Надо ли включать материальную помощь в 6 ндфл

Материальная помощь в 6-НДФЛ: как отразить, пример заполнения

Любой работодатель может оказывать своим работникам материальную поддержку. Но если выплаты должны облагаться НДФЛ, их необходимо вносить в расчёт. Чтобы понять, как это сделать правильно, полезно рассмотреть самые распространённые случаи из бухгалтерской практики.

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ

Информация о выплаченном материальном вознаграждении вносится в 6-НДФЛ не всегда. Необходимость отражения помощи в отчёте связана с назначением и видом выплат. В бухгалтерии нередко встречается смешение вариантов — полное отражение всей суммы, частичное или отсутствие упоминания о ней.

Виды выплат, которые необходимо показывать в расчёте

Согласно статье 41 НК РФ, любое материальное поощрение, по сути, увеличивает доход работника, а это значит, что с него нужно вычитывать НДФЛ.

Частичное или сверхлимитное отражение

В то же самое время законодательство освобождает от исчисления налога материальную помощь:

• в сумме, не превышающей 4 000 рублей. Причина выдачи вознаграждения значения не имеет. Но если сотрудник получает сумму, превышающую лимит, из неё уже потребуется удержать НДФЛ по ставке 13%;
• в сумме, не превышающей 50 000 рублей (для сотрудника, в семье которого появился ребёнок — в первый год после рождения или усыновления; на безналоговую выплату имеет право каждый из родителей). Эта выплата должна быть однократной.

Пример отражения суммы материальной помощи при рождении ребёнка в программе 1С: ЗУП

Какие виды материальной помощи не показывают в расчёте

Существует несколько разновидностей материальной поддержки, с которых налог не взимается, а значит отражать эти суммы в расчёте не нужно. Получать помощь может как сам работник, так и члены его семьи. Оснований для этого предусмотрено множество — от потери собственного здоровья до трагедии в семье. Но для получения выплат необходимо подтвердить свои законные права.

Таблица: материальные выплаты, которые не указываются в 6-НДФЛ

Существуют некоторые виды материальной помощи, которые не облагаются налогом, поэтому их не нужно отражать в отчёте 6-НДФЛ

Как внести данные о материальной помощи в 6-НДФЛ

Вся информация о выданной матпомощи, подлежащей налогообложению, должна быть внесена в расчёт 6-НДФЛ. Исключение составляют начисленные, но не выданные средства.

В расчёте не нужно показывать необлагаемую НДФЛ материальную помощь, которая не поименована в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7–11/387@.

Указание даты фактического получения средств в виде материальной помощи

Чтобы зафиксировать правильное число поступления денежного дохода, нужно заглянуть в Налоговый кодекс РФ, где датой его получения признаётся день выдачи матпомощи. Для помощи, выраженной в натуральной виде — день непосредственного получения дохода. Эти даты должны отражаться в строке 100 формы 6-НДФЛ.

Как отразить дату вычета налога

Датой удержания налога с материальной поддержки будет день фактической выдачи средств. Если матпомощь предоставляется в натуральном виде, НДФЛ удерживается из других доходов, получаемых в денежной форме. В этом случае датой удержания налога будет день выдачи денежных средств. Эти даты также отражаются в документах в строке 110 формы 6-НДФЛ.

Как внести информацию в строку 120

Строка 120 формы 6-НДФЛ содержит в себе данные о сроке перечисления налога в бюджет. Поэтому в ней обозначается последний день, в который денежные средства должны быть перечислены с расчётных счетов предприятия. Такой датой считается рабочий день, который будет следовать после дня фактически выданного работнику дохода.

Как заполнить другие разделы и строки

Отражение данных в других строках формы 6-НДФЛ имеет свои особенности.

Какие данные нужно заносить в раздел 1

Первый раздел фиксирует всю сумму матпомощи вместе с НДФЛ и отдельно — её необлагаемую налогом часть. В последних строках помещается сумма НДФЛ с выданной матпомощи.

Информация, представленная в разделе 2

Во втором разделе записывают всю материальную помощь, выданную за последний квартал. Если с неё не исчисляется налог, указывается только день выдачи помощи и её сумма.

Таблица: особенности заполнения при выдаче частично необлагаемой матпомощи

Второй раздел фиксирует только дни и данные о суммах получения материальной помощи.

Образец заполнения строк на суммы, включающие размер исчисленного НДФЛ

В случаях, требующих удержания НДФЛ, обозначается следующий рабочий день. Отдельно вносится матпомощь вместе с НДФЛ, а в последней строке — сама сумма удержанного налога.

