Бланк счет фактуры на аванс 2020 образец

Содержание

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
- вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
- вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
В названии строки добавили надпись «При наличии»;
Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >>
В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >>
В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >>
C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >>

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?

Налоговый кодекс РФ в 2020 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/

Образец заполнения счет фактуры на аванс 2020

Бланк счет фактуры на аванс 2020 образец

По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Например, товар отгружен 11 апреля 2020 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих пяти календарных дней: 11, 12, 13, 14, 15 апреля 2020 г.

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

https://www..com/watch?v=upload

Авансовый счет-фактуру выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Например, аванс поступил 29 января 2020 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих дней: 29 января, 30, 31 января, 1 или 2 февраля 2020 г.

Какие действия должны совершить стороны сделки, если покупатель перечисляет поставщику предоплату? В главе 21 Налогового кодекса предусмотрен следующий алгоритм.

Перечисление аванса

Получив предоплату (аванс), поставщик в течение 5-ти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ). Поставщик регистрирует данный счет-фактуру в книге продаж, а покупатель — в книге покупок.

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик обязан перечислить в бюджет, а покупатель вправе предъявить к вычету (п. 9 ст. 172 НК РФ).

В момент отгрузки стороны сделки еще раз регистрируют «авансовый» счет-фактуру. На этот раз поставщик делает запись в книге покупок, а покупатель — в книге продаж.

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик может принять к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). Покупатель в свою очередь обязан восстановить принятый ранее вычет (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) и заплатить налог в бюджет.

Есть случаи, когда приведенный выше алгоритм не действует. Так, «авансовый» счет-фактура не оформляется, если отгрузка состоялась не позднее 5-ти календарных дней с момента получения предоплаты.

Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.01.17 № 03-07-09/1695 (см. «Если отгрузка следует в течение пяти дней после получения предоплаты, то счет-фактуру на предоплату выставлять не нужно»).

Кроме того, без «авансового» счета-фактуры можно обойтись, если покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от обязанностей по уплате данного налога. Об этом прямо сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ. Специалисты Минфина подтвердили, что указанная норма распространяется на покупателей-«упрощенщиков» (письмо от 16.03.

15 № 03-07-09/1380; см. «При получении авансовых платежей от организации, применяющей УСН, счета-фактуры можно не составлять»). От себя добавим, что под указанную норму подпадают также «вмененщики», предприниматели на ПСН, плательщики единого сельхозналога и те, кто получил освобождение по статье 145 НК РФ.

Наконец, «авансовый» счет-фактура не оформляется при экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается. Следовательно, и «авансовый» счет-фактура здесь не нужен (письмо Минфина России 10.01.

Сдать через интернет декларацию по НДС с документами, подтверждающими экспорт

Сдать бесплатно

ФНС утвердила новый формат для первичных документов, счёта-фактуры и УПД. Перейти на него должны все организации, которые обмениваются электронными документами.

Что меняется

Предлагаем ознакомиться Условия обмена и возврата товара

До 1 января 2020 года электронные первичные документы, формы УПД и счета-фактуры можно создавать по двум форматам:

в старом, который закреплён в приказе ФНС от 24.03.2016 № ММВ‑7–15/[email protected] (далее — приказ 155),
и новом, который утверждён приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ‑7–15/[email protected] (далее — приказ 820).

1 января 2020 года приказ 155 утратит силу, создавать счета-фактуры и УПД можно будет только в новом формате. В старом формате они не будут соответствовать требованиям закона (п. 1 ст. 169 НК РФ).

https://www..com/watch?v=ytpressru

Документы в старом формате, который вы выставили до 1 января 2020 года, ФНС будет принимать до конца 2022 года. В 2023 году приёмные комплексы перестанут обрабатывать электронные счета-фактуры и УПД со счётом-фактурой в старом формате. Вы сможете представить только печатную форму документа.

В электронных формах УПД по новому формату можно зафиксировать коды товара. Для прослеживаемой импортной продукции выделены поля под регистрационный номер партии товара и его количество.

В одном документе могут быть либо прослеживаемые, либо маркируемые товары, так как в названии файла указывается соответствующий префикс.

