Региональная ставка на усн доходы минус расходы оптовая торговля

Усн доходы или усн доходы минус расходы – что лучше для ип и для ооо | юридическая консультация онлайн

Время чтения: 7 минут

Упрощенная система налогообложения становится все более распространенной среди ИП и ООО. Привлекает простота учета, начисления и оплаты налогов.

Это отличная возможность оптимизировать налоговую нагрузку. Как и все остальные специальные режимы, УСН имеет несколько видов. Каждый из них характеризуется своими индивидуальными особенностями.

Каждый стоит рассмотреть подробно.

Условия для применения УСН

Возможность перехода на упрощенную схему – вопрос, который в первую очередь, интересует каждого предпринимателя после регистрации. Данный запрос является вполне обоснованным, так как использовать УСН разрешается только при определенных условиях. Вот самые главные из них:

• количество нанятых сотрудников до 100 человек;
• доход и прибыль за отчетный год не выше 150 млн;
• остаточная отчетная стоимость активов не превышает 150 млн, что актуально для ООО;
• доля иных юр/лиц в уставном капитале компании не выше 25% — для ООО;
• у ООО нет открытых филиалов.

Некоторые условия стоит изучить более подробно.

Сумма прибыли

Доход – величина довольно непостоянная. Он может как повышаться, так и понижаться. Если прибыль превышает установленный минимум, предприниматель автоматически переводится на стандартную систему налогообложения. Переход осуществляется с квартала, в котором было отмечено повышение.

Представительства и филиалы

Также есть некоторые послабления в условии, связанном с филиалами. С 2016 года ООО, которые имеют представительства, могут перейти на УСН. Но это, по-прежнему не относится к тем, кто имеет филиалы. Представительство – это обособленное организационное подразделение. Оно должно представлять и защищать интересы ООО.

Что касается филиала, то это отделение, которое выполняет функции главного юр/лица. Применять упрощенный специальный режим могут как простые предприниматели, так и ООО. Если юр/лицо уже осуществляет свою деятельность, он может автоматически перейти на упрощенку. Но его прибыль за 9-12 месяцев предыдущего года по отчетам не более 112,5 млн.

Для обычных ИП подобных ограничений нет.

Ограничение по роду деятельности

В 346.12 НК прописаны общие ограничения по переходу на облегченную систему. Они касаются, как простых бизнесменов, так и ООО. Не смогут перевестись на упрощенку такие организации:

• финансовые учреждения, банки, страховщики;
• бюджетные компании;
• иностранные организации;
• компании, занимающиеся игорным бизнесом;
• участвующие в соглашениях, которые отражают раздел продукции.

Что касается ИП, то перейти на более упрощенную систему не смогут предприниматели, которые:

1. Реализуют или производят специализированные подакцизные товары.
2. Добывают и продают полезные ископаемые.
3. Перешли на ЕСХН.

Также переходят с УСН те предприниматели, которые не сообщили о переходе на упрощенку в заранее установленный срок.

Важно! Не могут перейти на УСН адвокаты, нотариусы – предприниматели, которые занимаются частной практикой.

Несмотря на некоторые сложности и ограничения, предприниматели делают все, чтобы перейти на упрощенку. Причина в большом количестве достоинств, которые ей присущи. Вот самые основные из них:

1. Это оптимальный инструмент для оптимизации налоговых отчислений. Можно сэкономить на выплатах.
2. Налоговый период для отчетов – год. На протяжении этого времени предприниматель перечисляет авансовые платежи. Декларация сдается единожды в год.
3. Из обязательного налога разрешается отнять страховые перечисление. Это же правило распространяется на ранее перечисленные торговые сборы.
4. Исключается уплата положенного НДС – для импортной продукции, НДФЛ – для стандартных ИП и налог на полученную прибыль – для юр/лиц. Ранее можно было освободиться от налоговых отчислений на личное имущество, но это обязательство аннулировали с 2015 г.
5. Можно выбрать один из вариантов упрощенки – Доходы или Доходы с вычетом расходов.
6. Допустимо использование более выгодных льготных ставок.
7. Выбор налоговых льготных ставок следует рассмотреть более внимательно.