Таблица: заполнения раздела 2 с удержанием НДФЛ

Материальная помощь, выданная в последний день квартала, отражается во втором разделе в следующем квартале.

Пример полного внесения материальной помощи в 6-НДФЛ

Сотрудник ООО «Парус» О. П. Суворов по случаю появления в семье ребёнка получил пособие в сумме 80 000 рублей. Большая часть суммы, а именно 50 000 рублей, по закону налогом не облагается.

Но с превышающих лимит 30 000 рублей потребуется начислить налог. Начисление — (80 000 — 50 000) х 13% = 3 900 рублей. Помощь выдана Суворову 18.11.2017.

Такой вариант выплаты матпомощи вносится в форму 6-НДФЛ по разделу 1 следующим образом:

• строка 010 (ставка) — 13;
• строка 020 (пособие, выданное О. П. Суворову) — 80 000;
• строка 030 (неподлежащая налогообложению доля) — 50 000;
• строка 040 (НДФЛ с матпомощи О. П. Суворова) — 3 900;
• строка 070 (размер удержанного налога) — 3 900.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ потребует немного другого заполнения:

• строка 100 (утверждён доход работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
• строка 110 (удержан налог с пособия работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
• строка 120 (важно перечислить сумму необходимо не позднее этой даты) — 19.11.2017;
• строка 130 (размер материальных выплат) — 80 000;
• строка 140 (налог) — 3 900.

: безвозмездная помощь и её отражение в документах

Материальные выплаты — это выдача сотруднику дохода, на который никак не влияют результаты его труда. Порядок её оказания разумнее закрепить в специальном локальном акте. И если с выплат полагается перечислить налог, важно правильно внести данные в отчёт 6-НДФЛ.

• Лидия Ехонцева
• Распечатать

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/materialnaya-pomoshh-v-6-ndfl.html

Как показывать материальную помощь в 6 ндфл

Материальная помощь — это не только денежные средства, выплаченные наемному работнику с целью поддержать его в сложной жизненной ситуации либо в связи с особой датой (юбилей, свадьба, смерть близкого родственника). Также матпомощь может быть оказана в виде работ, услуг или товаров (продукты питания, средства личной гигиены, одежда и прочее).

Однако ключевая характеристика МП — это разовый и единовременный характер. То есть материалка не является частью заработной платы специалиста, не относится к стимулирующим либо компенсационным выплатам. Основная цель МП — это поддержка гражданина в связи со сложившимися обстоятельствами.

Матпомощь в 6-НДФЛ

То, как отразится МП в отчетной форме для ФНС, зависит от вида и размера выплаты. Так, для материалки в текущем законодательстве предусмотрен ряд условий и послаблений в части налогообложения. Иными словами, МП — это экономическая выгода, но так как выплата имеет строго социальный характер, законодатели определили необлагаемые лимиты.

Вид материальной помощи

Необлагаемый лимит на один календарный год

При рождении ребенка

На каждого ребенка, причем на каждого из родителей.

При смерти работника либо близкого родственника сотрудника

Полностью не облагается

Близкими родственниками признаются: супруги, родители, дети, в том числе опекаемые и усыновленные.

При чрезвычайных ситуациях, стихийных бедствиях

Обстоятельства должны быть подтверждены официально (соответствующими документами).

При террористических актах

При выходе на пенсию либо при оформлении инвалидности

Условия и обстоятельства, при которых выплачивается материалка, должны быть закреплены в положении об оплате труда.

В других случаях (свадьба, юбилей, день рождения, болезнь)

Определим, как отражается материальная помощь в 6-НДФЛ, пример заполнения рассмотрим для разных ситуаций.

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ: примеры

Сказочницина Аленушка в январе 2019 г. получила материальную помощь при рождении ребенка в сумме 65 000 рублей. Необлагаемый лимит — 50 000 руб., сумма исчисленного НДФЛ — 1950 руб. В разделе № 1 отчета отражаем:

Петрушкин Иванушка получил материалку при стихийном бедствии в сумме 100 000 рублей. Выплата полностью необлагаемая.

Помидоркин Сергей получил МП в связи с днем бракосочетания в размере 10 000 рублей. Из них 4000 руб. необлагаемые, НДФЛ — 780 руб. Заполняем 6-НДФЛ, материальная помощь — 4000 (необлагаемый лимит).

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ (пример)

Материальная помощь в 6-НДФЛ:

• отражается в полном объеме;
• указывается частично с применением вычета;
• может не отражаться совсем.

Для наглядности покажем указанные варианты на примерах.

У менеджера Сафиуллина Р. 2 недели назад родилась дочь, и администрация фирмы приняла решение выплатить ему единовременное пособие величиной 20 000 руб.

Отражать в 6-НДФЛ выплаченную помощь нет необходимости: по ст. 217 НК РФ такой доход работника НДФЛ не облагается.

Но на зарплатную карту ему перечислили только 63 050 руб. — повлияло удержание НДФЛ с суммы, превысившей необлагаемый порог (50 000 руб.).

НДФЛ = 1 950 руб. ((65 000 – 50 000) × 13%).

В 6-НДФЛ будут занесены следующие данные:

• строки 020 и 130 (начисленная помощь) — 65 000 руб.;
• строка 030 (необлагаемый порог) — 50 000 руб.;
• строки 040 и 070 (рассчитанный и удержанный налог) — 1 950 руб.

При заполнении 6-НДФЛ данную выплату не учли исходя из следующих соображений:

• вид дохода — материальная помощь;
• сумма не выходит за ограничительные рамки, предусмотренные п. 28 ст. 217 НК РФ (4 000 руб. в год).

Такой подход оказался ошибочным. Специалисты фирмы не обратили внимания на то, что помощь была оказана лицу, уволившемуся не из-за выхода на пенсию или в связи с инвалидностью, а по собственному желанию. Под ст. 217 НК РФ подвести данный доход невозможно. Его необходимо отразить в 6-НДФЛ, а также рассчитать НДФЛ с его полной суммы: 3 500 руб. × 13% = 455 руб.

Отражение в 6-НДФЛ материальной помощи к отпуску

Нередко материальной помощью дополняются отпускные. О такой ежегодной материальной добавке обычно говорится в коллективном договоре или ином внутрифирменном локальном акте.

В такой ситуации при оформлении 6-НДФЛ по выплаченным суммам:

• совпадают ставки налога, а также даты выдачи и удержания НДФЛ;
• различаются даты перечисления налога.

Необходимо обратить внимание на следующие даты:

• Фактического получения дохода. Для обеих сумм это будет день выплаты.
• Удержания НДФЛ. Та же дата (по ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать НДФЛ при выплате дохода).
• Перечисления налога в бюджет. По отпускным это будет последний день месяца, в котором они получены работником (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ), по материальной помощи — не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, различия в датах перечисления НДФЛ от дохода в виде отпускных и материальной помощи требует заполнения в 6-НДФЛ строк 100–140 раздела 2 отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ.

Правильно оформить отпускные документы помогут статьи на нашем сайте:

Итоги

Материальная помощь выдается физическим лицам по их просьбе с согласия руководства фирмы. При заполнении 6-НДФЛ датой получения дохода и удержания НДФЛ является день выплаты материальной помощи, а датой перечисления налога — следующий за ним рабочий день. Освобождаемая от НДФЛ часть матпомощи отражается в составе налоговых вычетов.

Сервис формирует отчет на основе заполненной вами информации. Обширная система подсказок.

Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, привлекающие наемных работников, становятся налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны ежеквартально предоставлять в налоговые органы расчет суммы налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ). Эта форма отчетности содержит обобщенную информацию о доходах всех сотрудников и сумме исчисленного и удержанного налога.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Материальная помощь не подлежит налогообложению

Налоговый Кодекс предусматривает случаи, когда работодатель не удерживает налог и не отражает в форме 6-НДФЛ следующие выплаты:

• единовременная помощь членам семьи умершего работника;
• выплаты лицам, пострадавшим от стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации, а также членам семьи погибших;
• выплаты, пострадавшим от террористических актов на территории страны, а также членам семьи погибших;
• единовременная помощь при выходе на пенсию, в связи со смертью родственника.

Материальная помощь подлежит налогообложению

Материальная помощь, указанная в перечне Приложения 2 Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, может не облагаться НДФЛ, но отражается в 6-НДФЛ по строке 020. Рассмотрим несколько примеров.

У ИП Хрумова работает 3 сотрудника. Зарплату получают два раза в месяц: аванс 5 числа и окончательный расчет 30 числа каждого месяца. Налоговых вычетов на детей нет. За январь — июнь индивидуальный предприниматель начислил своим сотрудникам заработную плату в размере 630 тыс. рублей.

По случаю выхода на пенсию Иванову И.И. 22 июня 2018 года начислили материальную помощь в размере 10 000 рублей. Выплата работодателем при выходе сотрудника на пенсию не облагается НДФЛ при сумме выплат не более 4 000 рублей.

• В строке 020 пишем 640 000 рублей, в строке 030 — 4 000 рублей.
• Сумма налога с заработной платы 630 000 * 13% = 81 900 рублей.
• Налога с материальной помощи исчисляем с 6 000 рублей (разница между 10 000 рублей и 4 000 рублей), сумма налога — 6 000 * 0.13 = 780 рублей.
• В строки 040, 070 вписываем 82 680 рублей.
• В строке 060 — 3.

В разделе 2 проставляем даты фактического получения дохода и удержания налога с них (строки 100, 110 и 120).

• строка 100 — дата получения помощи;
• строка 110 — дата удержания НДФЛ (налог удерживается при фактической выплате дохода);
• строка 120 — дата уплаты налога (следующий день после выплаты).
• Если сумма материальной помощи не превышает установленный лимит, то заполнять строки 110 и 120 не нужно.

Индивидуальный предприниматель выплатил 5 июня сотруднице 50 тыс. рублей по случаю рождения ребенка 1 июня. Сумма выплаты, не превышающая 50 тыс. рублей, не облагается НДФЛ.

• В строке 020 указываем 680 000 рублей.
• В строке 030 — 50 000 рублей.
• В строки 040 и 070 — 81 900 рублей.

Даты и суммы получения заработной платы заполняем аналогично (см. Пример 1).

Получение выплаты в связи с материнством:

• Строка 100 — 05.06.18.
• Строка 110, 120 и 140 не заполняем (налог не удерживается).
• Строка 130 — 50 000 рублей.

Если бы выплата в связи с материнством составила 70 тыс. рублей, то пришлось бы удерживать налог, так как сумма выплаты более 50 тыс.рублей.

• В строке 020 — 700 000 рублей.
• В строке 030 — 50 000 рублей.

Рассчитываем НДФЛ с материальной помощи: (70 000 — 50 000) * 13% = 2 600 рублей.

• В строке 040 — 84 500 рублей = 81 900 + 2 600 рублей.
• В строке 070 — 84 500 рублей.
• Строка 100 — 05.06.18.
• Строка 110 — 05.06.18.
• Строка 120 — 06.06.18.
• Строка 130 — 70 000 рублей.
• Строка 140 — 2 600 рублей.

С 14 по 27 мая Сидоров А.А. уходит в ежегодный отпуск. По коллективному договору каждому сотруднику полагается материальная помощь в размере 4 000 рублей. С этой выплаты необходимо удержать 13% независимо от суммы дохода.

• За год сумма дохода составила 420 000 рублей = 35 000 рублей * 12 месяцев.
• Размер среднедневного заработка составил 1 194,54 рублей = 420 000 / 12 месяцев / 29,3.
• Размер отпускных составил 16 723,56 рублей = 1 194,54 * 14 дней.
• Единовременная помощь к отпуску 4 000 рублей.
• В строке 020 пишем 650 724 рубля = 630 000 + 16 723,56 + 4 000.
• В строке 030 — 0.
• В строке 040 и 070 — 84 594 = (81 900 + 2 174 +520) рублей.

При заполнении второго раздела отдельно заполняются строки для отпускных, отдельно для материальной помощи. Для отпускных:

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kak-pokazyvat-materialnuyu-pomoshh-v-6-ndfl

Заполнение формы 6-НДФЛ: Подарки и материальная помощь (даты и суммы)

1. Компания вручила подарок, который освобожден от НДФЛ
2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей
3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт
4.

Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале
5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей
6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей
7.

Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала сотрудникам подарки стоимостью до 4000 рублей. Такие презенты не облагаются НДФЛ.

В строке 020 раздела 1 расчета отражайте выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично. В частности, подарки. Такие доходы освобождены от НДФЛ в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Из общего правила есть исключение. Если сотрудник получит в течение года только доход, не облагаемый НДФЛ, его не нужно показывать в строке 020. Например, подарок до 4 тыс. рублей.

В отношении таких выплат компания не является налоговым агентом и не сдает справки о доходах (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327).

Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

На примере

За полугодие компания начислила зарплату пяти сотрудникам — 700 000 руб., предоставила вычеты — 10 000 руб., удержала НДФЛ — 89 700 руб. ((700 000 руб. — 10 000 руб.) × 13%).

Во втором квартале компания вручила работникам подарки стоимостью 3000 руб. за каждый. Всего на сумму 90 000 руб. Подарок каждому сотруднику не облагается НДФЛ, поэтому компания не отражала подарки в расчете за полугодие.

Раздел 1 расчета компания заполнила, как в образце 54.

Образец 54. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дешевле 4 000 рублей:

2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей

Компания выдала сотруднику подарок к юбилею. Презент стоил дороже 4 000 рублей. Компания удержала НДФЛ с ближайшей зарплаты.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, отражайте в расчете 6-НДФЛ. В том числе подарки дороже 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В разделе 1 подарок отражайте в периоде, когда компания вручила презент. В строке 020 запишите всю стоимость подарка, в строке 030 — вычет в 4000 рублей. В строке 040 заполните исчисленный НДФЛ. Строку 070 заполняйте, если смогли удержать НДФЛ с подарка в отчетном периоде. Строку 080 не заполняйте, если можете удержать НДФЛ до конца года.

НДФЛ с подарка удерживайте с ближайшего денежного дохода. Раздел 2 заполняйте в периоде, когда компания смогла удержать НДФЛ. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. В строке 110 — день, когда удержали НДФЛ, а в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания 25 мая вручила сотруднику подарок к юбилею стоимостью 15 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 1 430 руб. ((15 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Налог с подарка компания удержала с зарплаты за май, которую выдала 6 июня. Крайний срок перечисления НДФЛ с подарка — 7 июня.

Помимо подарка компания за полугодие начислила сотрудникам зарплату — 2 340 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 304 200 руб. (2 340 000 руб. × 13%). В строке 020 компания заполнила подарок и зарплату — 2 355 000 руб. (2 340 000 + 15 000). В строке 030 компания записала необлагаемую сумму — 4 000 руб. В строке 040 и 070 — исчисленный и удержанный НДФЛ — 305 630 руб. (304 200 + 1430).

Разделы 1 и 2 расчета компания заполнила, как в образце 55.

Образец 55. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дороже 4 000 рублей:

3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт

Компания вручила сотруднику подарок дороже 4 000 рублей. Работник до конца года находится в отпуске за свой счёт.

Стоимость подарков свыше 4 000 рублей за налоговый период облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Такие доходы отражайте в расчете 6-НДФЛ.

Доход возник на дату, когда компания вручила презент. Поэтому подарок отразите в расчете за полугодие. В строке 020 запишите всю стоимость подарка.

Необлагаемую сумму — 4 000 рублей — запишите как вычет в строке 030. В строке 040 заполните исчисленный налог.

В разделе 2 ФНС рекомендует показать операцию так. В строках 100 и 110 записать дату выдачи подарка, в строке 120 — следующий день, в строке 130 — размер дохода, а в строке 140 — 0 (письмо от 28.03.16 № БС-4-11/5278). Из кодекса такой порядок не следует.

К тому же налоговики доработали программу, поэтому заполняйте расчет так. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. А в строках 110 и 120 нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@).

В строке 130 отразите стоимость подарка, а в строке 140 — ноль.

На примере

Компания 4 мая вручила сотруднику подарок стоимостью 10 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 780 руб. ((10 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Работник до конца года находится в отпуске за свой счет.

Компания не сможет удержать НДФЛ до конца года, поэтому записала его в строку 080. Все сотрудники находятся в отпуске за свой счет. Денежных выплат в течение года не было.

Компания заполнила расчет, как в образце 56.

Образец 56. Как заполнить расчет, если компания вручила подарок и не удержала НДФЛ:

4. Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале

Компания в первом квартале вручила подарок сотруднику. Удержать НДФЛ сразу не смогла. Налог удержала только во втором квартале из зарплаты работника.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в течение налогового периода с денежных доходов, которые будет выдавать «физику». В прошлом квартале компания выдала подарок сотруднику, но не смогла удержать НДФЛ. Поэтому в первом квартале компания показала только исчисленный налог.

Удержанный налог надо показать в расчете за полугодие. В разделе 1 запишите удержанный налог в строке 070. Так же заполните раздел 2. В строке 100 запишите дату выдачи подарка, в строке 110 — дату, когда компания смогла удержать НДФЛ, в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания 16 марта вручила подарок стоимостью 7 000 руб. сотруднику. В этот день компания исчислила НДФЛ — 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). В разделе 1 расчета за первый квартал компания отразила подарок в строке 020, в строке 030 записала вычет — 4000 руб., в строке 040 поставила исчисленный НДФЛ.

10 мая компания выдала работнику зарплату, с которой смогла удержать НДФЛ с подарка. Компания записала налог с подарка в строке 070.

Налог с подарка компания отразила в строке 070 раздела 1 за полугодие. А выданный подарок и налог показала также в разделе 2 расчета. Дата получения дохода — 16 марта, а удержания НДФЛ — 10 мая. Отчет компания заполнила, как в образце 57.

Образец 57. Как заполнить расчет, если компания удержала НДФЛ с подарка в следующем квартале:

5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей

Компания в течение квартала выдала сотрудникам материальную помощь. Каждый работник получил за полугодие менее 4 000 рублей.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, надо отражать в расчете. Материальная помощь освобождена от налога в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В то же время, если сотрудник получил менее 4 000 рублей за год, компания не подает на него 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327). Значит, и помощь в пределах необлагаемой суммы можно не отражать в расчете. Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

На примере

За полугодие компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 840 000 руб., удержала НДФЛ — 109 200 руб. (840 000 руб. × 13%). Во втором квартале компания выдавала работникам материальную помощь. Всего на сумму 100 000 руб. Помощь каждому сотруднику составила 3 500 руб. Поэтому компания не отражала эту выплату в расчете. Раздел 1 компания заполнила, как в образце 58.

Если компания выдаст работнику помощь еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете сумму помощи, которую выдавали с начала года. При этом вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Образец 58. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь менее 4 000 рублей:

6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей

Компания во втором квартале выдала сотруднику материальную помощь в размере 15 000 рублей. От НДФЛ освобождены только 4 000 рублей.

Материальную помощь более 4000 рублей за налоговый период надо показать в расчете. В строке 020 запишите всю сумму помощи. А в строке 030 отразите вычет в виде необлагаемой суммы — 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Дата получения дохода в виде материальной помощи — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту же дату компания удерживает НДФЛ. Поэтому день выплаты запишите в строках 100 и 110 раздела 2 расчета. Перечислить налог можно на следующий день.

На примере

Компания 17 мая выдала сотруднику материальную помощь — 15 000 руб. В этот же день удержала НДФЛ — 1430 руб. ((15 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). Помимо материальной помощи в течение полугодия компания начислила доходы 14 сотрудникам — 1 600 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 208 000 руб. (1 600 000 руб. × 13%).

Раздел 1. В строке 020 компания записала начисленные доходы и материальную помощь — 1 615 000 руб. (1 600 000 + 15 000). В строке 030 — вычет 4000 рублей. В строке 040 — НДФЛ с доходов и помощи 209 430 руб. (208 000 + 1430).

Раздел 2. В строках 100 и 110 компания отразила дату выдачи материальной помощи. В строке 120 — следующий рабочий день. В строке 130 компания записала материальную помощь полностью — 15 000 руб. Расчет компания заполнила, как в образце 59.

Образец 59. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь более 4 000 рублей:

7. Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала работнику отпускные и материальную помощь к отпуску, которая облагается НДФЛ.

Выплаты можно показать в одном блоке строк 100–140, если по ним совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога. Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты.

Эту дату компания отражает в строках 100 и 110. В строке 120 компания пишет крайний срок перечисления налога. НДФЛ с отпускных можно заплатить до конца месяца (п. 6. ст. 226 НК РФ). А вот налог с материальной помощи — не позднее следующего дня. Даты в строках 120 отличаются.

Значит, в разделе 2 отражайте выплаты отдельно.

На примере

Компания 25 апреля выдала сотруднику отпускные — 16 000 руб. и материальную помощь к отпуску — 7 000 руб. В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат — 2 080 руб. (16 000 руб. × 13%) и 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%).

Дата получения дохода и удержания НДФЛ — 25 апреля. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных — 30 апреля. Это выходной, поэтому срок переносится на 4 мая. Налог с материальной помощи надо платить не позднее 26 апреля. Компания заполнила выплаты в разных блоках строк 100–140, как в образце 60.

Образец 60. Как отразить отпускные и материальную помощь, выданные в один день:

Источник: https://nalogypro.ru/help/pay/SwE_Aid.htm

Отражение материальной помощи в 6 НДФЛ

Каждая фирма или ИП вправе оказывать сотрудникам поддержку в тех или иных ситуациях. Иногда эти выплаты уменьшают налог на прибыль, иногда – нет и являются полноценной благотворительностью со стороны работодателя.

В любом случае они имеют последствия с точки зрения НДФЛ: входят либо не входят в базу обложения и учитываются в налоговой отчетности.

Как правильно отразить материальную помощь в бланке 6 НДФЛ – об этом я расскажу в этом материале.

Виды и условия предоставления матпомощи

В законодательстве не закреплена обязанность работодателей по выплате лицам, которые работают или работали в компании, материальной помощи. Требовать от руководителя денежной поддержки при отсутствии обоснований – бессмысленно и неправомерно.