Федеральное казначейство санкционирует все расходы получателей бюджетных средств. Чтобы отслеживать оплату по закупкам, в документах указывается, в частности, информация по контракту.

В формате по приказу 155 это был только идентификатор госконтракта (таблица 5.9). В новом формате УПД появился новый блок (таблица 5.10), куда заносятся дата и номер госконтракта, номер лицевого счета продавца, наименование территориального органа Федерального казначейства и другие реквизиты.

С первичными документами в новом формате проще работать пользователям ЭДО и контролирующим органам. Участники сделки могут договориться о структуре информационных полей и заполнять документы по этой структуре.

Стало удобнее отражать дату оказания услуг, выполнения работ или поставки товаров. Характеристику, сорт, артикул и код товара вынесли в отдельные поля — теперь система ЭДО может автоматически обработать эти данные.

Все изменения в формате и требования по заполнению отражены в приказе 820.

Авансовый счет-фактура: для чего нужен

Счет-фактура на предоплату оформляется так же, как и «обычный» счет-фактура (правила заполнения приведены в статье «Инструкция по заполнению счетов-фактур»). Но существуют некоторые особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей «авансового» счета-фактуры (см. табл.1).

Таблица 1

Правила заполнения отдельных строк «авансового» счета-фактуры

НомерНаименование

«Шапка» счета-фактуры
строка 1	СЧЕТ-ФАКТУРА №___ от_______________	«Авансовые» счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами. Особый порядок нумерации для счетов-фактур на предоплату не предусмотрен (письмо Минфина России от 16.10.12 № 03-07-11/427).
строка 3	Грузоотправитель и его адрес	Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934.)
строка 4	Грузополучатель и его адрес	Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934)
строка 5	К платежно-расчетному документу №___ от_______________	Ставится номер и дата платежно-расчетного документа или кассового чека на предоплату.Допустимо указать только три последние цифры в номере платежного поручения (письмо Минфина России от 19.09.14 № 03-07-09/46986)При безденежной форме расчетов строка 5 не заполняется
Таблица в счете-фактуре
графа 2	Единица измерениякод	Всегда ставится прочерк
графа 2а	Единица измеренияусловное обозначение (национальное)	Всегда ставится прочерк
графа 3	Количество (объем)	Всегда ставится прочерк
графа 4	Цена (тариф) за единицу измерения	Всегда ставится прочерк
графа 5	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего	Всегда ставится прочерк
графа 6	В том числе сумма акциза	Всегда ставится прочерк
графа 7	Налоговая ставка	Указывается расчётная ставка: 10/110 или 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ)
графа 9	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего	Указывается вся сумма предоплаты с учетом НДС
графа 10	Страна происхождения товарацифровой код	Всегда ставится прочерк
графа 10а	Страна происхождения товаракраткое наименование	Всегда ставится прочерк
графа 11	Номер таможенной декларации	Всегда ставится прочерк

Предлагаем ознакомиться Пояснения к апелляционной жалобе образец

Сформировать накладные и счета‑фактуры в веб‑сервисе для ведения учета и сдачи отчетности

Случается, что покупатель и продавец расторгают договор, по которому ранее был перечислен аванс. Если продавец возвращает предоплату покупателю, то стороны сделки должны поступить следующим образом.

Продавцу нужно зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге покупок.

В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» поставщику следует указать реквизиты тех документов, которые подтверждают возврат авансового платежа.

Тогда на основании пункта 4 статьи 172 НК РФ продавец вправе предъявить к вычету НДС, начисленный при получении предоплаты (см. «Минфин разъяснил тонкости заполнения книги покупок при возврате покупателю сумм предоплаты»).

Покупателю, напротив, необходимо восстановить принятый ранее вычет и заплатить НДС в бюджет. При этом он должен зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге продаж.

Иногда после расторжения сделки поставщик не возвращает деньги покупателю. Вместо этого стороны договариваются погасить задолженность каким-либо иным способом. В Налоговом кодексе нет общих указаний, может ли поставщик при подобных обстоятельствах принять вычет. По этой причине каждую ситуацию приходится рассматривать отдельно, исходя из разъяснений чиновников и судебной практики.

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Так, если аванс погашен путем зачета взаимных требований, то вычесть НДС нельзя (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.12 № А03-3477/2010). Если же аванс зачтен в счет оплаты по другому договору, то вычет допустим (см. «Организация может принять к вычету НДС с предоплаты, зачтенной в счет оказания услуг по другому договору с тем же заказчиком»).

Право на вычет, как правило, возникает у покупателя товаров (работ, услуг) и только если полученный счет-фактура соответствует требованиям, перечисленным в п. 5, п. 5.1 и п. 6 ст. 169 НК РФ. Однако и продавец имеет право на вычет, но только по авансовым счетам-фактурам.

В п. 5 содержится перечень того, что должно быть указано продавцом в «отгрузочном», а в п. 5.1 — при получении им предоплаты, т. е. в «авансовом» счете-фактуре. Пункт 6 описывает, как правильно должен быть подписан авансовый счет-фактура; что это документ, аналогичный ему подобным, говорит и тот факт, что он выписывается по единой форме, например, такой же, что при реализации.

Образец заполнения счета-фактуры в 2020 году

Источник: https://sevstrojspb.ru/obrazets-zapolneniya-faktury-predoplatu/

Пример заполнения счет фактуры на аванс

Бланк счет фактуры на аванс 2020 образец

АСФ – это документ, подтверждающий факт перевода денег по предоплате от покупателя (или заказчика услуг) к их продавцу (или поставщику).

Правила и сроки составления этого документа строго регламентированы, а их нарушение может привести к серьезным проблемам со стороны налоговой инспекции.

О том, для чего нужна авансовая счет-фактура и что это вообще такое будет рассказано в статье, также вы подробно узнаете зачем она нужна для платежа покупателя и нужна ли вообще на аванс или нет, а также как она подтверждает зачет средств покупателя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Законодательство об АСФ

Кроме того, много частных моментов, касающихся именно АСФ, содержится в законе «О бухгалтерском учете».

Также в случае возникновения каких-то противоречий (например, при заполнении определенных граф или указании каких-либо сведений) можно обратиться к посланиям Министерства Финансов, относящихся к настоящей теме.

В них разъяснено большинство спорных вопросов, в том числе и авансовых (подробно о том, что такое номер счет-фактуры и каков порядок сплошной и отдельной нумерации с дробью и префиксом А, читайте тут).

Определение понятия

Авансовый счет фактура – это документ, являющийся подтверждением того, что продавцу товаров (либо поставщику услуг) переведена покупателем часть денег в виде предоплаты.

Она содержит в себе все основные сведения об участниках сделки, а также финансовую информацию (в частности, переводимую сумму, время, когда была произведена оплата, товар либо услугу, за которые эти средства были переведены).

Кроме этого, такой авансовый счет отражает в себе и налоговую информацию, благодаря чему он служит в том числе и для получения необходимых вычетов (для этого его необходимо подать в налоговую службу в течение отчетного периода).

Зачем необходим этот документ?

Исходя из определения, указанного в налоговом кодексе, авансовый счет служит в качестве правового подтверждения о принятии покупателем указанных налоговых сумм к вычету. То есть, простыми словами, этот документ предназначен для получения налоговых вычетов.

Именно поэтому авансовый счет оформляется только в соответствии с установленными правилами, а бланки для его оформления должны быть строго унифицированными. Несоблюдение этих правил (например, указание неверной информации либо использование бланка с ошибками) ведет к потере компанией прав на вычеты или даже может повлечь за собой наложение штрафа.

Больше о том, в каких случаях и когда выписывается счет-фактура на аванс, читайте тут.

Что означает для покупателя?

Для покупателя получение авансового счета означает подтверждение того, что перечисленные им деньги в виде предоплаты получены продавцом (или поставщиком). Также он означает и то, что покупатель может начать пользоваться услугами или получить необходимый товар, поскольку предоплата успешно переведена.

Кроме того, он дает и право на получение вычетов (что, собственно, и является его основным назначением). Для этого при получении этого документа его необходимо сразу же зарегистрировать в книге покупок (несвоевременная или некорректная регистрация авансового счета может в дальнейшем привести к лишению прав на налоговые вычеты).

Подробно о правилах регистрации АСФ от поставщика мы рассказывали в отдельном материале.

Для продавца

Для продавца этот документ также обозначает завершенность авансовой сделки и дает право на выполнение необходимых налоговых вычетов. Для этого продавец после того, как он получит от покупателя установленную сумму предоплаты (аванса), должен произвести оформление такого авансового счета (как заполнить АСФ?).

Произойти это должно не позднее, чем через 5 суток с момента зачисления средств. Составляться документ должен в двух экземплярах, после чего его нужно зарегистрировать в соответствующей книге.

Примеры использования

Выставляется АСФ, при перечислении авансовой оплаты за услуги либо товары. Например: компанией ООО Альфа были переведены денежные средства фирме ООО Гамма в размере 305.000 рублей за предстоящий ремонт помещений.

После того, как необходимая сумма поступила на счет ООО Гамма, последняя обязана в течение пяти дней составить АСФ (дни в данном случае берутся календарные, то есть и суббота и воскресенье в них включены, поэтому если перевод поступил в пятницу, оформить счет необходимо до конца вторника).

После того, как документ составлен, один его экземпляр остается у ООО Альфа, один – у ООО Гамма, после чего они обязаны зарегистрировать их в своих книгах покупок/продаж.

Выставлять же этот счет в налоговую службу будет нужно не позднее даты окончания текущего налогового периода. Таким образом, авансовый счет-фактура предназначается главным образом для фиксации сделки и ее налогового оформления, а в последующем и для реализации права налогоплательщика на получение необходимых вычетов по налогу.

Порядок составления и оформления этого документа строго установлен (основные моменты, касающиеся оформления и заполнения АСФ, а также его регистрации, можно найти в 169 статье НК России).

Кроме этого, авансовый счет должен быть составлен не позднее пяти суток с момента совершения сделки. Если этого не сделать, то прав на вычет можно лишиться, а инспекция, в свою очередь, может выписать штраф за отсутствие счета.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
+7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

Счет-фактура на аванс, правила выставления — 2019

Составляется не позднее 5 дней со дня получения предоплаты и содержит следующие обязательные данные:

Источник: https://examtrainer.ru/primer-zapolneniya-schet-faktury-na-avans/

Счет‑фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать

Бланк счет фактуры на аванс 2020 образец

Отгрузка товара в счет полученной ранее предоплаты

Когда «авансовый» счет-фактура не выставляется

Специалисты Минфина подтвердили, что указанная норма распространяется на покупателей-«упрощенщиков» (письмо от 16.03.15 № 03-07-09/1380; см. «При получении авансовых платежей от организации, применяющей УСН, счета-фактуры можно не составлять»).

От себя добавим, что под указанную норму подпадают также «вмененщики», предприниматели на ПСН, плательщики единого сельхозналога и те, кто получил освобождение по статье 145 НК РФ.

Наконец, «авансовый» счет-фактура не оформляется при экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается.

Следовательно, и «авансовый» счет-фактура здесь не нужен (письмо Минфина России 10.01.18 № 03-07-08/142; «При экспорте товаров с нулевой ставкой НДС счет-фактура на предоплату не составляется»).

Это же правило применяется в ситуации, когда предоплата сделана в рамках операций, полностью освобожденных от НДС по статье 149 НК РФ.

Сдать через интернет декларацию по НДС с документами, подтверждающими экспорт Сдать бесплатно

Реквизиты «авансового» счета-фактуры

Таблица 1

Правила заполнения отдельных строк «авансового» счета-фактуры

Номер

Наименование

«Шапка» счета-фактуры
строка 1	СЧЕТ-ФАКТУРА №___ от_______________	«Авансовые» счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами. Особый порядок нумерации для счетов-фактур на предоплату не предусмотрен (письмо Минфина России от 16.10.12 № 03-07-11/427).
строка 3	Грузоотправитель и его адрес	Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934.)
строка 4	Грузополучатель и его адрес	Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934)
строка 5	К платежно-расчетному документу №___ от_______________	Ставится номер и дата платежно-расчетного документа или кассового чека на предоплату. Допустимо указать только три последние цифры в номере платежного поручения (письмо Минфина России от 19.09.14 № 03-07-09/46986) При безденежной форме расчетов строка 5 не заполняется
Таблица в счете-фактуре
графа 2	Единица измерения код	Всегда ставится прочерк
графа 2а	Единица измерения условное обозначение (национальное)	Всегда ставится прочерк
графа 3	Количество (объем)	Всегда ставится прочерк
графа 4	Цена (тариф) за единицу измерения	Всегда ставится прочерк
графа 5	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего	Всегда ставится прочерк
графа 6	В том числе сумма акциза	Всегда ставится прочерк
графа 7	Налоговая ставка	Указывается расчётная ставка: 10/110 или 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ)
графа 9	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего	Указывается вся сумма предоплаты с учетом НДС
графа 10	Страна происхождения товара цифровой код	Всегда ставится прочерк
графа 10а	Страна происхождения товара краткое наименование	Всегда ставится прочерк
графа 11	Номер таможенной декларации	Всегда ставится прочерк

Сформировать накладные и счета‑фактуры в веб‑сервисе для ведения учета и сдачи отчетности

Регистрация в книге покупок и книге продаж

При перечислении предоплаты записи в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя делаются в том периоде, когда выставлен «авансовый» счет-фактура.

При отгрузке товара в счет предоплаты запись в книге покупок у поставщика делается в периоде отгрузки. Запись в книге продаж у покупателя также делается в периоде отгрузки, а не в периоде перечисления аванса.

Счет-фактура на предоплату регистрируется в книге покупок и в книге продаж так же, как и «обычный» счет-фактура. Но существуют особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей (см. табл.2 и табл. 3; примеры заполнения см. в статье «Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры»).

Таблица 2

Правила заполнения отдельных полей книги покупок при регистрации «авансового» счета-фактуры

Номер

Наименование

Какие записи делает покупатель при перечислении аванса
графа 2	Код вида операции	02
Какие записи делает продавец при отгрузке товара и вычете начисленного ранее НДС
графа 2	Код вида операции	22
графа 9	Наименование продавца	данные из строки 2 «авансового» счета-фактуры

Таблица 3

Правила заполнения отдельных полей книги продаж при регистрации «авансового» счета-фактуры

Номер

Наименование

Какие записи делает продавец при получении аванса
графа 2	Код вида операции	02
Какие записи делает покупатель при отгрузке товара и восстановлении принятого ранее вычета
графа 2	Код вида операции	21
графа 7	Наименование покупателя	данные из строки 6 «авансового» счета-фактуры
графа 8	ИНН / КПП покупателя	данные из строки 6б «авансового» счета-фактуры

Бесплатно вести книги покупок и книги продаж в бухгалтерском веб‑сервисе

Что делать с «авансовым» счетом-фактурой при расторжении сделки

Продавцу нужно зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге покупок.

Иногда после расторжения сделки поставщик не возвращает деньги покупателю. Вместо этого стороны договариваются погасить задолженность каким-либо иным способом. В Налоговом кодексе нет общих указаний, может ли поставщик при подобных обстоятельствах принять вычет.

По этой причине каждую ситуацию приходится рассматривать отдельно, исходя из разъяснений чиновников и судебной практики. Так, если аванс погашен путем зачета взаимных требований, то вычесть НДС нельзя (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.12 № А03-3477/2010). Если же аванс зачтен в счет оплаты по другому договору, то вычет допустим (см.

«Организация может принять к вычету НДС с предоплаты, зачтенной в счет оказания услуг по другому договору с тем же заказчиком»).

Обратите внимание: ошибок при заполнении счетов-фактур проще избежать, если выставлять их в электронном виде. Напомним, что обмен юридически значимыми электронными документами (накладными, счетами-фактурами, договорами) производится с помощью специальных систем через операторов электронного документооборота (ЭДО). Это, в частности, сервис «Диадок» от компании СКБ Контур.

Организации и предприниматели, у которых есть электронная подпись для налоговой отчетности, могут прямо сейчас бесплатно отправить контрагентам неограниченное количество счетов-фактур, накладных и других документов через систему «Контур.Диадок» в рамках акции «Безлимит на 2 месяца».

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2018/4/13340

Нет комментариев