Виды УСН

Многие предприниматели задаются вопросом, какую форму упрощенки выбрать, что будет выгоднее для организаций и для ИП. Чтобы сделать выбор, стоит изучить данные таблицы:

Недостаток УСН

Описывая многочисленные преимущества упрощенки, нельзя не отметить и определенные недостатки данной системы. Самый основный из них заключается в отсутствии НДС.

Как для обычных предпринимателей, так и для компаний, которым требуется сохранить для бизнеса крупных контрагентов, НДС является довольно существенным фактором. Многие предприниматели по причине отсутствия НДС вынуждены оставаться в общем режиме налогового обложения. Данную систему разрешается обойти.

По желанию покупателей предприниматель выставляет счет-фактуру с предварительно выделенным НДС. Данный налог придется заплатить, но вот прописать в доходах и в тратах нельзя.

Правила перехода на облегченную систему

Важно! Правила и особенности перехода зависят от того, работает предприниматель или нет.

Для зарегистрированных и не работающих характерны следующие правила:

1. Заявление подается в срок 30 дней с даты регистрации. В противном случае гражданин переходит на стандартную схему.
2. Заявление нужно подавать с пакетом необходимых для регистрации бумаг.
3. ИП должны подавать запрос строго по месту проживания. ООО по адресу нахождения и работы.

Если предприниматель уже осуществляет свою деятельность и желает платить по упрощенке с нового года, запрос нужно подать до 31 декабря текущего отчетного года. Сам переход будет осуществлен с января следующего года.

Уложиться в установленные законом сроки недостаточно. Важно, чтобы установленные законом ограничивающие факторы не были нарушены – численность сотрудников и получаемая прибыль. Как только фиксированный доход превышает установленный минимум, предприниматель со следующего квартала автоматически переводится на ОСНО – основной режим оплаты налогов.

Главные параметры УСН

Как и для иных налоговых систем, для УСН были установлены такие параметры:

• объект начисления налогов;
• налоговая база;
• ставки для расчета налога;
• временной отчетный период.

Объект

Упрощенная налоговая система предусматривает наличие выбора отчетного налогооблагаемого объекта. Есть возможность установить один из двух вариантов:

• сумма доходов;
• разность между полученной прибылью и понесенными расходами.

Объект можно выбрать только на год. Замена осуществляется с начала каждого года. Если присутствуют определенные договорные условия, связанные с доверительным управлением имуществом, если актуально простое товарищество, можно будет задействовать УСН с 15 процентами.

Налоговая база

Здесь присутствует два варианта по определенному объекту. Имеет значение, какой был выбран для отчисления налогов с бизнеса:

• доходы в финансовом показателе – 6%;
• прибыль минус расходы – 15%.

При этом перечень расходов является довольно ограниченным. Список представлен в ст. 346.16 НК РФ.

Для варианта Доходы ставка составляет 6%. Если была выбрана система Доходы за минусом расходов – 15%. Это стандартные, установленные на государственном уровне ставки. Они могут отличаться в зависимости от области РФ.

Пониженная сумма определяется для находящихся на облегченной системе по региону. Но может определяться для тех, кто занимается особыми видами коммерческой деятельности. Иные бизнесмены должны считать налоговые отчисления по 15%.

На основании этого автоматически возникает вопрос, какой выбрать объект? Вне сомнения определяться нужно на основании полученной выгоды и минимальной суммы налоговых платежей. Данное правило в реальности действует далеко не всегда. Учитывается множество иных факторов:

1. Далеко не все траты принимаются для расчета. Они должны быть подтвержденными документально. Обязаны соответствовать законом установленному списку. Особые расходы должны полностью соответствовать специальным утвержденным условиям.
2. При расчете налоговых отчислений по УСН, где используется 6%, можно вычитать страховые перечисления. Если предприниматель не выступает работодателем, он может вычитать суммы за себя. Если на предприятии работают сотрудники, придется оплачивать 50%. Налогоплательщик имеет право отчислять ранее перечисленный торговый сбор.
3. В каждом отдельном регионе применяется своя уменьшенная ставка. Стоит узнать ее размер.
4. При использовании системы Доходы за минусом расходов, следует рассчитывать минимальный размер. Он составляет 1% годовых. Результат взноса сравнивается с суммой, перечисленной за год. Если она будет ниже минимальной или окажется равной нулю, придется оплачивать государству налог в наименьшем размере.

Важно! Сроки перечисления налога и предоставления отчетов не зависят от ранее выбранного объекта или ставки упрощенки.

Здесь в качестве стандартного налогового периода принят год, а отчетным считается именно квартал. Обязательно следует переводить в казну специальные авансовые перечисления. Оплачивать их нужно до 25 числа того месяца, который идет за очередным отчетным кварталом.

Итоговые расчеты осуществляются после полного года работы. Требуется сдать отчетную декларацию и перечислить налог до 31 марта для ООО, а для обычных ИП – до 30 апреля.

Налоговые расчеты

Стандартный налог рассчитывается по определенной формуле. База для перечисления налогов умножается на установленную ставку. Учитываются отчисления в страховые организации и перечисления в виде торговых сборов.

Это отчисления, которые перевели за отчетное время. Также сюда относятся ранее переведенные платежи.

Дополнительные перечисления по страхованию, рассчитываемые с той суммы, что превышает прибыль, разрешается заплатить одной суммой.

Сделать это можно после официального окончания отчетного года, но также перечислить в этом году. Данное условие актуально для ситуации, когда прибыль за год превысила 300 тысяч.

Все перечисления – дополнительные и обязательные – можно принять во внимание в процессе определения суммы налога. Главным условием является снижение налога на те платежи, которые перечислены за установленный отчетный период. Если перечисления дополнительного характера были осуществлены после отчета, то вычесть их можно только в первом квартале следующего года.

Отчетность

Форма и вид отчетности зависят от установленной организационно-правовой формы. Но вне зависимости от выбранной системы, обязательно нужно сдавать отчетность по УСН. Как отмечалось выше, делать это нужно:

• ООО – до 31 марта;
• ИП – до 30 апреля.

Одновременно с декларацией нужно сдать следующие важные документы, бумаги и справки:

1. Сведения о среднем количестве сотрудников.
2. Справки о полученных доходах работников по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
3. Отчетность по страховым перечислениям.
4. Декларации по иным налогам.
5. При необходимости статистические отчеты.

Необходимо четко соблюдать сроки отчетности и собирать полный пакет документов. Пренебрежение данным правилом приведет к начислению штрафов.

Заключение

ИП и ООО могут осуществлять свою деятельность по упрощенной облегченной системе налогообложения. Подобная форма отчетности предлагается в двух вариантах. Можно выбрать оптимальный вариант, и в зависимости от региона получить снижение ставки до 1-5%. Это позволяет получать выгоду от предпринимательства и приносить пользу региону и государству в целом.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье

Источник: https://infotrud.ru/nalogi-i-otchetnost/usn-dohody-ili-usn-dohody-minus-rashody/

Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара

Компании и предприниматели, которые занимаются оптовой торговлей и применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить облагаемую базу на стоимость продаваемого товара.

Но прежде необходимо проверить выполнение двух условий, закрепленных в Налоговом кодексе: оплата товара поставщику и реализация его покупателю.

В сегодняшней статье даны практические рекомендации о том, как организовать учет стоимости товара, а также о том, в какой момент сделать нужные проводки и записи в книге учета доходов и расходов. Кроме этого, мы расскажем, как правильно списать НДС, предъявленный поставщиком товара.

Оптовый продавец, который применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе включить в затраты стоимость товара, предназначенного для перепродажи (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но воспользоваться этим правом он может только при одновременном выполнении двух условий.

Первое условие — погашение задолженности перед поставщиком, от которого получен товар. Это условие закреплено в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ, где сказано, что расходами «упрощенщика» признаются затраты после их фактической оплаты.

Второе условие — реализация товара клиенту. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Данное условие означает, что пока товар принадлежит оптовику, списать его стоимость невозможно. Однако на практике налогоплательщики и инспекторы нередко толкуют это условие по-разному.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН в веб‑сервисе

«Реализация» и «доходы» — это разные понятия

Несколько лет назад Минфин России придерживался следующей официальной позиции: для организаций и предпринимателей на «упрощенке» момент реализации совпадает с моментом признания доходов. И поскольку доходы при УСН формируются на дату поступления денег от покупателя (п. 1 ст. 346.

17 НК РФ), то и реализация происходит по мере оплаты товара клиентом. Значит, оптовик сможет отнести стоимость товаров на расходы не раньше, чем выручка поступит на его счет или в кассу. Об этом сказано, например, в письме Минфина России от 12.11.09 № 03-11-06/2/242 (см.

«Минфин: товар считается реализованным лишь после его поставки «упрощенцем» в адрес клиента и поступления выручки»).

Но затем Высший арбитражный суд РФ опроверг выводы чиновников. Судьи отметили, что определение реализации дано в статье 39 Налогового кодекса. Согласно этой норме, реализацией является передача права собственности на товары.

Следовательно, чтобы отразить расходы в виде стоимости товара, «упрощенщику» достаточно погасить свою задолженность перед поставщиком и передать право собственности покупателю.

Дополнительное условие о получении денег от клиента необоснованно (постановление ВАС РФ от 29.06.10 № 808/10; см. «ВАС РФ: «упрощенец» может списать затраты на приобретение товаров для перепродажи, не дожидаясь, пока покупатель их оплатит»).

После этого представители Минфина пересмотрели свою позицию. Теперь они соглашаются, что «реализация» и «доходы» — это разные понятия. А раз так, то момент реализации при «упрощенке» может не совпадать с моментом признания доходов.

В частности, если товар передан в собственность клиента, но не оплачен им, то показывать доходы еще рано, а формировать расходы уже пора. Такой вывод содержится, например, в  письме Минфина России от 17.02.14 № 03-11-09/6275 (см.

«Суммы НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, «упрощенщик» учитывает по мере реализации таких товаров»).

Но, как показывает практика, некоторые инспекторы «на местах» до сих пор настаивают, что неоплаченный клиентом товар нельзя списать в расходы при «упрощенке». В такой ситуации налогоплательщику остается лишь сослаться на упомянутые постановление ВАС РФ № 808/10 и письмо Минфина № 03-11-09/6275. Заметим, что если спор дойдет до суда, то шансы на победу налогоплательщика довольно велики.

Как организовать бухучет

По общему правилу, оптовая поставка товара покупателю отражается в бухучете по дебету счета 45 «Товары отгруженные» и кредиту счета 41 «Товары». А списание стоимости товара в расходы — по дебету счета 90 «Продажи» (субсчет «Себестоимость продаж») и кредиту счета 45.

Как уже говорилось выше, для признания расходов необходимо, чтобы товар был оплачен поставщику и реализован покупателю. Как следствие, проводка на списание стоимости товара в расходы создается в одном из двух случаев. Первый — это реализация покупателю товара, деньги за который уже перечислены поставщику. Второй — это перевод денег поставщику за товар, который уже реализован покупателю.

Бесплатно вести бухучет в веб‑сервисе

Списание в расходы при реализации товара

Если договором не предусмотрен особый порядок перехода права собственности, то такой переход осуществляется в момент отгрузки товара покупателю (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Исходя из этого, при отгрузке товара оптовик-«упрощенщик» должен проверить, переведены ли поставщику деньги за данный товар.

Если переведены, то надо создать сразу две проводки: на поставку и на списание в расходы, а также сделать соответствующую запись в книге учета доходов и расходов (форма утв. приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н).

Добавим, что иногда по договору право собственности на товар переходит не в момент отгрузки, а в момент оплаты. Тогда приведенные выше действия нужно совершать при получении денег от клиента.

Списание в расходы при перечислении денег поставщику

В момент погашения дебиторской задолженности перед поставщиком оптовик-«упрощенщик» должен проверить, где находится тот товар, за который переводятся деньги.

Если товар отгружен клиенту (или оплачен клиентом при условии перехода права собственности в момент оплаты), то надо создать проводку на списание в расходы. Также надо сделать соответствующую запись в книге учета доходов и расходов.

Если товар лежит на складе оптовика, то проводка на списание не создается и запись в книге учета не делается.

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

«Входной» НДС нужно списывать отдельно от стоимости товара

В отношении «входного» НДС действует тот же порядок, что и в отношении покупной стоимости продукции. Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, налог можно списывать после погашения задолженности перед продавцом и включения стоимости товара в расходы.

При этом облагаемая база по единому «упрощенному» налогу не зависит от того, каким образом учтен «входной» налог на добавленную стоимость: обособлено от закупочной стоимости товара или вместе с ней.

В то же время, НДС и стоимость товара списываются на основании разных норм —  подпункта 8 и подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ соответственно.

Поэтому, по нашему мнению, «входной» НДС и стоимость товара следует отражать в разных строках книги учета доходов и расходов. По этой причине учитывать их также нужно отдельно друг от друга.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2018/7/13660

Упрощённая система налогообложения — изменения 2020 года

Если выбирать самый популярный льготный налоговый режим для малого бизнеса, то безусловно, им окажется упрощенка. УСН применяют больше миллиона индивидуальных предпринимателей, поэтому их интересует, какие изменения начнут действовать в 2020 году.

Свежие новости об этом приходят постоянно. Так, буквально на днях депутаты приняли в первом чтении поправки об увеличении лимитов для ИП и организаций на УСН, а также об отмене налоговой декларации для варианта «Доходы». Мы собрали в этой статье самые важные нововведения, которые затронут деятельность индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе.

Выросли лимиты по доходам и работникам

Если законопроект, который рассматривается сейчас в Госдуме, будет принят без изменений, то на УСН станут действовать новые лимиты:

• до 200 млн рублей годового дохода;
• до 130 работников.

О лимитах на упрощенной системе стоит сказать отдельно, ведь это основные ограничения льготного режима.

Изначально работать на упрощенке могли только те, кто получал в год не более 60 млн рублей. Затем эту сумму стали индексировать, а с 2017 года установили фиксированный размер – 150 млн рублей. Этот лимит продолжает действовать и в 2020 году, но теперь его можно превышать вплоть до 200 млн рублей. А численность работников может достигать 130 человек.

Однако для тех, кто попадет в коридор между новыми и старыми лимитами, станут действовать повышенные налоговые ставки:

• на УСН Доходы – 8%;
• на УСН Доходы минус расходы – 20%.

Отмена декларации и КУДиР для УСН Доходы

Напомним, что на УСН два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на расходы». В первом случае для налоговой базы учитывают только полученные доходы (от реализации товаров, работ, услуг и некоторые внереализационные). Расчет налога получается предельно простым, поэтому ФНС решила, что можно сделать его автоматическим.

Однако здесь есть одно обязательное условие – применение ККТ. Через онлайн-кассу информация о полученных доходах направляется в налоговую инспекцию, которая самостоятельно исчисляет авансы и годовой налог.

Предприниматель или организация получают требование об уплате налога, его надо только вовремя оплатить. Сроки перечисления налоговых платежей останутся прежними – 25 дней после окончания отчетного периода.

Что касается декларации по УСН за 2019 год, то для ИП здесь нет никаких поблажек. Отчитаться должны все предприниматели, которые в свое время перешли на упрощенку, даже если они не ведут реальную деятельность в рамках этого режима, сдавать нужно нулевую декларацию. Напомним, что крайний срок сдачи декларации за 2019 год – 30 апреля 2020 года.

Готовая декларация по УСН за 149 рублей ►

Налоговые каникулы для ИП на УСН скоро закончатся

Режим так называемых налоговых каникул действует в России с 2015 года. ИП, которые выполняли ряд условий, в рамках каникул платили налог на УСН и ПСН по нулевой ставке. Причем конкретный предприниматель мог претендовать на эту льготу не более двух налоговых периодов подряд, т.е. максимум два года.

2020 год – последний шанс для ИП воспользоваться этой государственной поддержкой. По крайней мере, никакой достоверной информацией о возможном продлении каникул мы не располагаем.

Кратко напомним основные требования на УСН в 2020 году для нулевой ставки:

• ИП должен быть зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона;
• вид деятельности должен относиться к производству, науке, социальным услугам;
• страховые взносы за себя надо платить в полном объеме.

При небольших оборотах ИП без работников могут перейти на НПД

В 2020 году уже в 23 регионах РФ действует экспериментальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Работать на НПД могут не только самозанятые, т.е. обычные физлица, но и индивидуальные предприниматели. Налоговая ставка на НПД сопоставима с УСН Доходы – 6%. Но если клиентами будут обычные граждане, то ставка еще ниже, всего 4%.

Основные плюсы налога на профдоход – это добровольная уплата страховых взносов за себя и возможность работать без ККТ. Поэтому некоторые ИП на УСН планируют перейти с упрощенки на НПД. Это возможно при соблюдении ряда условий:

• годовой доход не более 2,4 млн рублей;
• отсутствие наемных работников;
• виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ, продажей товаров собственного изготовления.

Если вы выполняете эти требования, то вправе зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на сайте ФНС. В течение 30 дней после регистрации надо подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учета по УСН.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Однако принимать такое решение надо взвешенно. По нашим расчетам, экономить на страховых взносах имеет смысл только при доходе до 800 000 рублей. При доходах больше этой суммы налоговая нагрузка на УСН Доходы и НПД по ставке 6% будет одинаковой. Ведь уплаченные страховые взносы уменьшают исчисленный единый налог.

Взносов за себя надо платить больше

Фиксированные взносы ИП за себя выросли на всех системах налогообложения, в том числе, на УСН. В 2020 году для всех предпринимателей это сумма в 40 874 рублей. Дополнительный взнос с суммы свыше 300 000 рублей взимается, как и раньше, в размере 1% с дохода больше этого лимита.

К сожалению, для ИП на УСН Доходы минус расходы база для расчета дополнительного взноса так и не изменилась, несмотря на данное Минфину поручение. В январе 2020 года этим вопросом снова занимался Конституционный суд (Постановление № 27-П).

КС считает, что право ИП на расходной упрощенке считать взносы только с разницы между доходами и расходами не подлежит сомнению. Однако пока соответствующей нормы в НК РФ нет, поэтому предпринимателям приходится доказывать это право в судах.

Новые обязанности работодателей

Работодатели в России несут большую финансовую и административную нагрузку, которую даже министр финансов Антон Силуанов считает запредельной. В недавнем интервью РБК чиновник заявил, что Правительство ищет возможность снизить ставки страховых взносов за работников, но пока реальных предложений нет.

Более того, предприниматели на УСН, которые нанимают работников, получили дополнительные обязанности:

1. Сдавать новую отчетность в связи с введением электронных трудовых книжек (СЗВ-ТД и СЗВ-Р).
2. Оформить электронную подпись для сдачи отчетности по работникам, если их численность превысила 10 человек (ранее лимит был в 25 человек).
3. Платить заработную плату в большем размере из-за роста МРОТ: с 1 января 2020 года эта сумма составляет 12 130 рублей.
4. За свой счет перечислять НДФЛ с выплаты работнику, если налоговая инспекция доначислит подоходный налог при проверке.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

Выводы

Как видно, Правительство считает, что упрощенная система должна оставаться самым привлекательным налоговым режимом для малого бизнеса, особенно после отмены ЕНВД. А отчетности и новые лимиты позволят работать на УСН еще большему количеству ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Однако выбор оптимальной системы налогообложения для своей ситуации надо делать с учетом всех обстоятельств. Например, рассчитать стоимость патента, если его можно получить по вашему виду деятельности. Или подумать о переходе на ОСНО, если предприниматель планирует купить жилье и еще не получал свой вычет по НДФЛ (максимально можно вернуть 650 000 рублей).

Квалифицированный совет по этому вопросу может дать только специалист в учете. Получить его можно на бесплатной консультации.

Упрощённая система налогообложения — изменения 2020 года обновлено: Март 11, 2020 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/usn/uproshhyonnaya-sistema-nalogooblozheniya

Усн доходы минус расходы в 2020 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2020 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2020 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

• Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
• Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
• Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
• Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
• Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

Вэд на усн 6% и 15% : определения, особенности, уплата ндс, отчетность — контур.бухгалтерия

Любое лицо в России имеет право заниматься внешнеэкономической деятельностью. Это может быть ООО или ИП с любой системой налогообложения. В статье расскажем, какие есть особенности ВЭД на УСН 6% и 15%.

Что такое ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность — это сделки по реализации услуг или продаже товаров с иностранными контрагентами. Самые яркие примеры — импорт и экспорт. Импорт — это покупка товара из-за рубежа и ввоз его на территорию России для дальнейше перепродажи или использования в производстве. Экспорт — продажа товара иностранному контрагенту. 

Для участников ВЭД или тех, кто только желает выйти на мировой рынок, разработаны интернет-ресурсы и форумы. Самые популярные из них — CustomsForum.ru и TKS.ru. 

Организация внешнеторговой деятельности у ООО или ИП на УСН отличается особенностями налогообложения. Узнайте в наших статьях, как начать импорт или экспорт:

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим. Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС. Компании или ИП сами выбирают налогооблагаемую базу. При выборе базы “Доходы” — выручка компании облагается по ставке 6%, при выборе “Доходы за вычетом расходов” — устанавливается ставка 15% с разницы между выручкой и расходами.

Упрощенка — выгодный режим для ведения бизнеса. Применять УСН можно при соблюдении условий:

• менее 100 сотрудников;
• доход за 1 год менее 150 млн. рублей;
• остаточная стоимость имущества менее 150 млн. рублей;
• доля участия других организаций не более 25%;
• отсутствие филиалов у ООО.

Организовать ВЭД на УСН для ИП можно, как и для ООО. Если во внутренней торговле вопрос выгодности УСН поднимается редко, то при ВЭД ситуация усложняется. В первую очередь это касается НДС.

Уплата НДС при импорте на УСН

Упрощенцы не платят НДС (ст. 346.11 НК РФ). Но при ввозе товаров на территорию РФ — импорте, уплачивать НДС они все равно обязаны. Несмотря на это, принять сумму уплаченного налога к вычету или возмещению будет нельзя. 

Единственный вариант при УСН 15%, это включение “импортного” НДС в состав расходов (пп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ). Включайте НДС в расходы только после его оплаты. В бухгалтерском учете сложностей не возникает, оформляется лишь одна проводка:

Дт 08/10/41/44… Кт 60/76 на сумму покупки с учетом НДС

Сумма НДС будет учитываться в стоимости товаров (пп.3 п.2 ст.170 НК РФ).

Компании и ИП, которые ведут ВЭД в больших объемах, обычно переходят на общую систему налогообложения, чтобы принимать НДС к вычету. Если вы редко торгуете с иностранными партнерами, то оставайтесь на УСН 15%, но учитывайте уплаченный налог в составе расходов. УСН 6% для международной деятельности рассматривать не стоит.

Отчетность при ВЭД на УСН

Не забывайте сдавать декларации по НДС. Делается это в том случае, если импорт был из стран ЕАЭС — Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии. Предоставить декларацию в налоговые органы надо в электронной форме до 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом (п.5 ст.174 НК РФ). Налоговый период — квартал.

При импорте товаров из других стран подавать декларацию по НДС не нужно. Вы уплатите НДС при ввозе груза прямо на таможне.

Курсовые разницы на УСН

Сделки с иностранными контрагентами обычно совершаются в иностранной валюте. Из-за постоянного изменения курса валют образуются положительные и отрицательные курсовые разницы. Положительные возникают, когда вы выигрываете в деньгах от изменения курса, а отрицательные — наоборот. 

Например, вы купили 1 000 долларов по курсу 64 рубля. Сегодня курс поднялся до 65 рублей. Итого ваша 1 000 долларов стоит 65 000 рублей. 1 000 рублей — это положительная курсовая разница.

Начиная с 2013 года, разбираться с курсовыми разницами упрощенцам не нужно. В бухучете они не учитываются. Это объясняется тем, что на УСН используется кассовый метод. То есть доход признается в момент получения денег. 

Например, вы экспортировали товар в Бельгию 4 мая. Стоимость товара 1 000 евро, курс на 4 мая — 70 рублей. Оплата от бельгийского партнера пришла 20 мая. Курс на этот момент составил 72 рубля. Т.е. вы рублевом эквиваленте вы получили 72 000 рублей. Пересчитывать вам ничего не нужно, это и есть ваш доход в момент получения денег.

Единственное исключение — это положительные курсовые разницы при покупке инвалюты. Если на росте курса вы выиграли, то курсовую разницу нужно учесть во внереализационных доходах. То есть 1 000 рублей из примера выше — ваш доход.

Интересно, что отрицательная курсовая разница — это не расход. В ст.346.16 НК РФ в закрытом перечне расходов нет пункта об отрицательных разницах. Поэтому на УСН “Доходы за вычетом расходов” вы не сможете уменьшить базу по налогу на курсовую разницу. 

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/584-ved-na-usn