А могут быть какие-либо обоснования? Да, если выплата материальной помощи предусмотрена документами компании:

• коллективным договором;

• трудовым договором – либо с конкретным сотрудником в силу согласования этого вопроса на этапе собеседования (или в процессе работы – заключением допсоглашения), либо со всеми трудоустроенными лицами.

Важно! Практика платежей в виде материальной помощи находится на усмотрении компании.

Какие виды доходов для поддержки сотрудников обычно предусматривают работодатели:

• в силу стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций;

• смерть члена семьи, близкого родственника сотрудника;

• тяжелое денежное положение, крупные убытки, ущерб имуществу;

• рождение или усыновление ребенка;

• для лечения;

• регистрация брака;

• уход в отпуск;

• и др.

Если таковые причины установлены внутренними актами фирмы или в договоре с физлицом, то работник вправе требовать исполнения принятых норм. Платеж оформляется по заявлению работника. Неважно, кто проявил инициативу – сам трудящийся или работодатель, но без заявления произвести операцию неправомерно.

Обратите внимание! Материальная помощь – это единоразовое денежное пособие, т. е. по одному основанию предоставляется одной суммой. Практики регулярных периодических выплат не существует, по одному заявлению – один платеж.

Заявление составляется в произвольной форме с указанием причины для прошения помощи. Примерный вид бланка:

Выплата материальной помощи обязательно отражается в бухгалтерском учете и имеет налоговые последствия для работодателя. Для сотрудника сумма иногда является беспроцентной – не облагается НДФЛ, но при превышении утвержденного законодательством лимита подлежит подоходному налогообложению.

После одобрения заявления сотрудника организация издает приказ о выплате. Каждая компания разрабатывает собственный бланк приказов и иных других внутренних документов.

Особенности учета материальной помощи в НДФЛ

Что означает материальная выгода с точки зрения НДФЛ – это доход гражданина, подходящий под определения ст.208 и 209 НК РФ. Если доходы физлицу платит организация (или ИП), то перед выплатой она обязана рассчитать налог с этого платежа и удержать его, а затем передать/перечислить остаток суммы лицу, а налог направить по платежным реквизитам в Федерального Казначейство.

Обратите внимание! Все облагаемые НДФЛ платежи необходимо отражать в специальной отчетности – расчете 6 НДФЛ.

Форма принята недавно (с 2016 года) и все еще вызывает вопросы у бухгалтеров и предпринимателей, самостоятельно занимающихся подготовкой отчетов для ИФНС. В расчете записываются общие доходы и общая величина НДФЛ за отрезок времени.

Также материальную помощь, если она облагается налогом, нужно показать в справке 2 НДФЛ – персональном документе, формируемом для каждого физлица отдельно. В отчете для разных видов доходов и вычетов используются специальные коды, по которым проверяющий инспектор легко идентифицирует те или иные значения.

Некоторые виды материальной помощи освобождены от НДФЛ по ст.217 НК РФ:

Немного подробнее о каждом виде:

1. Смерть. Если умер работник, то деньги выдаются членам его семьи. Если же умер член семьи, то деньги получает сам сотрудник. В этот вид попадают не только текущие работники, но и бывшие, уволившиеся в связи с уходом на пенсию. Членами семьи согласно СК РФ считаются:

• супруг;

• дети;

• родители;

• сестры, братья и родители супруга, если они проживают на одной жилплощади с лицом и членство подтверждено судебным определением.

1. Чрезвычайные ситуации – стихийные бедствия, пожары и др.

2. Рождение или усыновление. Освобождаемая сумма действует для отца и матери. Чтобы получить 100% льготу по НДФЛ, необходимо представить справку, что второй родитель материальную помощь не получал или она облагалась налогом.

3. Другие ситуации – свадьба, обучение, лечение и т. д. Фирма вправе выплатить любую сумму, но с величины от 4 000 руб. придется заплатить НДФЛ.

Как отразить материальную помощь в 6 НДФЛ

Чтобы понять, как отразить материальную помощь в 6 НДФЛ, учитывайте важное правило: в отчет попадают только облагаемые налогом доходы.

Расчет утвержден приказом Налоговой службы № № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года и выглядит так:

Вот первый раздел:

Вот второй раздел:

Если у вас до 10 физлиц по отчету, то можно сдать его на бумаге. При учете более 10 работников, расчет сдается строго в компьютерной форме.

Обратите внимание! Документ заполняется по итогам каждых 3 месяцев. Если за квартал не было налогооблагаемых платежей, то форма не сдается в ИФНС.

При этом вместо отчета за четвертый квартал готовится годовой бланк, который необходимо сдать, даже если за год была всего 1 выплата доходов, с которых удерживался НДФЛ.

