам:
- в электронном виде;
- на бумаге (в виде копий с подписью руководителя или другого уполномоченного лица, заверенных печатью организации).
Документы, которые в ходе камеральной проверки запросила ИФНС, нужно предоставить в десятидневный срок со дня получения требования об их предоставлении (абзац 1 п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). На основании п. 2 ст. 6.1 НК РФ, отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения требования.
Для того чтобы получить документы по пониженным тарифам от организации (ИП), налоговая инспекция должна направить требование по форме, которая была утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189. В 2020 году запрашивать документы по телефону или в устной форме налоговики не вправе.
В зависимости от величины пониженного тарифа, применяемого организацией или ИП в 2020 году, перечень документов, который может быть затребован налоговым инспектором, разный.
Детальнее о документах, которые подтверждают право применения пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году, в виде таблицы:Документы, подтверждающие право применения пониженных тарифов страховых взносов | ||
ИП и организации, применяющие пониженные тарифы | Подтверждающие документы | Основание в законодательстве |
Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о технико-внедренческой деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны) |
| пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ |
Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о туристско-рекреационной деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны) |
| пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 3 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ |
Индивидуальные предприниматели и организации – участники свободной экономической зоны в Крыму | Свидетельство о статусе участника СЭЗ в Крыму. Сведения о реестре участников СЭЗ в Крыму в налоговые инспекции сообщает Минэкономразвития РФ | п. 10 ст. 427 НК РФ, подп. 5 и 6 п. 1 ст. 11 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 № 858 |
| Свидетельство резидента свободного порта «Владивосток». Сведения о реестре участников свободного порта «Владивосток» в налоговые инспекции сообщает Минвостокразвития РФ | п. 10 ст. 427 НК РФ, п. 13 и 14 ст. 11 Закона от 13 июля 2015 № 212-ФЗ, приказ Минвостокразвития России от 31 августа 2015 № 163 |
Организации, которые ведут деятельность в области IT (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны) |
| п. 5 ст. 427 НК РФ |
Индивидуальные предприниматели и организации на УСН, у которых основной вид деятельности в производственной или социальной сфере | Расчет страховых взносов со сведениями об основном виде экономической деятельности, сумме и составе доходов | п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 30 ноября 2011 г. № 5071-19 |
Организации – участники проекта «Сколково» | Свидетельство о присвоении статуса участника проекта «Сколково» Сведения о статусах участников проекта «Сколково» в налоговые инспекции предоставляет управляющая компания проекта. Информацию об участниках за периоды до 1 января 2018 года налоговые инспекции передают во внебюджетные фонды | п. 9 ст. 427 НК РФ |
Индивидуальные предприниматели и организации, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС) |
| подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют УСН и по учредительным документам ведут деятельность в области:
| Расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов. | п. 7 ст. 427 НК РФ |
Благотворительные организации, которые применяют УСН | Сведения о деятельности благотворительной организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста | п. 8 ст. 427 НК РФ |
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):
| Сведения о реестре учета хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра | п. 4 ст. 427 НК РФ |
Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 28.11.2019
Тоже может быть полезно:
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: https://tbis.ru/nalogi/ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov