С какого дохода не удерживается ндфл

С какой суммы не берется подоходный налог ?

Зарплата – это довольствие в виде определенного количества денег, на которые человек после их получения сможет приобрести разного рода блага. Под благом подразумевается еда, одежда и т.д. 

Прежде чем мы получим свое денежное довольствие, бухгалтер обязан вычесть из общей суммы нашего дохода определенные налоги и взносы, различные инстанции.

Самый главный налог — это подоходный.

НДФЛ взимается со всех видов доходов, будь то зарплата, дивиденды и другие виды прибыли.

Но есть некоторые виды дохода, с которых по закону не вычитается подоходный налог, такие как оплата больничного листа, пособие за рождение детей и другие виды пособий.

Сколько же составляет НДФЛ от суммы?

Для разных граждан, подоходный налог может быть разным.

Резидент российской федерации уплачивает подоходный налог в размере 13% от суммы дохода.

Отсутствие статуса резидента, увеличивает подоходный налог до 30%.

Для определения статуса резидента гражданам необходимо присутствовать на территории РФ не менее 183 дня в году, с правом не продолжительного отсутствия (учеба, отдых, лечение) на территории России не более 6 месяцев.

С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?

Подоходный налог берется с любой заработанной суммы. Поблажек по минимальной сумме государство не предоставляет.

• Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц, то смело вычитайте из них 13% и узнаете сумму, которую вы получите на руки.
• С самого начала года с вас высчитывают 13 % подоходный налог и до того момента, пока ваш доход не превысит доход 280 тысяч рублей.

После наступления данной суммы налог перестает взиматься.

• Если гражданин устроился на новую работу в середине года, ему стоит принести справку о доходах с предыдущего места работы для урегулирования настоящего вопроса.

Если есть ребенок?

Есть категория граждан, которые пользуются налоговыми льготами.

К таким гражданам относятся опекуны, родители, имеющие одного и более детей, матери — одиночки, работающие пенсионеры.

Все налогоплательщики имеют право на вычет, который не зависит от иных выплат.

Он составляет на первого и второго ребенка — 1400 рублей.

• В случае, если ребенок является инвалидом 1ой или 2ой группы, размер вычета увеличивается до 3000 рублей.
• Родители, имеющие на опекунстве или попечительстве детей, имеют аналогичные права на налоговый вычет в размере 3000 рублей.
• И многодетные родители, имеющие на иждивении 3ох, и более детей, могут воспользоваться налоговым вычетом до 3000 рублей.

Воспользоваться налоговым вычетом вам поможет ваш бухгалтер.

Для этого необходимо написать заявление и представить необходимые документы, которые бухгалтер предоставит в налоговую инспекцию.

Как взимается НДФЛ с минимальной суммы?

Минимальная зарплата — минимальный размер оплаты труда работника МРОТ устанавливается и регулируется государством, индексируется на размер увеличения инфляции.

В основном установка минимального размера оплаты труда приходится в конце декабря, МРОТ устанавливают на год.

Для каждого региона вычисляется свой МРОТ, и он может значительно отличаться от соседних.

Не стоит путать МРОТ и прожиточный минимум.

Минимальный размер оплаты труда — минимальная сумма, которую работодатель может установить как размер оплаты труда за полностью отработанный месяц неквалифицированного сотрудника.

Минимальный размер оплаты труда регулирует зарплату, пособия по безработице, оплату больничных листов, пособие по беременности и родам. Если трудоустройство официальное, ниже МРОТ работодатель не имеет право оплачивать полностью отработанный месяц.

Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.

При определении налоговой базы учитываются все виды доходов независимо от их источника. И определения минималки нет ни в одном пункте, ни одной статье Налогового кодекса.

Поэтому НДФЛ взимается даже с минимальных доходов.

Налоговый вычет для матерей-одиночек

Одинокая мама – это статус, который присваивается женщине, родившей без регистрации брака, и в органы ЗАГСа не было подано заявление об установлении отцовства.

• Если ребенок родился через 300 дней после развода с предыдущим супругом или есть судебное решение о том что, муж не является, биологическим отцом ребенка.
• Или ребенка усыновила женщина вне брака. Во всех этих случаях в графе отец ставится прочерк.