Справочно! Например, в первом и втором кварталах у вас не было сотрудников, а в третьем квартале вы наняли переводчика. Он проработал у вас 2 месяца и получил гонорар.

В итоге за весь год выплата была только в августе и расчет 6 НДФЛ нужно сдать за третий квартал и за год.

Полное отражение материальной помощи в 6 НДФЛ – пример заполнения

Отражение каких видов материальной помощи и в каких размерах требуется учесть в форме 6 НДФЛ:

• выплаты, облагаемые НДФЛ полностью; записываются в строку 020;

• выплаты, частично облагаемые НДФЛ; записываются в строку 020, а необлагаемая часть указывается в графе 030.

Примеры:

• рождение ребенка – в части, превышающей 50 000 руб.; код вычета – 508;

• помощь инвалидам от общественных организаций инвалидов – в части, превышающей 4 000; код – 506;

• помощь сотрудникам, уволившимся в связи с уходом на пенсию или инвалидностью, – в части, превышающей 4 000; код – 503.

Пример заполнения 6 НДФЛ с материальной помощью:

Обратите внимание! Отчет содержит 2 раздела. В первом записываются доходы нарастающей суммой от начала года, а во втором – за завершенный квартал.

Самая главная задача заполняющего – правильно определить день получения дохода, день удержания налога и транзакции в госбюджет. О правилах установления дат я расскажу далее.

Материальная помощь не фиксируется

В документе не фиксируется материальная помощь, виды которой не указаны в Приложении № 2 приказа ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года. Этот приказ устанавливает коды доходов и вычетов, используемых при заполнении подоходных отчетов.

Почему действует такое правило: согласно Контрольным соотношения при проверке 6 НДФЛ, принятым Налоговой службой России, величина строки 040, величина налога, отчета равна вычитанию значений строк 020 и 030, исчисленного дохода и вычетов, соответственно.

Пример, когда отражение материальной помощи в 6 НДФЛ, не требуется: работнику выплачена сумма в связи со смертью супруга. Такого платежа нет в Приложении 2, значит, в расчете этот доход не нужно показывать. Налогом он не облагается по ст.217 НК РФ.

Дата фактического получения дохода в виде материальной помощи

По общему правилу при заполнении бланка 6 НДФЛ материальная выгода, помощь и другие платежи указываются по дате начисления. Но есть и исключения. Так, согласно нормам ст.223 в п.1 пп.1 и пп.2 НК РФ датой получения поддержки от работодателя считается день фактического получения денег:

• день транзакции/выдача из кассы – если имеет место денежный платеж;

• день передачи на руки – если помощь оказана в натуральном виде.

Несколько слов о натуральных подарках: с них организация не может удержать налог. В ст.

226 НК РФ приведена инструкция о том, как поступать в такой ситуации: фирма снимает налог с ближайшей зарплаты или иной денежной выплаты лицу, а если и это невозможно, то сообщает о неудержанном налоге в инспекцию ФНС. Далее уже инспекция занимается уведомлением лица о необходимости самостоятельно заплатить 13% и сдать декларацию.

Итак, в строку 100 второго раздела формы вы записываете реальную дату выплаты денег или передачи вещей.

Например, фирма оказала сотруднику, у которого состоялась свадьба, материальную помощь в виде сертификата на покупку посуды суммой 10 000 руб.

Сертификат был отдан работнику 13 марта 2020 года, значит, и в 6 НДФЛ нужно выделить отдельный блок для этого дохода и указать по графе 100 дату 13.03.2020.

Дата удержания налога по материальной помощи

Следующая графа бланка – 110. В ней вы информируете ИФНС о том, когда сняли НДФЛ с указанной материальной помощи. Если она была представлена в виде денег, то удержать процент нужно перед выплатой, в день выдачи суммы работнику.

Если поддержка выражалась в качестве имуществе и других вещей, то налог удерживается в ближайшую дату денежной выплаты, например, при выплате аванса или зарплаты за вторую половину месяца.

Еще одна дата из отчета – перечисление налога в госказну. Это либо день удержания, либо следующий день.

Заключение

В 6 НДФЛ не всегда отражается материальная помощь. В ст.217 НК РФ указаны случаи, когда поддержка от работодателя освобождена от фискального обложения полностью или частично.

При полном освобождении сумма не фиксируется в отчете по НДФЛ, при частичном – записывается с указанием необлагаемой части в столбец вычетов.

Если же матпомощь подлежит обложению на 100%, то указывается в отчете как доход на день фактического получения сотрудником.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/materialnaya-pomoshh-v-6-ndfl/