Выдается справка по форме №25, где вписывается, что отец вписан со слов матери. И считать его таковым не стоит. Фамилия ребенка идет от матери.

В Российском Налоговом кодексе статье №218, прописано, что матери-одиночки имеют право на двойной налоговый вычет на каждого ребенка по достижении им 18 лет.

• Если после достижения 18 лет ребенок продолжает обучение, то период продлевается на срок окончания обучения, но не позднее наступления 24 лет.
• Для получения налогового вычета, работнику необходимо предоставить в отдел кадров или бухгалтерию необходимые справки (копию свидетельства о рождении и копию справки по форме № 25 выданную в отделение ЗАГСа).
• Сумма налогового вычета для одинокой матери равна 2800 на двоих детей, на всех последующих по 6000 рублей. Для учащегося 6000 и если ребенок матери-одиночки инвалид, то так же 6000 рублей.

Ндфл для работающих пенсионеров

С работающими пенсионерами законодательство ведет себя очень строго.

Если работающий пенсионер официально трудоустроен на полный рабочий день, и его рабочее место не является подработкой.

На основном месте работы ведется трудовая книжка, и отчисляются взносы в фонд социального страхования. В таком случае подоходный налог для работающего пенсионера составит 13 % от общей суммы дохода.

Если пенсионер просто подрабатывает по договору найма, и нет записи в трудовой книжки, только трудовой договор, в таком случае подоходный налог составит 20% от суммы дохода.

Льгота все-таки существует, начиная с января месяца ежемесячно вычитается сумма в размере 400 рублей до наступления общего дохода — 40 тысяч рублей.

[]https://www..com/watch?v=jcXE26paILY[/]

Взимается ли НДФЛ с материальной помощи?

Работник получает матпомощь в случае каких-либо чрезвычайных жизненных ситуациях. Сюда относятся рождение малыша, лечение, смерть кого-то из членов семьи и т.д.

Подоходный налог не взимается с помощи, если она не больше 4 тысяч рублей в год.

Существуют виды матпомощи, которые не подлежат уплате подоходного налога, несмотря на сумму.

• Если человек потерпел стихийное бедствие или чрезвычайное происшествие. В компанию предоставляется документ, который описывает произошедшее событие. Такой документ — подтверждение из МЧС.
• Оказание материальной помощи сотруднику, получившему дорогостоящее лечение. К таким сотрудникам относятся и пенсионеры, ранее работающие в организации.

Здесь необходимо предоставить документы из медицинских организаций.

• Оказание денежной помощи в случае смерти работника. Денежные средства передаются близким людям умершего сотрудника. Притом, такая выплата — единовременна.
• Если кто-то из членов семьи сотрудника умер. Выплата также единовременная.

Подоходный налог не взимается с родителя, усыновившего ребенка или детей до одного года. Денежная выплата составляет 50 тысяч рублей. Сумма матпомощи второму родителю НДФЛ облагается.

Кто не платит подоходный налог?

• Подоходный налог не высчитывается у пенсионеров, так как пенсии – социальные выплаты.
• Подоходный налог не высчитывается с листов нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, субсидии разного рода, женщины, находящиеся в декретном отпуске до полутора лет.
• Подоходный налог не взимается с алиментов, полученных женщиной от отца ребенка.

Источник: http://ip911.ru/nalogi/ne-beretsya-podoxodnyj-nalog.html

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

• российские организации;
• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило.

Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

В 2020 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2019 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2020 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2019 год нужно подать до 2 марта 2020 года (перенос из-за выходных).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

• суммируем все доходы сотрудника;
• вычитаем из этой суммы официальные расходы;
• с полученного остатка взимаем налог 13 % или 30 %.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ.

Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Процентная ставка подоходного налога в 2020 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Среди самых популярных вычетов:

• 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка  и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
• 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
• имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке. Его можно получить один раз в жизни, а сумма ограничена фактическими затратами или 2 млн рублей при единовременной покупке/строительстве имущества и 3 млн рублей при ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
• социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
• профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. 

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

• если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
• если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
• если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
• если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

• если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
• при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», — скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

, Михаил Кобрин

Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

, Елизавета Кобрина

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/388-podohodnyy-nalog-s-zarplaty

С какой суммы не берется подоходный налог

Зарплатная квитанция часто вызывает недоумение у тех, кто её получает. Бывает сложно рассчитать, какие отчисления будут произведены в следующем месяце. Давайте подробно рассмотрим, каким образом начисляется и платится подоходный налог с заработной платы.

13%

Если спросить, какой подоходный налог в России должны платить физлица, то в ответ всегда можно услышать 13%. Но на практике сумма вычетов из заработка значительно превышает данный показатель.

Чем объясняется такая разница? При расчёте НДФЛ мало иметь информацию только о налоговом тарифе. Важно понимать сущность процедуры начисления и уплаты налога. Рассмотрим различные варианты и то, с какой суммы не берется подоходный налог.

По гражданскому договору

Граждане Российской Федерации, которые работали у практикующего нотариуса либо адвоката, а также выполняли свою деятельность по гражданскому договору обязаны рассчитать и оплатить НДФЛ самостоятельно.

Налогоплательщик должен после окончания периода рассчитать величину полученного дохода и вписать её в декларацию 3-НДФЛ. Чтобы заполнить данную форму, необходимо посетить отделение ФНС либо воспользоваться официальным сайтом компании, скачав с него необходимое приложение.

Декларация за предшествующий год необходимо подать до начала апреля следующего за ним годом. После этого нужно в течение 3 месяцев произвести оплату налога. Последний срок – 15 июля.

По трудовому договору

Данный вариант сотрудничества является наиболее популярным. Он предполагает заведение трудовой книжки. В таком случае наниматель должен за своего сотрудника заплатить НДФЛ. Сделать это нужно в таком порядке:

С учётом месячного оклада, который указан в трудовом соглашении, а также числа реально отработанных дней, работодатель должен каждый месяц перечислять сотруднику определённую зарплату.

После начисления зарплаты определяется величина налога к удержанию. Важно учесть, с какой суммы зарплаты не берется подоходный налог, а с какой берётся. В основе его расчёта лежит отнюдь не месячный заработок сотрудника, а общая величина поступлений, которые были начислены с начала налогового года. Данный показатель в будущем будет умножен на 13%, после этого из него будет вычтена величина налога, которая была отчислена в бюджет. Подобная сложная процедура требуется, чтобы избежать «недоначисления» фискального платежа. Если в прошлом налог был начислен с ошибками, тогда это можно будет увидеть не в завершении налогового периода, а в последующем месяце.

Если у нанимателя имеются основания и заявление плательщика, при вычислении величины налога к удержанию налоговая база будет снижена на величину соответствующих налоговых вычетов. С учётом сложность процедуры расчёта величины фискального бремени, заявление на вычет нанимателю предпочтительно подать в начале следующего налогового периода. При пропуске срока лучшим решением станет подождать до завершения года и возвратить через ФНС уже заплаченную сумму налога на доходы физического лица.

Начисленная величина налогов удерживается из заработной платы до этого либо прямо в момент уплаты зарплаты сотруднику. Размер удержанного налога ограничивается 50% дохода, который по факту был уплачен работнику. К примеру, при удержании определённой суммы в принудительном порядке (примером может служить судебное решение), тогда налог на доходы физлиц может быть удержан лишь в границах половины от суммы, которая остаётся после всех вычетов. При неполном удержании налога на доходы физлиц, тогда наниматель должен учесть это в последующем месяце.

Работа по патенту

Граждане других государств, которые трудоустроены по патенту (ФЗ №115) у индивидуального предпринимателя, юридического лица, нотариусов, адвокатов, а также тех, кто занимается частной практикой, могут вести свою деятельность по патенту. В эту группу также относятся те, кто предоставляет частные услуги – повар, няня, домработница и т.п.

Во время действия патента гражданин другого государства обязан каждый месяц платить авансы по НДФЛ по месту выдачи патента. Они будут взысканы в фиксированной сумме, она рассчитывается с учётом регионального и базового показателя, а также коэффициента инфляции.

После завершения периода, полученный общий доход нужно умножить на налоговый тариф. Многие удивляются, узнав, сколько должны заплатить граждане других государств по НДФЛ. Все иностранцы, трудовые мигранты и беженцы, которые работают на территории Российской Федерации, должны платить те же 13%, что и россияне.

Дальше из полученной суммы необходимо отнять внесённые авансы. Сумма подлежит уплате в бюджет.

Важно! При уплате авансов на большую сумму, чем налог, тогда вернуть их в будущем не получится. Это устанавливает Налоговый Кодекс РФ в 7 статье 227.1.

Расчёт НДФЛ

Получив информацию об общих принципах расчёта и начисления НДФЛ, можно самому определить количество и срок уплаты бюджетных отчислений. Даже если сейчас сложно просчитать размер зарплаты и налога, тогда можно воспользоваться онлайн-калькулятором, который в сети находится огромное количество.

Если работник в течение отчётного периода был на больничном, тогда заработная плата за всё это время не была начислена. А значит, подоходный налог за текущий период начисляться не будет. При заболевании будет произведено начисление пособия с учётом стажа и зарплаты сотрудника.

В каких случаях подоходный налог не взимается

Декретные выплаты. Российское законодательство устанавливает обязательное социальное страхование женщин, когда до родов остаётся 70 дней до времени 70 дней после родов.

Налоговое законодательство РФ устанавливает, что пособия государственного характера, которые выплачиваются гражданам государства, освобождаются от уплаты налогов. Это распространяется и на декретные перечисления.

Только те выплаты, которые относятся к расходам предприятия, могут подлежать обложению налогами. Декретные выплаты не относятся к этой категории, ведь они уплачиваются государством.

Внимание! При наличии доплаты к декретным выплатам за должность она подлежит налогообложению, вед учитывается в качестве прибыли.

В подобных обстоятельствах компания расходует определённую сумму денежных средств на работу сотрудника.

Больничный лист. Сотрудник компании, который готов приступить к своим служебным обязанностям, должен подать работодателю больничный лист. К тому же у него есть право получить компенсацию за счёт работодателя на протяжении всего срока нетрудоспособности.

Величина перечисления соответствует сумме средней зарплаты за месят, когда он отсутствовал на месте ведения трудовой деятельности. Она является частью дохода физлица, а значит, за неё обязательно должен быть уплачен налог.

Поскольку пособия по больничному листу считаются доходом сотрудника, они подлежат налогообложению.

При определении налоговой базы в расчёт принимаются все виды дохода, источник их поступления во внимание не принимается. Ни один закон Российской Федерации не определяет минимальный порог.

Поэтому на вопрос: «С какой суммы не берется подоходный налог?», можно ответить: подоходный налог платится с любой суммы.

Налоги являются неотъемлемой частью современной жизни. Здесь вы сможете прочитать о налогах, которые необходимо заплатить при получении наследства. А на странице https://investtalk.

ru/nalogi/kak-uznat-zadolzhennost-po-nalogam-po-familii-bez-inn рассказывается, как узнать задолженность по налогам по фамилии без ИНН.

Эта и другая информация поможет выполнять все свои обязательства перед налоговой системой и избежать уплаты штрафов.

Источник: https://investtalk.ru/nalogi/s-kakoj-summy-ne-beretsya-podohodnyj-nalog

Доходы, облагаемые подоходным налогом физических лиц

Последнее обновление 2019-06-22 в 10:40

НДФЛ — налог, с которым сталкиваются все работающие граждане. О том, на какие доходы он распространяется и каким образом взимается, — в нашей статье.

Что облагается НДФЛ?

Регламентация подоходного налога приведена в главе 23 Налогового кодекса России. Согласно ст.208 НК РФ доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ, делятся на 2 группы:

• от российских источников;
• от зарубежных источников.

Почему это важно — подоходный налог взимается с обеих групп доходов налоговых резидентов страны, а у нерезидентов НДФЛ берут только от доходов, извлеченных от отечественных ресурсов.

Нерезиденты это не только иностранцы, ими могут быть и россияне, если они за 12 любых подряд следующих месяцев находятся в России меньше 183 любых календарных дней в совокупности. Если лицо — нерезидент, то его прибыль, получаемая за рубежом, не учитывается российскими ИФНС.

Итак, виды доходов, существующих в России и облагаемых НДФЛ:

• выплаты наследникам умерших застрахованных клиентов страховых организаций в рамках законодательства о пенсионном страховании;
• прибыль, получаемая от эксплуатации ЛЭП, трубопроводов, компьютерных сетей и прочих видов связи, действующих в границах России;
• доходы от использования транспортных средств, эксплуатируемых для перевозок из России и в Россию, а также для выгрузки и погрузки в России, а также штрафы и другие доходы, получаемые за простой этих машин, судов и т. д.;
• стипендии, пособия, пенсии и прочие идентичные платежи, выплачиваемые по российскому законодательству либо филиалами иностранных компаний, работающих в нашей стране;
• трудовые вознаграждения — основной доход населения, с которого удерживается НДФЛ, т. е. зарплаты;
• выручка от продажи недвижимости, ценных бумаг, имущественных прав и некоторых видов движимого имущества;
• доход от сдачи в аренду имущества или иного прибыльного его использования;
• прибыль от авторских и смежных прав;
• страховые платежи при наступлении страховых случаев;
• проценты и дивиденды от российских компаний и филиалов заграничных фирм, работающих в России;
• и другие доходы.

Это перечень выплат, по которым уплачивается только НДФЛ, потому что дважды обложить один и тот же объект нельзя — это запрещено самим НК РФ. Физические лица и индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, платят по таким доходам. Вы видите, что перечень не является закрытым, т. к. перечислять все возможные доходы граждан трудоемко и нецелесообразно.

Самый простой способ, понять, ваш доход попадает под подоходный налог или нет, — это посмотреть ст.217 НК РФ — она содержит список доходов, которые освобождены от НДФЛ. И если вашего дохода там нет — значит, нужно платить налог. Например, по ст.208 НК РФ НДФЛ облагаются пособия, но в ст.217 указано, что большинство пособий попадает под освобождение, а также студенческие стипендии и пенсии.

Что касается затрат, облагаемых НДФЛ, то таковых не существует, ведь этот налог взимается с доходов, а не с расходов. Более того, при наличии некоторых видов расходов, можно даже вернуть уплаченный ранее НДФЛ, — по расходам на покупку и ремонт жилья, лечение, учебу и т. д. А налог с затрат — это НДС, который взимается практически с каждой покупки физических лиц.

С какой суммы берется подоходный налог?

НДФЛ платится с суммы дохода за вычетом предусмотренных в законе расходов. Результат такого вычитания является базой обложения. База умножается на ставку — это и есть сумма НДФЛ к уплате.

В случае с зарплатами гражданам не нужно самостоятельно считать и платить налог — за них это сделает работодатель. Ведь работодатели по ст.226 НК РФ выполняют функции налоговых агентов и удерживают с трудовых вознаграждений своих сотрудников НДФЛ и перечисляют по необходимым платежным реквизитам. Такой способ взимания называется «у источника», т. е. у источника дохода — у работодателя.

Важно! По доходам, полученным вне работы, например, от сдачи в аренду имущества или продажи каких-то объектов, плательщик сам рассчитывает сумму, отчитывается путем подачи декларации и платит налог.

Чтобы правильно исчислить сумм, нужно знать, на какие расходы можно уменьшить доходы, какой момент считается датой получения доходов и другие нюансы, прописанные в разных статьях главы 23 НК РФ. Например, индивидуальные предприниматели вправе включить в профессиональные вычеты большую часть своих расходов от бизнеса.

Если вы не можете самостоятельно исчислить причитающиеся суммы, то рекомендуется обратиться к помощи квалифицированных бухгалтеров или получить консультацию налоговых инспекторов в период декларационной кампании 3-НДФЛ, которая ежегодно проводиться в инспекциях с февраля по апрель.

Пример 1

Гаврилова Анна продала квартиру за 3 000 000 рублей. Посетив ИФНС во время декларационной кампании, она узнала, что обязана уплатить НДФЛ, т. к. квартира была в ее собственности меньше 5 лет.

Также она узнала, что базой может быть рыночная цена, а может — 70% кадастровой стоимости. Кроме того, она выяснила, что может уменьшить базу на расходы за покупку квартиры или на фиксированный вычет.

Самостоятельно разобраться в этих тонкостях ей было бы сложно.

Также очень важно знать, по какой ставке вам нужно платить. Ведь ставок у НДФЛ несколько, не только 13%.

Итоги

1. НДФЛ облагаются доходы от российских и зарубежных источников граждан.
2. Нерезиденты платят только за российские доходы.
3. В ст.

   217 Налогового кодекса предусмотрен список доходов, исключаемых из подоходного обложения.

4. Базу по НДФЛ можно уменьшить на различные вычеты и расходы.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/oblagaemye-dohody-fizlits/

Ндфл в 2020 году: ставки, база, вычеты, санкции за неуплату

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ – один из основных «прямых» налогов.

Он взимается в размере определенного процента от полученного дохода – многие привычно принимают его за 13%, хотя есть и другие размеры ставок.

В материале мы рассмотрим, за что именно нужно платить НДФЛ, а какие доходы им не облагаются. Также укажем, какие существуют налоговые ставки и что будет, если не платить налог на доходы физлиц.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

НДФЛ – это налог, который начисляется на любые доходы физических лиц, с которых эти лица получили экономическую выгоду. Но многие люди не платят его самостоятельно. Вместо них это делают налоговые агенты.

Согласно НК РФ, налоговый агент – это организация, которая обязана считать и перечислять налог в бюджет за самого налогоплательщика. По факту, это просто посредник между физическим лицом (или какой-либо компанией) и налоговой. Налоговый агент считает доходы плательщика и удерживает из них определенный процент, который в дальнейшем отправит в бюджет.

В некоторых ситуациях удержать налог в установленном размере невозможно: например, если работник получает доход в натуральной форме (питание, одежда, проезд и т.д.). В таком случае налоговый агент сообщает в ФНС, сколько налогов должно быть перечислено, и уплатить их.

Налоговым агентом по НДФЛ, как правило, в первую очередь является организация, в которой работает сотрудник.

Именно она каждый месяц высчитывает 13% подоходного налога от зарплаты и удерживает их, после чего отправляет в бюджет.

Компания обязана уплатить НДФЛ, а также другие налоги (за свой счет в ПФР, ФОМС и ФСС) за любые официальные начисления, включая доходы по гражданско-правовым и авторским договорам.

Увы, некоторые фирмы избегают этого и стараются нанимать сотрудников без оформления, то есть платит «черную» зарплату. В таком случае на компании не лежит бремя выплат налогов. Но и сотрудник не имеет никаких прав, а также недополучает деньги на свой персонифицированный счет в Пенсионном фонде и на медицинское страхование.

Другой вариант – «серая» зарплата, когда отчисления идут с минимальной зарплаты, а остальное работник получает в конверте.

Платить налоги с доходов нужно – 85% от собранной суммы идет в бюджет региона, а остальные 15% распределяются между муниципальными образованиями разных уровней. То есть, эти деньги остаются на местах и не идут в федеральный центр. Они впоследствии используются на благо жителей региона.

Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно

В некоторых ситуациях нет налоговых агентов, которые перечисляли бы за плательщика часть его дохода в бюджет государства. В таком случае человек сам обязан задекларировать доходы и уплатить с них НДФЛ.

На некоторых людях лежит обязанность декларировать свои доходы самостоятельно:

• индивидуальные предприниматели (которые работают по ОСНО);
• люди, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.);
• физлица, получающие вознаграждения не от налоговых агентов;
• физлица-резиденты, получающие доходы из иностранных источников;
• физлица, получающие доходы от продажи имущества;
• физлица, за которых не заплатил налоговый агент, хотя выплатил им доход;
• физлица, получившие выигрыши в розыгрышах, лотереях, ставках и т.д.;
• физлица, получившие доход в качестве подарка от других физических лиц;
• физлица, получающие доходы в виде вознаграждения за произведения искусства, науки, литературы, а также изобретений, в качестве наследователей прав на них.

Такие люди обязаны задекларировать доход до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. А уплатить налог нужно до 15 июля того же года, в котором доход был задекларирован.

То есть если человек продал машину за 100 тысяч рублей в 2018 году, то не позднее 30 апреля 2019 года он должен заполнить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговую. Затем до 15 июля он должен внести 13 тысяч рублей (напоминаем, что НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%) в качестве налога в бюджет.

Все остальные, кто получает доходы тем или иным способом, но не подпадает под категории выше, вправе подавать налоговые декларации в любое время года, а уплачивать сумму налога до 1 декабря. Но это не значит, что можно «забыть» об отчетности: помните, что при нахождении незадекларированных доходов вам все равно придется заплатить НДФЛ плюс понести ответственность за сокрытие доходов.

Что облагается и не облагается подоходным налогом

Большая часть доходов населения облагается НДФЛ, поскольку приносит очевидную экономическую выгоду своему получателю. Однако есть отдельные категории, за которые не придется платить государству. И таких категорий довольно много.

За что нужно заплатить НДФЛ

Как мы уже писали, налог на доходы физических лиц начисляется на любые доходы, которые имеет человек, получая при этом экономическую выгоду. То есть любые заработанные денежные средства подвергаются вычету налога. Кроме того, придется внести деньги в бюджет за выигрыши, некоторые подарки и иные доходы.

Итак, НДФЛ платится за следующие неочевидные доходы, помимо зарплаты или иного основного источника доходов:

• от дивидендов (если при их выплате компания сама не вычла НДФЛ);
• от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше, чем три года (а для квартир в некоторых случаях – меньше, чем 5 лет);
• от сдачи квартиры или другого имущества в аренду;
• в виде выигрышей в лотереи, на ставках, розыгрышах и т.д.;
• в виде материальных дорогих подарков (машины, квартиры, долей, акций);
• в виде штрафа или неустойки по решению суда;
• от негосударственных пенсионных фондов, взносы на счет которых делались иными людьми, а не выгодоприобретателем;
• от зарубежных источников в виде дивидендов, страховых выплат и прочих доходов.

Естественно, этот список можно продолжать и продолжать. Платить налог на доход физических лиц придется за все, что не является исключением из раздела ниже и приносит приобретателю экономическую выгоду.

Что не подвергается обложению подоходным налогом

Логично, что не все доходы подвергаются налогообложению. Важным определением в законе является «экономическая выгода» – этот нюанс влияет на многое в начислении НДФЛ. Если оценить выгоду от получения дохода не получается, то и обложить налогом его нельзя.

Например, если человек одолжил товарищу условные 100 тысяч рублей, а через несколько месяцев получил эти же 100 тысяч рублей обратно, то в этом нет никакой экономической выгоды. Человеку просто вернули его же деньги: он на этом ничего не заработал. Следовательно, и налог с этих средств взимать нельзя.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Кроме того, законодательно налогами не облагаются различные субсидии от государства, компенсирующие выплаты, командировочные деньги и прочие, которые выделяются на решение каких-либо задач организацией или в качестве материальной помощи.

Краткий список самых частых доходов, за которые платить НДФЛ не нужно:

• доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трёх лет;
• стипендии, государственные пенсии, прочие социальные выплаты;
• подаренные квартиры, машины, акции и доли от близких родственников (супругов, детей, родителей, бабушек и дедушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, усыновителей и усыновленных);
• денежные подарки от кого угодно (но не дороже 4000 рублей);
• алименты и пособия на детей;
• гранты по государственным программам;
• благотворительную и материальную помощь (например, семье умершего работника от организации);
• доходы с продажи продукции от собственного хозяйства (мясо, молоко, яйца и овощи) с учетом ограничений;
• вознаграждения за содействие федеральным органам исполнительной власти в противодействии терактам или преступлениям;
• наследство в денежном или имущественном виде;
• премии за достижения в науке, технике, образовании, культуре, литературе и искусстве, туризме, средствах массовой информации (по определенным перечням);
• выигрыши суммой до 4000 рублей;
• донорские вознаграждения;
• различные компенсации по решению суда или иные (например, за утилизацию автомобиля по госпрограмме или за возмещение по реновации);
• возмещение судебных расходов;
• переводы на карту физического лица со счета ИП, которым он владеет;
• переведенные деньги с собственных карт и счетов в других банках или платежных системах;
• возврат задолженности от другого лица (если с процентами, то придется заплатить НДФЛ за доход от них).

Естественно, это далеко не весь список: в статье 217 НК РФ перечислено более 70 статей дохода, за которые не нужно платить НДФЛ. Запомните: если вы не получаете какую-то экономическую выгоду с полученного дохода, если вам подарили что-то или если вам положена компенсация по суду или от государства – как правило, платить за это не нужно.

Впрочем, по спорным случаям лучше посоветоваться с юристом. Иногда случается, что за один и тот же доход при наличии определенных обстоятельств НДФЛ может и начисляться, и не начисляться.

Не верьте мифам из СМИ, что НДФЛ нужно платить вообще за любой приход денег на банковскую карту, даже если вы перечисляете их сами себе. Эти беспочвенные «страшилки» имеют мало общего с реальностью.

Да, заплатить за приход денег на карте придется. Но только в том случае, если это действительно доход. А это ещё нужно доказать, причем доказывать должна именно налоговая, а не сам человек, на чью карту пришли деньги.

По какой налоговой ставке нужно платить

В большинстве случаев гражданин РФ сталкивается со стандартными 13% на доходы. Поэтому мало кто знает, что разнообразие размеров НДФЛ достигает пяти разных ставок. Каждая применяется в своем случае:

• 9% – за получение дивидендов до 2015 года, процентов по облигациям с ипотечным покрытием и ипотечным сертификатам участия, выпущенным до 2007 года (уже практически не применяется);
• 13% – применяется для налоговых резидентов РФ (проживающих более 183 дней в год в России), а также для нерезидентов, которые работают в России;
• 15% – для дивидендов от российских организаций, полученных нерезидентами РФ;
• 30% – облагаются все нетрудовые доходы нерезидентов РФ;
• 35% – облагаются все выигрыши и призы от рекламных акций и конкурсов (если цена выигрыша более 4000 рублей), процентных доходов от вкладов (если ставка превышает ставку рефинансирования на 10 процентных пунктов), экономию на процентах за пользование кредитными средствами (при выходе за установленные нормы), плату на использование денег пайщиков, проценты за использование сельскохозяйственным кредитным кооперативом займов от членов ассоциированного кооператива (при выходе за установленные нормы.

Налоговый агент отдельно исчисляет суммы налогов по 13% НДФЛ и по другим ставкам.

«Стандартный» размер налога считается агентом и исчисляется нарастающим итогом по всем доходам, к которым применяется ставка.

Что будет, если не заплатить НДФЛ

Не платить налоги – неразумно хотя бы по той причине, что государство за это может жёстко наказать. Неплательщики должны будут заплатить в несколько раз больше штрафов и пеней, чем если бы они честно заплатили всю сумму.

Если гражданин не захочет платить НДФЛ и будет бегать от налоговой, то в случае раскрытия деятельности его будут ожидать следующие последствия:

1. Административный штраф в размере 2000 рублей.
2. Выплата НДФЛ за три года в размере 13% от всех поступлений за это время.
3. Пеня за просрочку выплаты налога в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки.
4. Штраф за неуплату налога в размере 40% от суммы.
5. Штраф за несданные декларации в размере до 30% от размера налога за каждый год.
6. Уголовная ответственность в некоторых случаях по ст. 198 УК РФ.

Если накопился значительный долг, и при этом человек не платит налоги в бюджет, ФНС вполне может обратиться в суд для принудительного взыскания возникшей задолженности. Обращение в суд допускается, если у гражданина скопилось налоговых долгов не менее чем на 3000 рублей.

Суд, конечно же, постановляет выплатить задолженность и формирует исполнительный лист. По исполнительному листу приставы могут создать множество проблем неплательщику: арестовать счета, помешать выезду заграницу, конфисковать имущество в счет долга и так далее.

Впрочем, срок исковой давности – три года, поэтому многие «темные дела» могут остаться безнаказанными.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/s-kakih-dohodov-nuzhno-platit-nalogi-i-kak-na-etom-sekonomit